公司內(nèi)控制度試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的目標不包括以下哪項（）A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.提高企業(yè)經(jīng)濟效益C.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全D.合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整2.企業(yè)內(nèi)部控制的核心是（）A.風(fēng)險評估B.控制活動C.內(nèi)部監(jiān)督D.信息與溝通3.以下不屬于控制活動要素的是（）A.不相容職務(wù)分離控制B.授權(quán)審批控制C.預(yù)算控制D.風(fēng)險應(yīng)對4.企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略是（）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔D.風(fēng)險承受5.內(nèi)部控制評價的主體是（）A.企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)B.企業(yè)監(jiān)事會C.企業(yè)管理層D.企業(yè)內(nèi)部審計部門6.企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進行的授權(quán)是（）A.常規(guī)授權(quán)B.特別授權(quán)C.臨時授權(quán)D.專項授權(quán)7.以下哪項不屬于內(nèi)部環(huán)境要素的內(nèi)容（）A.治理結(jié)構(gòu)B.內(nèi)部審計C.企業(yè)文化D.人力資源政策8.對企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的真實性負責(zé)的是（）A.注冊會計師B.企業(yè)管理層C.企業(yè)董事會D.內(nèi)部審計機構(gòu)9.企業(yè)進行風(fēng)險評估的第一步是（）A.風(fēng)險識別B.風(fēng)險分析C.風(fēng)險應(yīng)對D.風(fēng)險評價10.企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決策審批，這種控制措施屬于（）A.授權(quán)審批控制B.預(yù)算控制C.會計系統(tǒng)控制D.財產(chǎn)保護控制答案：1-5:B、A、D、A、A；6-10:A、B、C、A、A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制的要素包括（）A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通E.內(nèi)部監(jiān)督2.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循的原則有（）A.全面性原則B.重要性原則C.制衡性原則D.適應(yīng)性原則E.成本效益原則3.以下屬于不相容職務(wù)的有（）A.授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄C.會計記錄與財產(chǎn)保管D.業(yè)務(wù)經(jīng)辦與稽核檢查E.授權(quán)批準與監(jiān)督檢查4.風(fēng)險分析的方法有（）A.定性分析法B.定量分析法C.敏感性分析法D.壓力測試法E.情景分析法5.內(nèi)部控制評價的程序一般包括（）A.制定評價工作方案B.組成評價工作組C.實施現(xiàn)場測試D.認定控制缺陷E.匯總評價結(jié)果6.企業(yè)內(nèi)部控制的局限性包括（）A.成本效益原則的限制B.人為失誤C.串通舞弊D.管理層凌駕E.外部環(huán)境變化7.內(nèi)部監(jiān)督分為（）A.日常監(jiān)督B.專項監(jiān)督C.定期監(jiān)督D.不定期監(jiān)督E.持續(xù)監(jiān)督8.企業(yè)應(yīng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機制，明確（）A.風(fēng)險預(yù)警標準B.風(fēng)險預(yù)警方法和程序C.突發(fā)事件應(yīng)急處理流程D.突發(fā)事件應(yīng)急處理的責(zé)任人員E.突發(fā)事件應(yīng)急處理的資源保障9.控制活動的類型包括（）A.預(yù)防性控制B.檢查性控制C.糾正性控制D.指導(dǎo)性控制E.補償性控制10.企業(yè)內(nèi)部控制文件記錄包括（）A.政策手冊B.流程圖C.崗位說明書D.內(nèi)部審計報告E.會計憑證答案：1.ABCDE；2.ABCDE；3.ABCDE；4.ABCDE；5.ABCDE6.ABCDE；7.AB；8.ABCDE；9.ABCDE；10.ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.內(nèi)部控制是企業(yè)全體員工的共同責(zé)任。（）2.企業(yè)可以不進行風(fēng)險評估，直接實施控制活動。（）3.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部控制的重要組成部分，是對內(nèi)部控制有效性進行的監(jiān)督檢查。（）4.不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。（）5.企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）6.內(nèi)部控制評價可以由企業(yè)內(nèi)部審計部門單獨進行，無需其他部門參與。（）7.風(fēng)險應(yīng)對策略一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）8.企業(yè)的所有風(fēng)險都可以通過內(nèi)部控制來防范和控制。（）9.授權(quán)審批控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段之一，包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)。（）10.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識。（）答案：1.√；2.×；3.√；4.√；5.√；6.×；7.×；8.×；9.√；10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述內(nèi)部控制的目標。答：內(nèi)部控制目標有合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，確保企業(yè)運營符合法律法規(guī)；保證資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失；保證財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，為決策提供可靠依據(jù)；提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)發(fā)展；促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.什么是不相容職務(wù)分離控制？答：不相容職務(wù)分離控制是指全面分析、梳理業(yè)務(wù)流程里的不相容職務(wù)，實施分離措施。像授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄等職務(wù)應(yīng)分離，形成相互制約機制，減少錯誤和舞弊，保證業(yè)務(wù)正常開展和資產(chǎn)安全。3.簡述風(fēng)險評估的步驟。答：第一步是風(fēng)險識別，通過各類方法找出影響目標實現(xiàn)的潛在風(fēng)險。接著進行風(fēng)險分析，剖析風(fēng)險發(fā)生可能性和影響程度。最后是風(fēng)險應(yīng)對，根據(jù)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，選擇規(guī)避、降低、分擔、承受等策略。4.內(nèi)部監(jiān)督的作用有哪些？答：內(nèi)部監(jiān)督可確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行，及時發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行偏差。能評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性，為優(yōu)化制度提供依據(jù)。還能防范企業(yè)風(fēng)險，通過監(jiān)督業(yè)務(wù)活動，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險點，采取措施避免損失，保障企業(yè)健康發(fā)展。五、討論題（每題5分，共20分）1.如何確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行？答：首先要加強培訓(xùn)，提升員工內(nèi)控意識和能力。建立有效的監(jiān)督機制，定期檢查和評估執(zhí)行情況。明確各部門和崗位的職責(zé)，做到責(zé)任到人。設(shè)立合理的獎懲制度，對執(zhí)行好的獎勵，違規(guī)的懲罰。還要根據(jù)環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)控制度。2.企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理有什么關(guān)系？答：二者緊密相連。內(nèi)部控制是風(fēng)險管理的重要手段，通過制定制度和程序防范風(fēng)險。風(fēng)險管理為內(nèi)部控制指明方向，確定控制重點。有效的內(nèi)部控制能降低風(fēng)險，而風(fēng)險管理的實施能完善內(nèi)部控制，共同保障企業(yè)目標實現(xiàn)。3.請討論內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用。答：內(nèi)部審計能評價內(nèi)控有效性，發(fā)現(xiàn)設(shè)計和執(zhí)行缺陷并提出改進建議?？杀O(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行情況，確保制度落實。還能為管理層提供獨立客觀的信息，輔助決策。通過對內(nèi)控審計，增強企