進(jìn)出口審計(jì)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國對外貿(mào)易法》及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管準(zhǔn)則，參照集團(tuán)母公司《全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定》及《內(nèi)部控制管理辦法》，結(jié)合公司國際化業(yè)務(wù)發(fā)展需求，為防控進(jìn)出口環(huán)節(jié)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提升合規(guī)經(jīng)營水平而制定。制度旨在通過系統(tǒng)性管控，降低因政策變化、操作失誤、市場波動(dòng)等引發(fā)的損失，確保公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)及內(nèi)部管理要求。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬全資及控股單位、全體員工，涵蓋進(jìn)出口采購、生產(chǎn)、倉儲、報(bào)關(guān)、物流、結(jié)算等全流程業(yè)務(wù)場景，以及與境外客戶的交易活動(dòng)。任何涉及進(jìn)出口業(yè)務(wù)的行為均須遵循本制度執(zhí)行。第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）“進(jìn)出口專項(xiàng)管理”指公司針對進(jìn)出口業(yè)務(wù)特點(diǎn)，建立的風(fēng)險(xiǎn)識別、管控、處置與持續(xù)改進(jìn)的綜合性管理體系，包括政策符合性審查、貿(mào)易壁壘應(yīng)對、供應(yīng)鏈安全防控等核心內(nèi)容。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指進(jìn)出口業(yè)務(wù)中可能引發(fā)經(jīng)濟(jì)損失、法律制裁、聲譽(yù)損害或運(yùn)營中斷的潛在威脅，如匯率風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)、制裁合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。（三）“XX合規(guī)”指公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)全流程符合國際慣例及目標(biāo)市場法律法規(guī)要求，包括但不限于反壟斷合規(guī)、反洗錢合規(guī)、數(shù)據(jù)保護(hù)合規(guī)、檢驗(yàn)檢疫合規(guī)等。第四條進(jìn)出口專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：管控范圍覆蓋所有進(jìn)出口業(yè)務(wù)場景及參與主體，確保無死角、無遺漏。（二）責(zé)任到人：明確各級管理及執(zhí)行崗位的合規(guī)職責(zé)，實(shí)行“一崗雙責(zé)”。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：優(yōu)先管控重大及高頻風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)優(yōu)化資源投入。（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評估管理有效性，通過復(fù)盤、技術(shù)升級等方式優(yōu)化管控措施。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對進(jìn)出口專項(xiàng)管理工作負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌決策重大風(fēng)險(xiǎn)防控策略；分管領(lǐng)導(dǎo)作為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度的組織落實(shí)、監(jiān)督考核及資源協(xié)調(diào)。第六條設(shè)立進(jìn)出口專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，成員包括財(cái)務(wù)部、法務(wù)合規(guī)部、供應(yīng)鏈管理部、審計(jì)部等核心部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組職能包括：（一）制定進(jìn)出口專項(xiàng)管理中長期規(guī)劃及年度工作計(jì)劃；（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)跨部門重大風(fēng)險(xiǎn)處置及突發(fā)事件應(yīng)對；（三）審議專項(xiàng)管理制度的修訂及重大管控措施；（四）每季度聽取專項(xiàng)管理報(bào)告，監(jiān)督執(zhí)行情況。第七條各部門及下屬單位職責(zé)劃分如下：（一）牽頭部門：1.財(cái)務(wù)部：統(tǒng)籌匯率風(fēng)險(xiǎn)、資金結(jié)算合規(guī)管理，牽頭編制資金管控方案；2.法務(wù)合規(guī)部：負(fù)責(zé)進(jìn)出口法律風(fēng)險(xiǎn)防控，組織合規(guī)培訓(xùn)及審查；3.供應(yīng)鏈管理部：主導(dǎo)供應(yīng)商盡職調(diào)查及供應(yīng)鏈安全評估。（二）專責(zé)部門：1.業(yè)務(wù)部門/下屬單位：落實(shí)本領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)管理要求，建立風(fēng)險(xiǎn)臺賬，開展月度自查；2.審計(jì)部：獨(dú)立開展專項(xiàng)審計(jì)，每半年對執(zhí)行情況發(fā)表意見。