1重慶省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：內(nèi)部審計部門的目的考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、以下哪項關于基準比較法的陳述是正確的？A：將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成B：將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法C：通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程D：可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行2、最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務，以下哪項選擇最不合理？A：使用自我評估調(diào)查問卷來達到審計目標。B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術。C：將咨詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。3、內(nèi)部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯(lián)系者。4、有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；B：要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求；C：定期輪換采購員任務；D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。5、某公司的職員只對授權給他們的數(shù)據(jù)擁有讀寫訪問途徑。最有可能實施該項訪問控制政策的是A：直接訪問存儲設備B：數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)C：操作系統(tǒng)D：傳送控制協(xié)議6、樣本精度范圍從$200，000降低到$100，000，將導致A：樣本規(guī)模擴大B：樣本規(guī)?？s小C：總體標準差提高D：總體標準差降低7、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調(diào)查8、根據(jù)《薩班斯-奧克斯利法案》第302條款中管理當局對于內(nèi)部控制評估，組織控制環(huán)境的評估和聲明應該關注以下哪項。A：完整的控制。B：分立的控制。C：軟性控制。D：硬性控制。9、在應收賬款函證的摘要頁列出了僅使用的積極性的函證程序函證發(fā)送情況總數(shù)金額第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函證(無例外情況)39$227000用替代程序證實的應收賬款5$23000上面的信息表明該工作底稿有缺陷，因為它沒有A：采用消極性函證程序；B：確定總體數(shù)，并指出所需函證的應收賬款的總金額部分；C：對積極性函證中沒有回函的應收賬款實施的替代程序進行描述；D：函證暫時不用的賬戶樣本。10、下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性Ⅰ.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。Ⅱ.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂?。?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有Ⅰ；B：僅有Ⅱ；C：Ⅰ和Ⅲ；D：僅有Ⅲ。

11、限制生產(chǎn)能力的成本應由以下哪項來計量A：除數(shù)差異B：固定間接費用單位成本C：損失的貢獻毛利D：產(chǎn)量差異12、最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是A：要求將未送達的支票退回出納。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。13、在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間B：最晚開始時間和最晚完成時間C：最早開始時間和最晚開始時間D：最早完成時間和最晚完成時間14、某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應收賬款總體的貨幣價值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點，除了A：在確定一個低錯誤率的總體未被嚴重錯報時，它是一個有效的模式；B：它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；D：當錯報額增加時，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。15、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)成本變化的因素，該模型應該承認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D：對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層16、為了測試對公司政策的遵守情況，審計師需要應用以下哪種方法來確定抽樣計劃的恰當抽樣規(guī)模？Ⅰ、預期的離差率；Ⅱ、希望達到的準確度；Ⅲ、希望達到的置信度；Ⅳ、標準離差。A：應用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一B：只能應用Ⅱ和ⅣC：應用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；D：只能應用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ17、內(nèi)部審計部門應通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻.通過評估.促進Ⅰ.提升道德標準和價值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績管理和責任制Ⅲ.