2025年新江西省贛州市南康市中級會計師考試《中級經(jīng)濟法》考前沖刺試題附答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東可以用勞務(wù)出資B.股東可以用設(shè)定擔保的財產(chǎn)出資C.股東不得以知識產(chǎn)權(quán)出資D.股東可以用土地使用權(quán)出資【答案】D【解析】選項A，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔保的財產(chǎn)等作價出資；選項B，設(shè)定擔保的財產(chǎn)不能用于出資；選項C，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。2.甲、乙、丙、丁擬設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，在合伙協(xié)議的訂立過程中，四人就損益分配規(guī)則的約定發(fā)生了分歧，下列各項中，不符合規(guī)定的是（）。A.甲認為可以約定按5∶3∶1∶1分配收益B.乙認為由于四人的出資比例相同，可以約定平均分配收益C.丙認為可以約定按5∶3∶1∶1分配收益，但是虧損應(yīng)當全部由甲承擔D.丁認為可以直接約定為按實繳的出資比例分享收益、分擔虧損【答案】C【解析】普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。選項C中約定虧損全部由甲承擔，不符合規(guī)定。3.下列關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.國有獨資公司應(yīng)當設(shè)股東會B.國有獨資公司董事長由董事會選舉產(chǎn)生C.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，國有獨資公司董事可以兼任經(jīng)理D.國有獨資公司監(jiān)事會主席由監(jiān)事會選舉產(chǎn)生【答案】C【解析】選項A，國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)；選項B，國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中指定；選項D，國有獨資公司監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從監(jiān)事會成員中指定。4.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險合同成立時間的表述中，正確的是（）。A.投保人支付保險費時，保險合同成立B.保險人簽發(fā)保險單時，保險合同成立C.保險代理人簽發(fā)暫保單時，保險合同成立D.投保人提出保險要求，保險人同意承保時，保險合同成立【答案】D【解析】投保人提出保險要求，經(jīng)保險人同意承保，保險合同成立。5.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，導(dǎo)致匯票無效的是（）。A.匯票上未記載付款日期B.匯票上未記載出票地C.匯票上未記載收款人名稱D.匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致【答案】D【解析】選項A，付款日期屬于相對記載事項，未記載的，視為見票即付；選項B，出票地屬于相對記載事項，未記載的，以出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地；選項C，收款人名稱屬于絕對記載事項，未記載的，匯票無效；選項D，票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于抵銷的表述中，正確的是（）。A.抵銷通知為要式B.抵銷可附條件或期限C.抵銷的效果自通知發(fā)出時生效D.抵銷的意思表示溯及于得為抵銷之時【答案】D【解析】選項A，抵銷通知為非要式；選項B，抵銷不得附條件或者附期限；選項C，抵銷的效果自通知到達對方時生效。7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.家電商場向消費者個人銷售電視機B.百貨商店向小規(guī)模納稅人零售服裝C.手機專賣店向消費者個人提供手機修理勞務(wù)D.商貿(mào)公司向一般納稅人銷售辦公用品【答案】D【解析】選項A、C，向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，不得開具增值稅專用發(fā)票；選項B，商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增值稅專用發(fā)票。8.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年8月銷售自己使用過的兩臺機器設(shè)備，第一臺設(shè)備是甲企業(yè)2010年5月購進的，取得含稅銷售額9.36萬元；第二臺設(shè)備是甲企業(yè)2013年1月購進的，取得含稅銷售額5.15萬元。甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.28B.0.37C.0.42D.0.48【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=（9.36+5.15）÷（1+3%）×2%=0.28（萬元）。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入【答案】A【解析】選項B，國債利息收入屬于免稅收入；選項C、D，接受捐贈收入和轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入屬于應(yīng)稅收入。10.甲公司為居民企業(yè)，2024年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于m國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在m國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知甲公司選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2024年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.250B.325C.280D.300【答案】C【解析】境外所得抵免限額=300×25%=75（萬元），在境外實際繳納60萬元，小于抵免限額，可全額抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=（1000+300）×25%-60=280（萬元）。11.某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款。王某遂選定一款跑步機試用，試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.王某應(yīng)當支付部分使用費，因為跑步機的磨損應(yīng)當由王某和商場共同負擔B.王某應(yīng)當支付使用費，因其行為構(gòu)成不當?shù)美鸆.王某應(yīng)當支付使用費，因其使用跑步機造成磨損D.王某不應(yīng)當支付使用費，因為雙方對此未作約定【答案】D【解析】試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持。12.2024年10月8日，甲廠向乙廠發(fā)函稱其可提供x型號設(shè)備，請乙廠報價。10月10日乙廠復(fù)函表示愿以5萬元購買一臺，甲廠10月12日回函稱每臺價格6萬元，10月30日前回復(fù)有效。乙廠于10月19日回函稱愿以5.5萬元購買一臺，甲廠收到后未作回復(fù)。后乙廠反悔，于10月26日發(fā)函稱同意甲廠當初6萬元的報價。下列關(guān)于雙方往來函件法律性質(zhì)的表述中，不符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.甲廠10月8日的發(fā)函為要約邀請B.乙廠10月10日的復(fù)函為要約C.甲廠10月12日的回函為新要約D.乙廠10月26日的發(fā)函為承諾【答案】D【解析】選項A，甲廠10月8日的發(fā)函內(nèi)容不具體確定，屬于要約邀請；選項B，乙廠10月10日的復(fù)函內(nèi)容具體確定，屬于要約；選項C，甲廠10月12日的回函對乙廠的要約內(nèi)容進行了實質(zhì)性變更，屬于新要約；選項D，乙廠10月19日的回函對甲廠10月12日的新要約進行了實質(zhì)性變更，屬于新要約，甲廠未作回復(fù)，乙廠10月26日的發(fā)函是對過期要約的回復(fù)，不屬于承諾。13.甲公司欠乙公司30萬元貨款，一直無力償付?