財(cái)物保管制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)行業(yè)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于財(cái)物管理的統(tǒng)一直規(guī)，以及公司為防控專項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范財(cái)物管理業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部需求，制定。旨在明確財(cái)物保管的職責(zé)分工、操作標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)防控措施及保障機(jī)制，確保公司財(cái)物資產(chǎn)安全、完整，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理合規(guī)高效運(yùn)行。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工在財(cái)物采購(gòu)、領(lǐng)用、保管、盤點(diǎn)、處置等全流程管理活動(dòng)，涵蓋但不限于貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等財(cái)物的管理場(chǎng)景。第三條本制度中下列術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“財(cái)物專項(xiàng)管理”指公司針對(duì)財(cái)物資產(chǎn)全生命周期所建立的管理制度、操作流程、風(fēng)險(xiǎn)防控措施及監(jiān)督考核體系的總稱，包括財(cái)物采購(gòu)、保管、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的規(guī)范化管理。（二）“財(cái)物管理風(fēng)險(xiǎn)”指因制度缺失、職責(zé)不清、操作不當(dāng)、監(jiān)督缺位等導(dǎo)致財(cái)物資產(chǎn)流失、價(jià)值減損、財(cái)務(wù)造假或舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)。（三）“財(cái)物合規(guī)”指公司財(cái)物管理活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度，確保業(yè)務(wù)流程合法合規(guī)、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確、資產(chǎn)權(quán)屬清晰。第四條財(cái)物專項(xiàng)管理遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的核心原則。（一）全面覆蓋：財(cái)物管理全過(guò)程、各環(huán)節(jié)納入制度管控范圍，不留管理空白。（二）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各部門及崗位的財(cái)物管理職責(zé)，確保責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦財(cái)物管理中的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估財(cái)物管理體系有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)物專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)首要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)的領(lǐng)導(dǎo)為公司財(cái)物專項(xiàng)管理直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌決策與監(jiān)督推動(dòng)。第六條公司設(shè)立財(cái)物專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為專項(xiàng)管理的決策與統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，成員包括財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、內(nèi)控部及重點(diǎn)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職責(zé)：（一）審議財(cái)物專項(xiàng)管理制度及重大風(fēng)險(xiǎn)防控方案；（二）協(xié)調(diào)跨部門財(cái)物管理協(xié)同工作，解決重大問(wèn)題；（三）監(jiān)督考核財(cái)物專項(xiàng)管理成效，推動(dòng)持續(xù)改進(jìn)。第七條牽頭部門為財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)物專項(xiàng)管理的統(tǒng)籌規(guī)劃、制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)督考核及培訓(xùn)宣貫等工作。