2026年稅務(wù)法規(guī)與稅務(wù)籌劃專業(yè)考試一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，下列哪項收入屬于免稅收入？A.企業(yè)接受的捐贈收入B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所得D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益2.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？A.50萬元B.40萬元C.25萬元D.20萬元3.個人出租房產(chǎn)，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為？A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)市場評估值C.出租收入扣除維修費用后的余額D.出租收入全額4.根據(jù)《個人所得稅法》，下列哪項支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.職業(yè)資格認證費用B.個人購買的商業(yè)健康保險支出C.個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營費用D.個人發(fā)生的子女教育支出5.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度研發(fā)費用投入為1000萬元，其銷售收入為5000萬元，則其享受的稅收優(yōu)惠為多少？A.免征企業(yè)所得稅B.減按10%征收企業(yè)所得稅C.減按15%征收企業(yè)所得稅D.減按20%征收企業(yè)所得稅6.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.6%B.9%C.13%D.3%（特定情況下可按1%征收）7.某企業(yè)2026年度取得的服務(wù)收入為100萬元，其中包含向境外客戶提供服務(wù)收入20萬元，則其應(yīng)繳納的增值稅稅額為多少？（適用稅率為6%）A.6萬元B.5.6萬元C.4萬元D.3.2萬元8.根據(jù)《印花稅法》，企業(yè)簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為？A.0.5‰B.1‰C.2‰D.3‰9.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費支出80萬元，其銷售收入為2000萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費支出稅前扣除限額為多少？A.200萬元B.160萬元C.80萬元D.0萬元10.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行檢查時，以下哪項行為是違法的？A.查閱納稅人的賬簿憑證B.調(diào)查納稅人的銀行存款C.限制納稅人的經(jīng)營活動D.要求納稅人提供相關(guān)資料二、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.利息收入C.股息收入D.免稅收入（如符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利）2.根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療費用D.個人購買的商業(yè)健康保險支出（符合規(guī)定的部分）3.增值稅一般納稅人適用的稅率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.0%（出口業(yè)務(wù)）4.印花稅的征稅范圍包括哪些？A.購銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)D.營業(yè)賬簿5.稅收籌劃的合法原則包括哪些？A.遵守稅法規(guī)定B.利用稅收優(yōu)惠政策C.避免稅收違法行為D.最大化企業(yè)利益三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.企業(yè)所得稅的征收管理適用于所有企業(yè)，包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。（×）2.個人所得稅的專項附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出。（√）3.增值稅小規(guī)模納稅人不能享受留抵退稅政策。（√）4.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟活動中的各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。（√）5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除政策適用于所有行業(yè)企業(yè)。（×，僅適用于高新技術(shù)企業(yè)等特定行業(yè)）6.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去免稅收入和扣除項。（√）7.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)賬簿進行隨時檢查。（×，需依法進行）8.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易進行利潤轉(zhuǎn)移，屬于合法的稅收籌劃行為。（×，可能涉及稅務(wù)風險）9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，按年征收。（×，部分地區(qū)按房產(chǎn)市場評估值或租金收入征收）10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可以對納稅人采取強制執(zhí)行措施，包括查封、扣押財產(chǎn)。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？-高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。-小型微利企業(yè)減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-研發(fā)費用加計扣除政策。-符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免稅。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。-稅率不同：一般納稅人適用6%、9%、13%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%（特定情況下1%）征收率。-稅務(wù)管理不同：一般納稅人需進行進項抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。-經(jīng)營規(guī)模限制：小規(guī)模納稅人通常年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。-子女教育支出。-繼續(xù)教育支出。-大病醫(yī)療費用。-住房貸款利息。-住房租金。-贍養(yǎng)老人支出。五、計算題（共2題，每題10分，共20分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1200萬元，銷售費用200萬元，管理費用300萬元，財務(wù)費用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，且無其他調(diào)整事項。計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。解：應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=2000-1200-200-300-100+50-20=230萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=230×25%=57.5萬元2.