，F(xiàn)丙公司欠甲公司20萬元且已到期，但甲公司明示放棄對丙公司的債權(quán)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，對于甲公司放棄債權(quán)的行為，乙公司采取的下列措施中，正確的是（）。A.行使代位權(quán)，請求人民法院判令丙公司償還20萬元B.行使撤銷權(quán)，請求人民法院撤銷甲公司放棄債權(quán)的行為C.乙公司應(yīng)在知道或者應(yīng)當知道甲公司放棄債權(quán)的1年內(nèi)行使權(quán)利D.乙公司行使權(quán)利的必要費用應(yīng)由丙公司承擔【答案】B【解析】選項A，本題中是甲公司放棄債權(quán)，不是怠于行使到期債權(quán)，乙公司不能行使代位權(quán)；選項B，因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為；選項C，撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使，自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅；選項D，債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費用，由債務(wù)人承擔。14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除，超過部分不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。15.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算調(diào)整的表述中，正確的是（）。A.縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當提請本級人民代表大會審查和批準B.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案，由本級政府報上一級政府備案C.鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準D.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在本級政府財政部門批復(fù)本級各部門預(yù)算之前提出【答案】B【解析】選項A，縣級以上地方各級預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準；選項C，鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當提請本級人民代表大會審查和批準；選項D，預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當在本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準的預(yù)算調(diào)整方案之后提出。二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于有限責任公司股東增資優(yōu)先認繳權(quán)的表述中，正確的有（）。A.股東享有優(yōu)先認繳權(quán)須以公司決議為前提B.股東的優(yōu)先認繳權(quán)只能按其實繳出資比例行使C.股東可以放棄優(yōu)先認繳權(quán)D.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外【答案】CD【解析】選項A，公司新增資本時，股東有權(quán)優(yōu)先按照實繳的出資比例認繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認繳出資的除外，并非以公司決議為前提；選項B，股東的優(yōu)先認繳權(quán)按照實繳出資比例行使，但全體股東可以約定不按照出資比例優(yōu)先認繳出資。2.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)B.合伙人對執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利C.合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿D.不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況【答案】BCD【解析】選項A，普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。3.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險合同解除的表述中，正確的有（）。A.保險人在合同訂立時已經(jīng)知道投保人未如實告知的情況的，保險人不得解除合同B.投保人故意不履行如實告知義務(wù)的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或者給付保險金的責任，并不退還保險費C.投保人因重大過失未履行如實告知義務(wù)，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔賠償或者給付保險金的責任，但應(yīng)當退還保險費D.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值【答案】ABCD【解析】以上選項表述均正確。4.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形有（）。A.匯票被拒絕承兌B.付款人因違法被責令停業(yè)C.付款人逃匿D.付款人破產(chǎn)【答案】ABCD【解析】匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：（1）匯票被拒絕承兌；（2）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；（3）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責令終止業(yè)務(wù)活動的。5.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于租賃合同解除的表述中，正確的有（）。A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動，買受人不愿繼續(xù)出租的，可以解除租賃合同B.承租人無正當理由未支付租金，經(jīng)催告在合理期間內(nèi)仍不支付的，出租人可以解除合同C.租賃物危及承租人的安全或健康的，即使承租人訂立合同時明知該租賃物質(zhì)量不合格，承租人仍然可以隨時解除合同D.承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同【答案】BCD【解析】選項A，租賃物在租賃期間發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力，即“買賣不破租賃”。6.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計繳增值稅的有（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.餐飲住宿服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)【答案】BCD【解析】選項A，文化創(chuàng)意服務(wù)屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)”。7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（）。A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)應(yīng)當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以滿12個月時為一個納稅年度【答案】ABC【解析】選項D，企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。8.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于政府采購方式的表述中，正確的有（）。A.競爭性談判的方式要求最少2家供應(yīng)商，就采購事宜由采購人或者采購代理機構(gòu)與供應(yīng)商分別進行一對一的談判B.單一來源采購可以從唯一供應(yīng)商處采購C.詢價適用于貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的采購項目D.