主要職責(zé)包括：（一）制定并修訂財(cái)物專項(xiàng)管理制度，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（二）定期開展財(cái)物管理風(fēng)險(xiǎn)排查，提出防控建議；（三）監(jiān)督各部門財(cái)物管理合規(guī)情況，審核重大財(cái)物處置。第八條專責(zé)部門為審計(jì)部，負(fù)責(zé)財(cái)物專項(xiàng)管理的業(yè)務(wù)合規(guī)審核、流程優(yōu)化及風(fēng)險(xiǎn)處置。主要職責(zé)包括：（一）獨(dú)立開展財(cái)物管理專項(xiàng)審計(jì)，評(píng)價(jià)制度有效性；（二）優(yōu)化財(cái)物管理業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)內(nèi)控體系建設(shè)；（三）牽頭處置重大財(cái)物管理舞弊或風(fēng)險(xiǎn)事件。第九條業(yè)務(wù)部門及下屬單位作為財(cái)物專項(xiàng)管理的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)落實(shí)本領(lǐng)域財(cái)物管理要求，開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控。主要職責(zé)包括：（一）執(zhí)行財(cái)物采購(gòu)、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等操作規(guī)范；（二）建立本部門財(cái)物臺(tái)賬，確保資產(chǎn)底數(shù)清晰；（三）及時(shí)上報(bào)財(cái)物管理異常情況，配合調(diào)查處置。第十條基層執(zhí)行崗為財(cái)物管理的一線操作人員，承擔(dān)崗位合規(guī)操作責(zé)任。主要職責(zé)包括：（一）簽署合規(guī)承諾書，嚴(yán)格遵守財(cái)物管理操作流程；（二）發(fā)現(xiàn)財(cái)物管理風(fēng)險(xiǎn)或舞弊行為，及時(shí)向直屬領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部報(bào)告；（三）妥善保管所負(fù)責(zé)財(cái)物，確保賬實(shí)相符。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條財(cái)物采購(gòu)管理。業(yè)務(wù)操作須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）采購(gòu)需求需經(jīng)部門審批，納入預(yù)算統(tǒng)籌；（二）供應(yīng)商選擇通過(guò)比選、招標(biāo)等合規(guī)程序，建立合格供應(yīng)商名錄；（三）采購(gòu)合同簽訂需經(jīng)法務(wù)審核，明確交付驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁未經(jīng)審批超預(yù)算采購(gòu)；（二）嚴(yán)禁向特定關(guān)系人傾斜供應(yīng)商選擇；（三）嚴(yán)禁偽造采購(gòu)記錄謀取私利。重點(diǎn)防控點(diǎn)：供應(yīng)商資質(zhì)審核、采購(gòu)價(jià)格異常波動(dòng)、合同關(guān)鍵條款缺失。第十二條財(cái)物領(lǐng)用與保管。業(yè)務(wù)操作須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）領(lǐng)用財(cái)物需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，建立領(lǐng)用臺(tái)賬；（二）易耗品按需領(lǐng)用，超出限額須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)；（三）貴重財(cái)物設(shè)置專庫(kù)存放，雙人雙鎖管理。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁非領(lǐng)用人擅自調(diào)取財(cái)物；（二）嚴(yán)禁以領(lǐng)代購(gòu)虛列支出；（三）嚴(yán)禁將公司財(cái)物用于個(gè)人用途。重點(diǎn)防控點(diǎn)：領(lǐng)用審批流程合規(guī)性、庫(kù)存盤點(diǎn)差異、保管責(zé)任落實(shí)。第十三條財(cái)物盤點(diǎn)與核對(duì)。業(yè)務(wù)操作須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）定期開展全面盤點(diǎn)，賬實(shí)差異率超過(guò)5%需專項(xiàng)核查；（二）盤點(diǎn)結(jié)果須經(jīng)審計(jì)部復(fù)核，重大差異形成調(diào)查報(bào)告；（三）盤點(diǎn)記錄完整存檔，作為資產(chǎn)調(diào)賬依據(jù)。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁提前或延遲盤點(diǎn)時(shí)機(jī)規(guī)避異常；（二）嚴(yán)禁篡改盤點(diǎn)記錄掩蓋問(wèn)題；（三）嚴(yán)禁隱瞞盤虧盤盈情況。重點(diǎn)防控點(diǎn)：盤點(diǎn)程序合規(guī)性、差異原因追溯、責(zé)任追究落實(shí)。第十四條財(cái)物處置管理。