2026年個人與企業(yè)的稅務(wù)節(jié)稅技巧：專業(yè)稅務(wù)師考試題庫一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)2026年最新稅收政策，個人出售自住滿5年的住房，免征增值稅的條件是什么？A.購買價格低于當(dāng)?shù)仄骄績rB.出售價格不超過原購入價格的1.2倍C.出售前已持有滿3年D.出售給直系親屬2.某企業(yè)2026年度銷售收入5000萬元，成本3500萬元，期間費用800萬元，則其應(yīng)納稅所得額為多少？A.100萬元B.700萬元C.900萬元D.1200萬元3.個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈，在計算個人所得稅時，最多可以稅前扣除多少？A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.捐贈額的100%D.捐贈額的全部4.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，稅務(wù)處理方式為？A.視同銷售，按市場價確認(rèn)收入B.不作稅務(wù)處理C.按成本價確認(rèn)收入D.減半征收增值稅5.2026年，個人出租房屋的稅率調(diào)整為多少？A.5%B.10%C.12%D.15%6.企業(yè)購置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可享受的稅收優(yōu)惠是？A.全額抵免企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.按投資額的10%抵減增值稅D.免征增值稅7.某居民企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)納所得稅額為？A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元8.個人購買符合規(guī)定的電動汽車，可享受的個稅優(yōu)惠是？A.免征個人所得稅B.減半征收個人所得稅C.按購車金額的10%抵扣個稅D.減免車船稅9.企業(yè)通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，可免征企業(yè)所得稅，超過部分減半征收，這一政策適用于？A.所有企業(yè)B.僅高新技術(shù)企業(yè)C.僅科技型中小企業(yè)D.僅制造業(yè)企業(yè)10.個人在2026年取得的股息紅利，持股期限超過1年的，其應(yīng)納稅所得率是多少？A.10%B.20%C.25%D.30%二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.非廣告性質(zhì)的贊助支出2.個人出租房屋的稅負(fù)優(yōu)化方法包括？A.選擇核定征收方式B.將房屋用于經(jīng)營性出租C.合理分?jǐn)傎M用D.申請增值稅小微企業(yè)免稅3.企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除政策，需要滿足哪些條件？A.研發(fā)費用符合資本化或費用化標(biāo)準(zhǔn)B.企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定C.研發(fā)項目已獲得省級科技部門備案D.加計扣除比例不超過175%4.個人通過公益性捐贈享受稅前扣除的途徑包括？A.直接捐贈給政府機(jī)構(gòu)B.通過慈善組織捐贈C.向扶貧基金會捐款D.向境外慈善機(jī)構(gòu)捐款（需符合規(guī)定）5.企業(yè)重組過程中的稅務(wù)處理，以下哪些情形可適用特殊性稅務(wù)處理？A.企業(yè)合并B.企業(yè)分立C.企業(yè)股權(quán)收購D.企業(yè)資產(chǎn)收購（需滿足特定條件）三、判斷題（共10題，每題1分）1.個人購買首套普通自住房的契稅稅率可按1%優(yōu)惠繳納。（正確/錯誤）2.企業(yè)將自產(chǎn)貨物無償贈送其他單位，視同銷售，但可享受增值稅免稅優(yōu)惠。（正確/錯誤）3.個人在2026年取得的銀行存款利息收入，免征個人所得稅。（正確/錯誤）4.企業(yè)通過債務(wù)重組獲得的收益，應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（正確/錯誤）5.個人出租非住宅房屋的稅率統(tǒng)一為12%。（正確/錯誤）6.企業(yè)安置殘疾人員的，按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。（正確/錯誤）7.個人通過非營利組織向教育機(jī)構(gòu)捐贈，可全額稅前扣除。（正確/錯誤）8.企業(yè)購置新能源汽車可享受增值稅即征即退政策。（正確/錯誤）9.居民企業(yè)之間的股息紅利分配，免稅。（正確/錯誤）10.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的個人所得稅稅率為20%。（正確/錯誤）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述2026年個人購買家庭第二套改善性住房的稅收優(yōu)惠政策。2.企業(yè)如何通過研發(fā)費用加計扣除政策實現(xiàn)稅負(fù)降低？3.個人通過經(jīng)營性出租房產(chǎn)，如何優(yōu)化稅負(fù)？