公開招標是政府采購的主要采購方式【答案】BCD【解析】選項A，競爭性談判是指采購人或采購代理機構(gòu)根據(jù)采購需求直接要求3家以上的供應(yīng)商就采購事宜與供應(yīng)商分別進行一對一的談判，最后通過談判結(jié)果來選擇供應(yīng)商的一種采購方式。9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】ABCD【解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規(guī)定標準的捐贈支出；（6）贊助支出（非廣告性質(zhì)的贊助支出）；（7）未經(jīng)核定的準備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究的進口儀器D.個人銷售自己使用過的物品【答案】ABCD【解析】以上選項均屬于增值稅免稅項目。11.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同保全中撤銷權(quán)行使的表述中，正確的有（）。A.債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費用，由債務(wù)人負擔B.債權(quán)人應(yīng)以自己的名義行使撤銷權(quán)C.債權(quán)人自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起1年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅D.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅【答案】ABCD【解析】以上選項表述均正確。12.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)合伙人承擔責任的表述中，正確的有（）。A.一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任B.一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任C.合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，由全體合伙人承擔無限連帶責任D.合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，以合伙企業(yè)財產(chǎn)對外承擔責任后，該合伙人應(yīng)當按照合伙協(xié)議的約定對給合伙企業(yè)造成的損失承擔賠償責任【答案】ABCD【解析】以上選項表述均符合特殊的普通合伙企業(yè)合伙人責任承擔的規(guī)定。13.根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請商標注冊的有（）。A.丙公司擬使用中央國家機關(guān)的名稱申請商標注冊B.甲公司擬使用“紅十字”標志申請商標注冊C.丁公司擬使用中華人民共和國國徽圖案申請商標注冊D.乙公司擬以自己未作為商標使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請商標注冊【答案】ABCD【解析】選項A、B、C，同中華人民共和國的國家名稱、國旗、國徽、國歌、軍旗、軍徽、軍歌、勛章等相同或者近似的，以及同中央國家機關(guān)的名稱、標志、所在地特定地點的名稱或者標志性建筑物的名稱、圖形相同的；同“紅十字”“紅新月”的名稱、標志相同或者近似的，不得作為商標使用，更不得申請商標注冊；選項D，僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的，不得作為商標注冊。14.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)算編制的表述中，正確的有（）。A.中央政府公共預(yù)算和地方各級政府預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字B.各級一般公共預(yù)算應(yīng)當按照本級一般公共預(yù)算支出額的1%至3%設(shè)置預(yù)備費，用于當年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預(yù)見的開支C.各級政府上一年預(yù)算的結(jié)轉(zhuǎn)資金，應(yīng)當在下一年用于結(jié)轉(zhuǎn)項目的支出D.各級政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達收入指標【答案】ABCD【解析】以上選項表述均正確。15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計算折舊扣除的有（）。A.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】ABCD【解析】下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）1.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當辦理變更登記。（）【答案】√【解析】本題表述正確。2.普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人可以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)。（）【答案】×【解析】合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。3.被保險人或者受益人未發(fā)生保險事故，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，但應(yīng)退還保險費。（）【答案】×【解析】被保險人或者受益人未發(fā)生保險事故，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，并不退還保險費。4.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，以中文大寫為準。（）【答案】×【解析】票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)無效。5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。（）【答案】√【解析】本題表述正確。6.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）【答案】×【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當按新貨物的同期銷售價格確定銷售額；對金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。7.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）【答案】√【解析】企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，減半征收企業(yè)所得稅。8.政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務(wù)的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。（）【答案】√【解析】本題表述正確。9.贈與人的撤銷權(quán)，自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使；贈與人的繼承人或者法定代理人的撤銷權(quán)，自知道或者應(yīng)當知道撤銷事由之日起6個月內(nèi)行使。（）【答案】√【解析】本題表述正確。10.預(yù)算年度開始后，各級預(yù)算草案在本級人民代表大會批準前，可以安排上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出。（）【答案】√【解析】本題表述正確。四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）1.甲、乙、丙、丁四人共同投資設(shè)立A普通合伙企業(yè)。合伙協(xié)議的部分內(nèi)容如下：由甲、乙執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，丙、丁不得過問企業(yè)事務(wù)；利潤和損失由甲、乙、丙、丁平均分配和分擔。在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)過程中，為提高管理水平，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員。