業(yè)務(wù)操作須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）報(bào)廢財(cái)物需經(jīng)技術(shù)鑒定，形成評(píng)估報(bào)告；（二）處置過(guò)程通過(guò)招標(biāo)或公開程序，價(jià)格經(jīng)第三方機(jī)構(gòu)評(píng)估；（三）處置收入上繳公司，納入預(yù)算管理。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁低價(jià)處置或無(wú)償轉(zhuǎn)移資產(chǎn)；（二）嚴(yán)禁私分處置收益；（三）嚴(yán)禁偽造處置記錄。重點(diǎn)防控點(diǎn)：處置審批權(quán)限、評(píng)估程序合規(guī)性、資金回籠完整。第十五條貨幣資金管理。業(yè)務(wù)操作須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）大額資金支付需經(jīng)三人復(fù)核，緊急支付履行特殊審批；（二）銀行賬戶定期對(duì)賬，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)需查明原因；（三）現(xiàn)金管理符合限額規(guī)定，超出部分及時(shí)存入銀行。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁違規(guī)設(shè)立賬外資金；（二）嚴(yán)禁挪用公款或設(shè)立“小金庫(kù)”；（三）嚴(yán)禁偽造銀行流水。重點(diǎn)防控點(diǎn)：支付審批權(quán)限、資金用途合規(guī)性、對(duì)賬機(jī)制有效性。第十六條固定資產(chǎn)管理。業(yè)務(wù)操作須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）固定資產(chǎn)按年限折舊，賬面價(jià)值與實(shí)物狀態(tài)匹配；（二）閑置資產(chǎn)優(yōu)先內(nèi)部調(diào)劑，調(diào)劑過(guò)程經(jīng)審計(jì)部審核；（三）報(bào)廢資產(chǎn)需履行技術(shù)鑒定、審批及處置程序。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁虛增固定資產(chǎn)入賬；（二）嚴(yán)禁將閑置資產(chǎn)違規(guī)出租或出售；（三）嚴(yán)禁未備案轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)所有權(quán)。重點(diǎn)防控點(diǎn)：折舊計(jì)提準(zhǔn)確性、資產(chǎn)調(diào)劑合規(guī)性、報(bào)廢處置流程完整性。第十七條無(wú)形資產(chǎn)管理。業(yè)務(wù)操作須符合以下標(biāo)準(zhǔn)：（一）無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估需經(jīng)第三方機(jī)構(gòu)認(rèn)證，評(píng)估報(bào)告存檔；（二）轉(zhuǎn)讓或許可使用需經(jīng)法務(wù)審核，簽訂權(quán)屬協(xié)議；（三）攤銷費(fèi)用按合同約定分?jǐn)?，?jì)入當(dāng)期損益。禁止性行為包括：（一）嚴(yán)禁低值入賬或虛增無(wú)形資產(chǎn)；（二）嚴(yán)禁未評(píng)估或備案轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)；（三）嚴(yán)禁攤銷費(fèi)用分?jǐn)偛缓弦?guī)。重點(diǎn)防控點(diǎn)：評(píng)估機(jī)構(gòu)資質(zhì)、權(quán)屬管理完整性、攤銷分?jǐn)偤弦?guī)性。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十八條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制。財(cái)務(wù)部每半年評(píng)估財(cái)物管理制度適用性，結(jié)合以下因素及時(shí)修訂：（一）國(guó)家法律法規(guī)或行業(yè)準(zhǔn)則更新；（二）公司業(yè)務(wù)范圍或組織架構(gòu)調(diào)整；（三）財(cái)物管理風(fēng)險(xiǎn)排查結(jié)果。修訂后的制度經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后發(fā)布實(shí)施，舊版制度同步廢止。第十九條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制。公司每年開展財(cái)物管理專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，流程如下：（一）財(cái)務(wù)部牽頭編制風(fēng)險(xiǎn)清單，覆蓋采購(gòu)、保管、處置等環(huán)節(jié)；（二）各部門填報(bào)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施，審計(jì)部進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估；（三）分級(jí)發(fā)布預(yù)警通知，高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)納入重點(diǎn)監(jiān)控。