傳達風險和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計師和管理層的工作A：只有Ⅰ、ⅣB：只有ⅣC：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ18、假設內(nèi)部審計職員擁有必要的經(jīng)驗和訓練，那么適合內(nèi)部審計職員承擔的工作是A：在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。B：確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C：作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風險暴露劃分等級。D：從會計部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計。19、哪種支付計劃最可能引起培訓費用的增加？A：a．利潤分享B：b．自助餐式福利C：c．以技能為基礎的評定D：d．全部工資20、在對差旅費用進行審計時，內(nèi)部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然后對那些高于平均值的差旅費收據(jù)進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確認A：文件及實物證據(jù)B：分析及實物證據(jù)C：文件及分析證據(jù)D：實物及證明證據(jù)21、根據(jù)《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內(nèi)部審計師應該開展以下哪項工作？A：承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；B：尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現(xiàn)的保證；C：確定并接受公司的風險水平；D：以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。22、某內(nèi)部審計師受命前往審計某國外分支機構(gòu)。該審計人員了解到該國社會風氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構(gòu)以確證有問題的領域已得到相關重視。審計人員應當A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反《道德標準》；B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)；C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符；D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。23、某審計人員在即將完成一項審計任務時，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng)理有賭博的嗜好。這一發(fā)現(xiàn)與該次審計沒有直接關系，且該次審計必須馬上結(jié)束。因此，審計人員指出了這個總是并向內(nèi)審部經(jīng)理報告了該信息，但沒有采取進一步的行動。該審計人員的行為將A：違反內(nèi)部審計師的道德守則，因為他封鎖了有意義的信息；B：違反執(zhí)業(yè)標準。因此他沒有進一步調(diào)查可能存在的舞弊行為；C：不違反內(nèi)部審計師的道德守則或執(zhí)業(yè)標準；D：A和B24、內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。25、內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當時應采取的恰當措施應當是A：主管的做法是正確的。B：主管人員應當定期協(xié)同安全部門復核案件處理情況；C：主管人員應當直接實施調(diào)查；D：主管人員應當解雇嫌疑人二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、審計師發(fā)現(xiàn)賬戶余額存在以下哪類錯誤，可以認定其是重要的？A：不會再犯的文秘人員類錯誤B：占凈收入的比例較大C：未經(jīng)證實的日常交易事項D：組織非正常交易事項2、領導、管理層、外部審計師以及內(nèi)部審計師在創(chuàng)建適當?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責是A：建立和保持組織文化；B：審核財務和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；C：確保外部審計師和內(nèi)部審計師監(jiān)督風險管理和控制過程系統(tǒng)的管理；D：實施和監(jiān)督由董事會設計的控制。3、在對某公司薪酬部門的審計中發(fā)現(xiàn)了一些控制的薄弱環(huán)節(jié)，這些薄弱環(huán)節(jié)隨同糾正措施的建議都寫在了審計報告中。這個報告對于公司的哪類人最為有用A：財務主管；B：審計委員會；C：薪酬部門經(jīng)理；D：總經(jīng)理。4、永續(xù)存貨系統(tǒng)使用最小庫存量來確定何時開始重新進貨程序。在對倉儲部門確定的最小庫存量的合理性進行審查時，內(nèi)部審計師最不可能考慮的是A：缺貨成本，包括喪失顧客的成本。B：預期存貨需求的季節(jié)性影響C：通過經(jīng)濟訂貨量模型計算出的最佳訂貨量D：存貨的單位成本和報廢可能性5、下列對審計意見的定義最恰當?shù)氖茿：重大審計發(fā)現(xiàn)的匯總。B：審計師對被審計情況的職業(yè)判斷。C：審計報告中必須包括的結(jié)論。D：關于應采取糾正行動的建議。6、某公司購買一臺新設備實行分期付款、從購買當日起每年支付固定金額。如果利率是10%，該機器的購置成本可以通過每次支付的固定金額乘以哪個系數(shù)求得？A：1元的貼現(xiàn)值。B：1元年金的貼現(xiàn)值。C：1元的將來值。D：1元年金的將來值。7、在實施內(nèi)部審計時，以下哪種情況下缺少客觀性？(本題正確答案可能不止一個)A：審計經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財產(chǎn)的40%.B：某一大型內(nèi)部審計部門的審計職員被指派負責對某工廠增資進行審計，這是該內(nèi)部審計師兩年中對這家工廠實施的第4次審計，在對此工廠上一次審計中，他與工廠財務總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。C：某內(nèi)部審計師被指派加入本公司的一個負責制定局域網(wǎng)標準的委員會。D：一位4個月前由采購部門調(diào)到審計部門的審計職員被指派對該采購部門實施審計。8、以下哪項內(nèi)容對預測所需存貨水平?jīng)]有用？A：關于季節(jié)性需求變化的信息B：計量經(jīng)濟模型的建立C：對商業(yè)周期行為的了解D：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤9、在評價內(nèi)部審計部門的獨立性時，同行審查小組的成員應考慮諸多因素，但以下哪項內(nèi)容除外？A：審計師承擔營運職責的程度。B：在填補審計人員職位空缺時，應聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)驗。C：被審查審計業(yè)務所涉及目標的廣度和深度。D：與董事會或?qū)徲嬑瘑T會進行溝通交流的機會和頻率。10、不管評價什么，工作底稿應該包括確定的標準信息。每份工作底稿至少要包含標題和A：標有日期的工作單，內(nèi)部審計師的簽名和索引號；B：記號標記、業(yè)務開始日和內(nèi)部審計師的簽名；C：索引編號、全體內(nèi)部審計師在所開展業(yè)務上的簽名；D：索引號編和交叉腳注。