（三）基層執(zhí)行崗：嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，對崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識別并主動(dòng)上報(bào)。第八條基層執(zhí)行崗需履行以下合規(guī)義務(wù)：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個(gè)人對操作錯(cuò)誤的責(zé)任；（二）發(fā)現(xiàn)異常交易、潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，通過ERP系統(tǒng)提交風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，并配合調(diào)查；（三）每月參與班組級合規(guī)案例討論，積累風(fēng)險(xiǎn)防控經(jīng)驗(yàn)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條供應(yīng)商管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：建立境外供應(yīng)商黑白名單制度，首次合作前完成盡職調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注反商業(yè)賄賂、勞工權(quán)益、環(huán)保合規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)；（二）禁止行為：嚴(yán)禁向利益相關(guān)方輸送不當(dāng)利益，禁止采購受限地區(qū)企業(yè)產(chǎn)品；（三）重點(diǎn)防控：針對制裁名單國家供應(yīng)商的準(zhǔn)入限制，確保不違反出口管制規(guī)定。第十條合同管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：采用標(biāo)準(zhǔn)合同模板，明確貿(mào)易術(shù)語（如FOB、CIF）、爭議解決方式；要求境外客戶提供完整資質(zhì)證明；（二）禁止行為：杜絕陰陽合同，禁止約定不合理的違約責(zé)任；（三）重點(diǎn)防控：針對合同履行中的匯率變動(dòng)、政策調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)，要求簽訂價(jià)格調(diào)整條款。第十一條報(bào)關(guān)管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：確保單證信息與實(shí)際貨物一致，預(yù)留合理查驗(yàn)時(shí)間；優(yōu)先選擇電子申報(bào)系統(tǒng)；（二）禁止行為：嚴(yán)禁偽造、篡改報(bào)關(guān)單據(jù)，禁止夾帶違禁品；（三）重點(diǎn)防控：針對高風(fēng)險(xiǎn)品類的出口許可審核，要求提前30天提交材料。第十二條付款管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：采用信用證、電匯等低風(fēng)險(xiǎn)支付方式，境外客戶需通過第三方機(jī)構(gòu)驗(yàn)證；（二）禁止行為：禁止向個(gè)人賬戶直接轉(zhuǎn)賬，禁止無合同預(yù)付款；（三）重點(diǎn)防控：針對貨幣風(fēng)險(xiǎn)，建立動(dòng)態(tài)匯率對沖機(jī)制，每月評估敞口規(guī)模。第十三條倉儲物流：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：境外倉庫需滿足目標(biāo)國倉儲資質(zhì)要求，冷鏈產(chǎn)品全程監(jiān)控溫度數(shù)據(jù)；（二）禁止行為：嚴(yán)禁轉(zhuǎn)用監(jiān)管倉庫存儲違禁品，禁止超范圍經(jīng)營；（三）重點(diǎn)防控：針對自然災(zāi)害、地緣政治影響，建立備用倉儲方案。第十四條稅務(wù)管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：準(zhǔn)確計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅，及時(shí)申報(bào)繳納；境外稅務(wù)問題聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)咨詢；（二）禁止行為：禁止利用發(fā)票虛開發(fā)票，禁止跨境利潤轉(zhuǎn)移；（三）重點(diǎn)防控：針對雙重征稅問題，通過稅收協(xié)定文件規(guī)避。第十五條風(fēng)險(xiǎn)品管理：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：易制毒、易制爆產(chǎn)品需專柜存儲，記錄領(lǐng)用信息；（二）禁止行為：禁止向未獲許可的第三方運(yùn)輸；（三）重點(diǎn)防控：建立風(fēng)險(xiǎn)品臺賬，配合海關(guān)抽檢。第十六條跨境合規(guī)：（一）合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：遵守目標(biāo)國反腐敗法、數(shù)據(jù)保護(hù)法，簽訂《海外合規(guī)協(xié)議》；（二）禁止行為：禁止賄賂當(dāng)?shù)毓賳T，禁止侵犯知識產(chǎn)權(quán)；（三）重點(diǎn)防控：針對歐盟GDPR等法規(guī)，建立數(shù)據(jù)分類分級制度。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）每年6月由牽頭部門牽頭，聯(lián)合法務(wù)部、審計(jì)部、業(yè)務(wù)部門開展制度適用性評估；（二）重大法規(guī)變更、業(yè)務(wù)模式調(diào)整時(shí)，30日內(nèi)啟動(dòng)修訂程序；（三）修訂后的制度通過OA系統(tǒng)發(fā)布，各部門簽署電子版確認(rèn)知曉。