因合伙企業(yè)發(fā)展良好，乙打算讓其朋友鄭某入伙。在征得甲的同意后，乙即安排鄭某參與合伙事務(wù)。要求：根據(jù)上述情況和合伙企業(yè)法律制度的相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）合伙協(xié)議中關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）甲聘請王某擔任經(jīng)營管理人員是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）鄭某是否已經(jīng)成為A合伙企業(yè)的合伙人？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）合伙協(xié)議關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的約定不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況；執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)當定期向其他合伙人報告事務(wù)執(zhí)行情況以及合伙企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況。本題中，合伙協(xié)議約定丙、丁不得過問企業(yè)事務(wù)，不符合規(guī)定。（2）甲聘請王某擔任經(jīng)營管理人員不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，經(jīng)全體合伙人一致同意，可以聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員。本題中，甲自行決定聘請王某擔任合伙企業(yè)經(jīng)營管理人員，未經(jīng)全體合伙人一致同意，不符合規(guī)定。（3）鄭某尚未成為A合伙企業(yè)的合伙人。根據(jù)規(guī)定，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。本題中，乙征得甲的同意后即安排鄭某參與合伙事務(wù)，未取得丙、丁的同意，且未依法訂立書面入伙協(xié)議，因此鄭某尚未成為A合伙企業(yè)的合伙人。2.2024年8月8日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為100萬元、出票后1個月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶銀行P銀行承兌后交付乙公司。8月10日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。8月15日，丙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。8月20日，丁公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。9月12日，戊公司持該匯票向P銀行提示付款。P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料和票據(jù)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）戊公司向P銀行提示付款的時間是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）P銀行拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（3）戊公司可以向哪些當事人行使追索權(quán)？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）戊公司向P銀行提示付款的時間符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。本題中，匯票為出票后1個月付款，出票日為2024年8月8日，到期日為2024年9月8日，戊公司于9月12日提示付款，在自到期日起10日內(nèi)，符合規(guī)定。（2）P銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額。本題中，P銀行作為承兌人，不能以甲公司存款不足為由拒絕向戊公司付款。（3）戊公司可以向甲公司、乙公司、丁公司和P銀行行使追索權(quán)。根據(jù)規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。本題中，丙公司在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人丙公司對后手的被背書人不承擔保證責任，因此戊公司不能向丙公司行使追索權(quán)。3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。（2）銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬元。（3）購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元，增值稅稅額7.8萬元。（4）因管理不善，當月購進的原材料被盜，成本為10萬元（其中含運費成本2萬元），該批原材料及運費的進項稅額均已抵扣。已知：增值稅稅率為13%，交通運輸服務(wù)適用的增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）計算甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（2）計算甲企業(yè)銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額。（3）計算甲企業(yè)當月準予抵扣的進項稅額。（4）計算甲企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額。【答案】（1）銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額=100×13%+1.13÷（1+13%）×13%=13+0.13=13.13（萬元）銷售貨物同時收取的包裝物租金屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額計算增值稅銷項稅額。（2）銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額=22.6÷（1+13%）×13%=2.6（萬元）開具普通發(fā)票取得的含稅銷售額，需要先價稅分離再計算增值稅銷項稅額。（3）當月準予抵扣的進項稅額=7.8-[（10-2）×13%+2×9%]=7.8-（1.04+0.18）=7.8-1.22=6.58（萬元）因管理不善導(dǎo)致原材料被盜，其進項稅額不得抵扣，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出。（4）當月應(yīng)繳納的增值稅稅額=13.13+2.6-6.58=9.15（萬元）五、綜合題（本類題共1題，共12分）甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造與銷售業(yè)務(wù)，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）藥品銷售收入5000萬元，房屋租金收入200萬元，許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費收入1000萬元，接受捐贈收入50萬元。（2）繳納增值稅325萬元，城市維護建設(shè)稅和教育費附加32.5萬元，房產(chǎn)稅56萬元，印花稅3.9萬元。（3）捐贈支出90萬元，其中通過公益性社會組織向受災(zāi)地區(qū)捐款35萬元、直接向丙大學捐款55萬元；符合條件的廣告費支出2100萬元。（4）全年會計利潤為480萬元。已知：公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲公司的下列收入中，應(yīng)計入2024年度企業(yè)所得稅收入總額的是（）。A.房屋租金收入200萬元B.藥品銷售收入5000萬元C.接受捐贈收入50萬元D.許可他人使用本公司專利特許權(quán)使用費收入1000萬元【答案】ABCD【解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。本題中，選項A屬于租金收入；選項B屬于銷售貨物收入；選項C屬于接受捐贈收入；選項D屬于特許權(quán)使用費收入，均應(yīng)計入企業(yè)所得稅收入總額。（2）下列各項中，在計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所