11、在終端用戶計算環(huán)境下，以下哪一項關于一般控制和應用控制關系的陳述是真實的____A：一般控制的效果受到應用控制效果的影響B(tài)：相對于傳統(tǒng)的大型計算機環(huán)境，在終端用戶計算環(huán)境下，找到對一般控制負責的人員C：在終端用戶計算環(huán)境下，對一般控制的需求是相對穩(wěn)定的D：一般控制支持應用控制的實施12、某公用事業(yè)單位的審計師正計劃測試通過經(jīng)紀人購買的房地產(chǎn)的抽樣樣本，以確保所有款項均針對合法的房地產(chǎn)支付。以下哪項內(nèi)容是用以選擇相關交易進行測試的最佳來源？A：用以記錄房地產(chǎn)購買情況的賬號所反映的所有交易活動的打印版本。B：包括評估和調(diào)查數(shù)據(jù)的房地產(chǎn)經(jīng)紀人檔案。C：該公用事業(yè)單位記錄部門所保留的交易記錄。D：房地產(chǎn)經(jīng)紀人提供的批號清單。13、最能證明是否積累了過量存貨的證據(jù)是A：將當前生產(chǎn)需求與手頭和已訂購的存貨總和相比較；B：盤點存貨并將盤點數(shù)與永續(xù)盤存記錄相比較；C：審查采購訂單；D：分析上一季度過量存貨報告。14、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進行傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔心其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀結(jié)構(gòu)建立的模型，每種記錄類型都對應著若干低層次的獨立記錄，這種關系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔／程序以及可以對這些文檔／程序進行操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他銷售處關閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(FullyInterconnected)；15、以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點A：回答率一般要高得多；B：調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解；C：調(diào)查問卷的設計者可以采用更多類型的問題；D：由于避免了郵費而成本更低。16、以下哪項內(nèi)容屬于預防性控制措施？A：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較B：對事先已編號的文件的順序進行檢查C：在裝運商品之前批準客戶賒賬D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額17、能夠仔細的區(qū)分范圍限制(scopelimitation)和審計中的其他限制對審計人員來說很重要。根據(jù)準則的規(guī)定，下列不屬于范圍限制的是A：審計對象的分部管理者表示該部分正在對一個主要的計算機系統(tǒng)進行轉(zhuǎn)換，而且計算機實施審計的那部分E”DＰ不得不推遲到下一年。B：審計委員會審查了當年的審計計劃并且刪除了董事會認為很有必要實施的審計項目。C：審計對象表示某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進行談判，他們不希望客戶受到干擾。D：以上三項都不是。18、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計執(zhí)行官。新任的審計執(zhí)行官既不是注冊內(nèi)部審計師，也不是IIA的成員。內(nèi)部審計活動的工作是嚴格按照審計執(zhí)行官的要求開展的，而非IIA的標準。4名助理內(nèi)部審計人員都是IIA的會員，但都不是注冊內(nèi)部審計師。依據(jù)IIA的道德規(guī)范，助理審計人員的最佳行動方案是A：鑒于他們都不是注冊內(nèi)部審計師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范；B：應遵守內(nèi)部審計專業(yè)實務標準；C：必須尊重組織的法律地位和道德目標，可忽視內(nèi)部審計專業(yè)實務標準；D：必須辭去他們的工作以避免不恰當?shù)幕顒印?9、以下哪項內(nèi)容對事先已編號的文件的順序進行檢查？A：在裝運商品之前批準客戶賒賬B：對事先已編號的文件的順序進行檢查C：將銀行進賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進行比較D：掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額20、審計委員會通過以下哪項加強了組織的控制流程A：安排內(nèi)部審計活動負責與政府機構(gòu)相互聯(lián)系；B：讓首席審計執(zhí)行官來選擇外部審計師；C：首席審計執(zhí)行官提出的建議進行后續(xù)追蹤；D：批準內(nèi)部審計活動政策。21、以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？A：一名前任采購助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計活動4個月后對采購業(yè)務內(nèi)部控制實施審查B：審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對其進行審查C：審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議，該合同處理雇員薪金和福利有關D：薪金會計職員