PAGE鄉(xiāng)衛(wèi)生院預算管理制度一、總則（一）制度目的本預算管理制度旨在加強鄉(xiāng)衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作流程，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項業(yè)務活動的順利開展，促進衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展，更好地為農(nóng)村居民提供優(yōu)質(zhì)、高效的醫(yī)療衛(wèi)生服務。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)衛(wèi)生院全體工作人員，涵蓋衛(wèi)生院各科室、部門在預算管理方面的各項活動。（三）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《預算法》等，確保預算管理活動合法合規(guī)。2.醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)相關(guān)政策、標準，如基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務制度等，使預算編制符合行業(yè)規(guī)范。3.衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃，結(jié)合實際業(yè)務需求進行預算安排。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)定，確保預算編制、執(zhí)行等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.完整性原則：全面涵蓋衛(wèi)生院各項收入和支出，不得遺漏重要項目，保證預算的完整性。3.真實性原則：以實際發(fā)生的業(yè)務為基礎，如實反映衛(wèi)生院財務收支狀況，數(shù)據(jù)真實可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮衛(wèi)生院整體發(fā)展和各科室業(yè)務需求，合理安排資金，兼顧重點與一般。5.收支平衡原則：確保預算收入與支出基本平衡，避免出現(xiàn)赤字預算，保障衛(wèi)生院財務穩(wěn)定。6.績效導向原則：注重預算資金的使用效益，建立績效評價機制，提高資金使用效率。二、預算管理職責分工（一）預算管理委員會1.組成：由衛(wèi)生院領(lǐng)導班子成員、財務部門負責人、各科室主任等組成。2.職責：審議確定預算管理制度、政策和目標。審查年度預算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，根據(jù)考核結(jié)果提出獎懲建議。（二）財務部門1.職責：負責預算管理制度的具體實施和日常工作。收集、匯總各科室預算基礎資料，進行初步審核和分析。編制年度預算草案，提交預算管理委員會審議。負責預算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控，定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況。對預算執(zhí)行差異進行分析，提出調(diào)整建議。配合相關(guān)部門開展預算績效評價工作。（三）各科室1.職責：負責本科室預算編制基礎數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，確保數(shù)據(jù)真實、準確。按照預算編制要求，結(jié)合本科室業(yè)務計劃，編制本科室年度預算草案，并報送財務部門。嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，控制本科室各項費用支出，確保預算目標的實現(xiàn)。定期向財務部門反饋本科室預算執(zhí)行情況，配合財務部門做好預算執(zhí)行分析和考核工作。三、預算編制（一）預算編制方法1.零基預算法：對于各項支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為起點，根據(jù)實際需要和可能進行分析、測算，確定預算金額。2.增量預算法：在基期預算執(zhí)行結(jié)果的基礎上，考慮預算期內(nèi)可能的變動因素，對基期預算進行適當調(diào)整，確定預算金額。3.滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間。（二）預算編制流程1.準備階段財務部門制定預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排等要求。各科室根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計劃和本科室業(yè)務發(fā)展目標，提出本科室下一年度的工作任務和資金需求初步設想。2.編制階段各科室按照預算編制要求，詳細填寫預算基礎數(shù)據(jù)表，包括收入、支出項目的預計金額、依據(jù)等，并報送財務部門。財務部門對各科室報送的預算基礎資料進行收集、匯總和初步審核，分析數(shù)據(jù)的合理性和準確性。財務部門結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和資金狀況，對各科室預算進行綜合平衡，提出調(diào)整意見，與各科室溝通協(xié)商。各科室根據(jù)財務部門的意見，對本科室預算進行修改完善，形成本科室年度預算草案，再次報送財務部門。財務部門匯總各科室預算草案，編制衛(wèi)生院年度預算草案，提交預算管理委員會審議。3.審批階段預算管理委員會對衛(wèi)生院年度預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務部門根據(jù)預算管理委員會的審議意見，對預算草案進行修改完善，形成正式的年度預算方案。年度預算方案經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導班子批準后，下達各科室執(zhí)行。（三）預算編制內(nèi)容1.