預(yù)警信息通過(guò)內(nèi)部信息系統(tǒng)推送至相關(guān)崗位，并納入績(jī)效考核。第二十條合規(guī)審查機(jī)制。財(cái)物管理全過(guò)程嵌入合規(guī)審查節(jié)點(diǎn)，具體如下：（一）采購(gòu)階段：采購(gòu)合同需經(jīng)法務(wù)合規(guī)審核；（二）領(lǐng)用階段：貴重財(cái)物領(lǐng)用需雙人簽字；（三）處置階段：報(bào)廢資產(chǎn)需技術(shù)鑒定報(bào)告?！拔唇?jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施”作為剛性約束，違規(guī)操作直接啟動(dòng)責(zé)任追究。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制。按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分級(jí)處置：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門自行整改，財(cái)務(wù)部監(jiān)督；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：成立專項(xiàng)調(diào)查組，審計(jì)部牽頭處置，必要時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組。應(yīng)急流程包括：1.立即凍結(jié)異常操作；2.追溯資金流向或資產(chǎn)軌跡；3.涉及人員暫停權(quán)限，配合調(diào)查。第二十二條責(zé)任追究機(jī)制。違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)如下：（一）違反采購(gòu)規(guī)定：處違規(guī)金額10%-20%罰款，情節(jié)嚴(yán)重移送紀(jì)律處分；（二）賬實(shí)不符：責(zé)任人承擔(dān)直接損失50%賠償責(zé)任，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人連帶20%；（三）私分處置收益：按盜竊處理，金額納入職務(wù)犯罪范疇。處罰記錄納入員工檔案，作為績(jī)效評(píng)優(yōu)依據(jù)。第二十三條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制。每年末開展財(cái)物專項(xiàng)管理評(píng)估，流程如下：（一）財(cái)務(wù)部匯總制度執(zhí)行情況，審計(jì)部評(píng)價(jià)有效性；（二）各部門提交改進(jìn)建議，形成評(píng)估報(bào)告；（三）領(lǐng)導(dǎo)小組審議報(bào)告，制定次年優(yōu)化方案。評(píng)估結(jié)果與部門年度考核直接掛鉤。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十四條組織保障。公司主要負(fù)責(zé)人每年聽取財(cái)物專項(xiàng)管理工作報(bào)告，分管領(lǐng)導(dǎo)每月召開協(xié)調(diào)會(huì)。各部門負(fù)責(zé)人對(duì)本領(lǐng)域財(cái)物管理負(fù)第一責(zé)任，確保制度落地。第二十五條考核激勵(lì)機(jī)制。將財(cái)物管理合規(guī)情況納入部門及個(gè)人績(jī)效考核，具體權(quán)重如下：（一）部門考核：財(cái)物管理占年度考核15%；（二）個(gè)人考核：關(guān)鍵崗位人員財(cái)物合規(guī)占20%。優(yōu)秀案例納入評(píng)優(yōu)表彰，違規(guī)行為取消評(píng)獎(jiǎng)資格。第二十六條培訓(xùn)宣傳機(jī)制。分層級(jí)開展培訓(xùn)：（一）管理層：每年組織合規(guī)履職培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋制度解讀、風(fēng)險(xiǎn)防控；（二）業(yè)務(wù)崗：每季度開展操作規(guī)范培訓(xùn)，考核合格后方可上崗；（三）全員：通過(guò)內(nèi)網(wǎng)發(fā)布財(cái)物合規(guī)知識(shí)，增強(qiáng)意識(shí)。培訓(xùn)記錄存檔，作為員工培訓(xùn)檔案。第二十七條信息化支撐。通過(guò)ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）采購(gòu)流程線上審批，自動(dòng)生成追溯鏈條；（二）庫(kù)存動(dòng)態(tài)監(jiān)控，異常變動(dòng)實(shí)時(shí)預(yù)警；（三）資產(chǎn)處置全流程電子化，確?？勺匪荨５诙藯l文化建設(shè)。通過(guò)以下措施強(qiáng)化合規(guī)氛圍：（一）編制《財(cái)物合規(guī)手冊(cè)》，覆蓋關(guān)鍵操作指引；（二）簽訂年度合規(guī)承諾書，員工親筆簽署；（三）設(shè)立合規(guī)舉報(bào)熱線，保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益。第二十九條報(bào)告制度。按以下要求報(bào)送信息：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件：每月5日前報(bào)送上月