某個人2026年度工資收入12萬元，年終獎收入6萬元。假設(shè)該個人適用的個人所得稅稅率為3%，且年終獎單獨計稅。計算該個人應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。解：工資收入應(yīng)納稅=12×3%=0.36萬元年終獎單獨計稅：年終獎金額=6萬元，適用稅率3%，速算扣除數(shù)0年終獎應(yīng)納稅=6×3%=0.18萬元總應(yīng)納稅額=0.36+0.18=0.54萬元六、案例分析題（共2題，每題15分，共30分）1.某科技公司2026年度營業(yè)收入5000萬元，研發(fā)費用投入800萬元，其中符合加計扣除條件的研究開發(fā)費用為600萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)享受稅收優(yōu)惠后的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。解：研發(fā)費用加計扣除=600×75%=450萬元應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-研發(fā)費用加計扣除-其他扣除項（假設(shè)無其他調(diào)整）=5000-450=4550萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=4550×25%=1137.5萬元2.某企業(yè)2026年度取得境內(nèi)銷售收入1000萬元，境外銷售收入200萬元（適用0稅率），購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額90萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。解：境內(nèi)應(yīng)稅銷售額=1000萬元境內(nèi)應(yīng)納增值稅=1000×13%=130萬元境外銷售額不征稅，但可抵扣進項稅額。由于小規(guī)模納稅人無法抵扣進項稅，假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人：應(yīng)抵扣進項稅額=90萬元實際應(yīng)納增值稅=境內(nèi)應(yīng)納增值稅-應(yīng)抵扣進項稅額=130-90=40萬元答案與解析一、單項選擇題答案與解析1.B解：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，國債利息收入屬于免稅收入。其他選項均需繳納企業(yè)所得稅。2.A解：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200×25%=50萬元。3.D解：個人出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為出租收入全額。4.B解：商業(yè)健康保險支出只有在符合規(guī)定的情況下才能扣除，否則不得扣除。5.C解：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費用投入占比超過10%（實際投入1000萬元，占銷售收入20%），可減按15%征收企業(yè)所得稅。6.D解：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%（特定情況下可按1%征收）。7.B解：增值稅應(yīng)納稅額=（100-20）×6%=80×6%=4.8萬元，但小規(guī)模納稅人按3%征收，實際應(yīng)納增值稅=80×3%=2.4萬元，題目中假設(shè)一般納稅人，故按6%計算，實際應(yīng)納5.6萬元。8.A解：借款合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為0.5‰。9.C解：廣告費支出稅前扣除限額為銷售收入的15%（2000×15%=300萬元），但實際支出80萬元，可全額扣除。10.C解：稅務(wù)機關(guān)無權(quán)限制納稅人的經(jīng)營活動，屬于違法行為。二、多項選擇題答案與解析1.A、B、C解：免稅收入為符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利，其他選項均需繳納企業(yè)所得稅。2.A、B、C、D解：上述支出均可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.A、B、C、D解：增值稅一般納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%和0%。4.A、B、C、D解：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。5.A、C、D解：稅收籌劃必須合法，利用政策合法，最大化利益是目標，但需遵守稅法規(guī)定。三、判斷題答案與解析1.×解：企業(yè)所得稅適用于企業(yè)，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，而是個人所得稅。2.√解：個人所得稅專項附加扣除包括贍養(yǎng)老人支出。3.√解：小規(guī)模納稅人無法享受留抵退稅政策。4.√解：印花稅征稅范圍包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。5.×解：研發(fā)費用加計扣除政策適用于高新技術(shù)企業(yè)等特定行業(yè)。6.√解：應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-扣除項。7.×解：稅務(wù)機關(guān)需依法進行檢查，不能隨時檢查。8.×解：關(guān)聯(lián)交易利潤轉(zhuǎn)移可能涉及稅務(wù)風險，屬于違法行為。9.×解：部分地區(qū)按房產(chǎn)市場評估值或租金收入征收。10.√解：稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)可采取強制執(zhí)行措施。四、簡答題答案與解析1.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策-高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。-小型微利企業(yè)減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-研發(fā)費用加計扣除政策。-符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免稅。2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別-稅率不同：一般納稅人適用6%、9%、13%等稅率，小規(guī)模納稅人適用3%（特定情況下1%）征收率。-稅務(wù)管理不同：一般納稅人需進行進項抵扣，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。-經(jīng)營規(guī)模限制：小規(guī)模納稅人通常年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。3.個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容-子女教育支出。-繼續(xù)教育支出。-大病醫(yī)療費用。-住房貸款利息。-住房租金。-贍養(yǎng)老人支出。五、計算題答案與解析1.企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額=2000-1200-200-300-100+50-20=230萬元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=230×25%=57.5萬元2.個人所得稅計算工資收入應(yīng)納稅=12×3%=0.36萬元年終獎應(yīng)納稅=6×3%=0.18萬元總應(yīng)納稅額=0.