收入預算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)以往業(yè)務量、收費標準以及市場變化等因素進行預測。財政補助收入：根據(jù)財政部門核定的補助標準和衛(wèi)生院實際情況，預計財政補助金額。其他收入：如上級部門專項撥款、社會捐贈等，依據(jù)相關(guān)政策和實際可能獲得的收入情況進行估算。2.支出預算人員經(jīng)費：包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障繳費等，根據(jù)人員編制、工資政策和績效考核方案進行計算。公用經(jīng)費：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、設備購置及維護費等，按照各項費用的開支標準和業(yè)務需求進行測算。對個人和家庭的補助支出：如離退休費、撫恤金、生活補助等，根據(jù)相關(guān)政策和實際情況確定。項目支出：根據(jù)衛(wèi)生院年度重點工作任務和專項業(yè)務需求，如基本公共衛(wèi)生服務項目、重大公共衛(wèi)生服務項目、醫(yī)療設備購置等，編制項目預算。四、預算執(zhí)行（一）預算分解與下達1.財務部門根據(jù)批準的年度預算方案，將各項預算指標分解到各科室，明確各科室的預算執(zhí)行責任。2.下達預算指標時，同時明確預算執(zhí)行的時間要求、考核標準等內(nèi)容，確保各科室清楚了解預算任務和目標。（二）預算執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各科室預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價。2.各科室應嚴格按照下達的預算指標控制各項費用支出，不得擅自調(diào)整預算。如有特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.財務部門每月對預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，向相關(guān)科室發(fā)出預警通知，并要求其說明原因和提出改進措施。4.預算管理委員會定期召開預算執(zhí)行情況分析會議，聽取財務部門匯報，研究解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，協(xié)調(diào)各科室之間的工作，確保預算執(zhí)行的順利進行。（三）預算調(diào)整1.預算調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，由于國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展需要等原因，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，可以進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整程序：科室提出申請：各科室根據(jù)實際情況，填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預算執(zhí)行的影響等，并報送財務部門。財務部門審核：財務部門對科室提交的預算調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。預算管理委員會審批：財務部門將審核后的預算調(diào)整申請?zhí)峤活A算管理委員會審議，經(jīng)預算管理委員會批準后方可進行預算調(diào)整。調(diào)整預算下達：財務部門根據(jù)預算管理委員會的批準意見，對調(diào)整后的預算指標進行分解下達，并通知各科室執(zhí)行。五、預算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督檢查，定期對各科室預算執(zhí)行情況進行審計，確保預算執(zhí)行的合規(guī)性和準確性。2.衛(wèi)生院內(nèi)部審計部門定期對預算管理情況進行專項審計，審查預算編制的科學性、合理性，預算執(zhí)行的有效性和合規(guī)性，以及預算調(diào)整的必要性和審批程序的規(guī)范性等，提出審計意見和建議。3.各科室應建立健全本科室預算執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對本科室預算執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向財務部門報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時報送預算執(zhí)行情況報告和相關(guān)資料，配合財政部門做好預算資金的監(jiān)管工作。2.接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督，如實提供預算管理相關(guān)資料，積極配合審計機關(guān)的審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。六、預算績效評價（一）績效評價指標體系1.預算執(zhí)行率：反映預算執(zhí)行的進度和程度，計算公式為：預算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預算金額×100%。2.資金使用效益指標：如醫(yī)療服務質(zhì)量指標（門診人次、住院人次、治愈率、好轉(zhuǎn)率等）、成本控制指標（人均業(yè)務成本、百元醫(yī)療收入消耗衛(wèi)生材料等），衡量預算資金在提高醫(yī)療服務水平和控制成本方面的效果。3.社會效益指標：如基本公共衛(wèi)生服務項目完成率、居民滿意度等，體現(xiàn)衛(wèi)生院履行社會責任和提供公共衛(wèi)生服務的成效。（二）績效評價方法1.目標管理法：將預算目標與績效評價指標相結(jié)合，通過對比實際完成情況與目標值，評價預算執(zhí)行效果。2.成本效益分析法：對預算資金的投入和產(chǎn)出進行分析，評估資金使用的效益。3.公眾滿意度調(diào)查法：通過問卷調(diào)查、現(xiàn)場訪談等方式，了解居民對衛(wèi)生院醫(yī)療服務和公共衛(wèi)生服務的滿意度，作為績效評價的參考依據(jù)。（三）績效評價結(jié)果應用根據(jù)績效