PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員規(guī)章制度一、總則1.目的本規(guī)章制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)人員的行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障衛(wèi)生院的健康發(fā)展。2.適用范圍本規(guī)章制度適用于衛(wèi)生院全體財(cái)務(wù)人員。3.制定依據(jù)本規(guī)章制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》等，以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和衛(wèi)生院的實(shí)際情況制定。二、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保衛(wèi)生院資金鏈的穩(wěn)定。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)作等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理。組織財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，依法納稅，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.會計(jì)崗位職責(zé)按照國家會計(jì)制度和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)收支情況。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，做到賬目清晰、賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補(bǔ)充。定期核對往來賬款，清理債權(quán)債務(wù)，確保衛(wèi)生院資金的安全。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保現(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況需要簽發(fā)空白支票，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上填寫收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報(bào)銷期限等。負(fù)責(zé)收取各種款項(xiàng)，開具收款收據(jù)，及時(shí)將收款情況告知相關(guān)部門和人員。協(xié)助會計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。三、財(cái)務(wù)工作流程1.預(yù)算編制流程每年末，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織各部門根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。各部門將預(yù)算草案報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總，財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，提出調(diào)整意見。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將調(diào)整后的預(yù)算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，經(jīng)審議通過后，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)衛(wèi)生院職代會審議通過后，報(bào)上級主管部門備案，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。2.收入管理流程門診收費(fèi)員、住院收費(fèi)員等收入崗位人員按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)流程，收取患者的醫(yī)療費(fèi)用、藥品費(fèi)用等各項(xiàng)收入。收費(fèi)人員每日將所收款項(xiàng)繳存銀行，并將收款日報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會計(jì)對收款日報(bào)表進(jìn)行審核，核對收費(fèi)項(xiàng)目、金額等是否準(zhǔn)確無誤，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門定期對收入情況進(jìn)行分析，檢查收入是否及時(shí)足額入賬，有無漏收、少收等情況。3.支出管理流程各部門根據(jù)工作需要，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用用途、金額等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會計(jì)對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性，原始憑證的完整性、準(zhǔn)確性等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，審批通過后，出納根據(jù)審批結(jié)果辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門定期對支出情況進(jìn)行分析，檢查支出是否符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定，有無超支、浪費(fèi)等情況。4.資金管理流程出納根據(jù)現(xiàn)金收支情況，合理安排庫存現(xiàn)金，確保庫存現(xiàn)金余額在規(guī)定限額之內(nèi)。每日終了，出納將現(xiàn)金日記賬與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，做到賬款相符。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)資金狀況和業(yè)務(wù)需要，合理安排資金的籌集和使用，確保衛(wèi)生院資金鏈的穩(wěn)定。涉及大額資金支付的，必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，經(jīng)審批通過后，出納辦理資金支付手續(xù)。定期對銀行賬戶進(jìn)行核對，檢查銀行存款余額是否準(zhǔn)確無誤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程會計(jì)按照國家會計(jì)制度和衛(wèi)生院財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。會計(jì)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，對各項(xiàng)賬目進(jìn)行核對和調(diào)整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。然后根據(jù)核對無誤的賬目數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。編制完成后，會計(jì)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和邏輯性。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，審核通過后，在財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字蓋章，并報(bào)送上級主管部門和相關(guān)部門。四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，確保財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)相互制約、相互監(jiān)督。對財(cái)務(wù)工作中的重要事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批權(quán)限和審批程序，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。2.財(cái)務(wù)審批制度建立健全財(cái)務(wù)審批制度，明確各類費(fèi)用的審批流程和審批標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)等按規(guī)定程序?qū)徟蠓娇蓤?bào)銷。重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目，必須經(jīng)過集體決策或相關(guān)部門的審核批準(zhǔn)。3.財(cái)產(chǎn)物資管理制度建立財(cái)產(chǎn)物資臺賬，對衛(wèi)生院的固定資產(chǎn)、庫存物資等進(jìn)行詳細(xì)登記和管理。定期對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損等情況，及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對財(cái)產(chǎn)物資采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，建立相應(yīng)的管理制度和流程，防止財(cái)產(chǎn)物資的流失和浪費(fèi)。4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度識別、評估和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。加強(qiáng)對資金運(yùn)作、債務(wù)管理、投資決策等方面的風(fēng)險(xiǎn)控制，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。定期對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制策略。五、財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案的范圍財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案的整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會計(jì)檔案管理的要求，定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和分類。會計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊，標(biāo)明月份、年度、起止號數(shù)等；會計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊；財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊。整理好的財(cái)務(wù)檔案應(yīng)及時(shí)歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和管理。3.財(cái)務(wù)檔案的保管期限會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年。其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限根據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年至10年不等。4.財(cái)務(wù)檔案的查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在檔案管理人員的陪同下進(jìn)行查閱。查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，必須持有單位介紹信和相關(guān)證明文件，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱過程中，檔案管理人員應(yīng)全程監(jiān)督。財(cái)務(wù)檔案原則上不得外借，如有特殊情況需要外借，必須經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理借閱手續(xù)，限期歸還。歸還時(shí)，檔案管理人員應(yīng)認(rèn)真檢查檔案的完整性和準(zhǔn)確性。5.財(cái)務(wù)檔案的銷毀財(cái)務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀的，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制銷毀清冊，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。銷毀財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、檔案管理部門等共同派人監(jiān)銷，確保銷毀過程的合規(guī)性。銷毀清冊應(yīng)永久保存，以備查考。六、財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核制度1.培訓(xùn)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)包括培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)師資等方面的安排。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面的知識和技能。2.培訓(xùn)方式定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，邀請專家學(xué)者、業(yè)務(wù)骨干等進(jìn)行授課，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加外部培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流等活動(dòng)，拓寬視野，了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢。開展在線學(xué)習(xí)，利用網(wǎng)絡(luò)平臺提供的學(xué)習(xí)資源，讓財(cái)務(wù)人員自主學(xué)習(xí)和提升。3.考核機(jī)制建立財(cái)務(wù)人員