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識別預(yù)警機(jī)制：（一）每月由供應(yīng)鏈部牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部、法務(wù)部開展風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)監(jiān)控高價(jià)值訂單、新市場業(yè)務(wù)；（二）審計(jì)部每季度抽查風(fēng)險(xiǎn)清單處置記錄，對未按時(shí)整改的發(fā)布預(yù)警；（三）建立風(fēng)險(xiǎn)評分模型，對超過閾值的事件觸發(fā)三級預(yù)警響應(yīng)。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：（一）將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程：采購環(huán)節(jié)需經(jīng)法務(wù)部審核供應(yīng)商資質(zhì)，付款環(huán)節(jié)需經(jīng)財(cái)務(wù)部核查合同；（二）設(shè)定“一票否決”條款：涉及反壟斷、制裁合規(guī)的審查不通過，項(xiàng)目立即中止；（三）審查結(jié)果存檔至ERP系統(tǒng)，作為績效考核依據(jù)。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：責(zé)任部門制定整改方案，10個(gè)工作日內(nèi)提交審計(jì)部備案；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：由領(lǐng)導(dǎo)小組成立專項(xiàng)工作組，3日內(nèi)提交處置方案，必要時(shí)上報(bào)集團(tuán)母公司；（三）建立應(yīng)急聯(lián)絡(luò)清單，重大事件時(shí)啟動(dòng)跨部門協(xié)同響應(yīng)。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：（一）違規(guī)情形：未按制度操作導(dǎo)致?lián)p失，按金額分級處罰，最高扣除年度績效獎(jiǎng)金；（二）處罰標(biāo)準(zhǔn)：輕微違規(guī)罰款1000-5000元，一般違規(guī)罰款5000-20000元，重大違規(guī)移交紀(jì)律委員會(huì)；（三）聯(lián)動(dòng)機(jī)制：違規(guī)記錄計(jì)入個(gè)人檔案，與評優(yōu)、晉升直接掛鉤。第二十二條評估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年11月由領(lǐng)導(dǎo)小組組織第三方機(jī)構(gòu)開展管理有效性評估，重點(diǎn)審計(jì)制度執(zhí)行率；（二）評估報(bào)告需包含“未做到項(xiàng)”清單及整改時(shí)限，次年3月提交整改結(jié)果；（三）對發(fā)現(xiàn)的管理漏洞，需通過修訂制度或技術(shù)升級解決。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：（一）各級領(lǐng)導(dǎo)干部簽訂年度合規(guī)承諾書，明確“一崗雙責(zé)”紅線；（二）設(shè)立專項(xiàng)管理聯(lián)絡(luò)員制度，各部門指定專人負(fù)責(zé)信息傳遞與協(xié)調(diào)。第二十四條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）部門年度考核指標(biāo)包含“合規(guī)得分”，占綜合評分30%；（二）對合規(guī)表現(xiàn)突出的團(tuán)隊(duì)授予“XX專項(xiàng)管理標(biāo)桿”稱號，獎(jiǎng)金池從年度預(yù)算中列支；（三）連續(xù)兩年考核不達(dá)標(biāo)，負(fù)責(zé)人調(diào)崗或降職。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層：每半年開展合規(guī)履職培訓(xùn)，內(nèi)容涵蓋法律紅線、違規(guī)案例；（二）業(yè)務(wù)骨干：季度輪訓(xùn)操作規(guī)范，通過模擬系統(tǒng)考核掌握風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)；（三）全員：通過內(nèi)刊、電子屏滾動(dòng)播放合規(guī)標(biāo)語，每年開展合規(guī)知識有獎(jiǎng)問答。第二十六條信息化支撐：（一）升級ERP系統(tǒng)，嵌入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊，實(shí)現(xiàn)單據(jù)自動(dòng)校驗(yàn)；（二）采購模塊接入供應(yīng)商黑名單數(shù)據(jù)庫，海關(guān)數(shù)據(jù)對接實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)合規(guī)監(jiān)控；（三）建立知識庫，將海關(guān)處罰案例、法律條款自動(dòng)關(guān)聯(lián)至業(yè)務(wù)場景。第二十七條文化建設(shè)：（一）編制《進(jìn)出口業(yè)務(wù)合規(guī)手冊》，附贈(zèng)違規(guī)處理流程圖；（二）每月評選“合規(guī)之星”，事跡通過企業(yè)內(nèi)網(wǎng)發(fā)布；（三）將合規(guī)納入新員工入職培訓(xùn)，簽署電子版合規(guī)協(xié)議。第二十八條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，1小時(shí)內(nèi)提交至領(lǐng)導(dǎo)小組，3日內(nèi)完成初步調(diào)查報(bào)告；（二）年度管理報(bào)告：