五、計算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2026年度銷售收入800萬元，成本500萬元，期間費用200萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)該企業(yè)享受小微企業(yè)“六稅兩費”減免（增值稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅），計算其應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.個人2026年度出租兩套房屋，其中一套住宅月租金5000元，持有滿3年；另一套商業(yè)用房月租金8000元。假設(shè)當(dāng)?shù)刈≌鲎庠鲋刀惗惵蕿?%，商業(yè)用房出租稅率為12%，計算其應(yīng)納個人所得稅。六、綜合題（共2題，每題15分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費用2000萬元，其中符合資本化條件的部分為500萬元。假設(shè)該企業(yè)未享受其他稅收優(yōu)惠，計算其可享受的所得稅優(yōu)惠金額（加計扣除比例為175%）。2.個人2026年度取得工資收入20萬元，股息紅利收入10萬元（持股期限1年），捐贈給貧困地區(qū)10萬元（通過公益性社會組織），假設(shè)個人適用3%的預(yù)扣率。計算其應(yīng)納個人所得稅。答案與解析一、單項選擇題1.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》及相關(guān)政策，個人出售自住滿5年的住房，免征增值稅，但需滿足“出售價格不超過原購入價格的1.2倍”的條件。2.A解析：應(yīng)納稅所得額＝銷售收入－成本－期間費用＝5000－3500－800＝100萬元。3.C解析：個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈，在計算個人所得稅時，最多可以稅前扣除捐贈額的100%（限額為應(yīng)納稅所得額的30%）。4.A解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，按市場價確認(rèn)收入并繳納相關(guān)稅費。5.C解析：2026年個人出租房屋的稅率調(diào)整為12%（非住宅12%，住宅仍按原政策執(zhí)行）。6.A解析：企業(yè)購置符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，可全額抵免企業(yè)所得稅。7.A解析：應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率＝200×25%＝50萬元。8.A解析：個人購買符合規(guī)定的電動汽車，免征個人所得稅。9.C解析：政策適用于科技型中小企業(yè)，而非所有企業(yè)。10.B解析：持股期限超過1年的股息紅利，應(yīng)納稅所得率為20%。二、多項選擇題1.ABC解析：D項非廣告性質(zhì)的贊助支出不可稅前扣除。2.ACD解析：B項將房屋用于經(jīng)營性出租可能增加稅負(fù)，非優(yōu)化方法。3.ABCD解析：均符合研發(fā)費用加計扣除政策條件。4.BCD解析：A項直接捐贈給政府機(jī)構(gòu)可能無法扣除。5.ABD解析：C項企業(yè)分立適用特殊性稅務(wù)處理，但需滿足特定條件（如股權(quán)支付比例≥85%）。三、判斷題1.正確2.正確3.正確4.正確5.錯誤（住宅出租仍按原政策執(zhí)行）6.正確7.錯誤（需符合相關(guān)條件，如通過符合條件的非營利組織）8.錯誤（享受即征即退政策需滿足特定條件）9.正確10.錯誤（轉(zhuǎn)讓股權(quán)按20%稅率，但符合條件可減按10%）四、簡答題1.2026年個人購買家庭第二套改善性住房的稅收優(yōu)惠政策：-首套住房契稅按1%-3%征收，二套住房契稅按3%-5%征收（具體稅率由各地確定）；-二套住房貸款利率較首套上??；-出售二套住房時，若持有滿5年，免征增值稅，個稅按“差價”征收。2.企業(yè)通過研發(fā)費用加計扣除政策實現(xiàn)稅負(fù)降低：-研發(fā)費用可按175%計入成本費用，減少應(yīng)納稅所得額；-小微企業(yè)可享受“六稅兩費”減免；-高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。3.個人通過經(jīng)營性出租房產(chǎn)優(yōu)化稅負(fù)：-選擇核定征收方式（如按收入5%-10%計稅）；-合理分?jǐn)傎M用（如維修費、物業(yè)費等）；-將部分住宅改為商住兩用，享受較低稅負(fù)。五、計算題1.應(yīng)納企業(yè)所得稅計算：-應(yīng)納稅所得額＝800－500－200＝100萬元；-小微企業(yè)“六稅兩費”減免后，實際稅負(fù)按50%優(yōu)惠，應(yīng)納所得稅＝100×25%×50%＝12.5萬元。2.應(yīng)納個人所得稅計算：-住宅出租：收入＝5000×12－（8000×12%×50%+8000×10%×50%）＝48000－1200－4000＝42800元；-商業(yè)用房出租：收入＝8000×12－8000×12%＝81920元；-應(yīng)納稅所得額＝42800＋81920＝124720元；-應(yīng)納個稅＝124720×10%＝12472元。六、綜合題1.所得稅優(yōu)惠計算：-加計扣除金額＝（2000－500）×175%＝3375萬元；-應(yīng)納稅所得額＝應(yīng)納稅所得額×（1－175%