PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)相關(guān)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院全體員工，涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。堅(jiān)持勤儉辦院的方針，厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)，合理配置資源，提高資金使用效率。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制，衛(wèi)生院院長對(duì)財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)工作應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等會(huì)計(jì)核算原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置會(huì)計(jì)崗位、出納崗位等，明確各崗位職責(zé)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。參與衛(wèi)生院重大經(jīng)濟(jì)決策，為領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，定期向院長及上級(jí)主管部門匯報(bào)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)收支合法合規(guī)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金及有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，合理編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮國家政策、市場變化、衛(wèi)生院實(shí)際情況等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。實(shí)行零基預(yù)算，所有收支應(yīng)納入預(yù)算管理，不得在預(yù)算之外保留其他收支項(xiàng)目。2.預(yù)算編制方法衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)上年度預(yù)算執(zhí)行情況、本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)收入預(yù)測、財(cái)政補(bǔ)助收入政策等因素進(jìn)行編制；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等支出需求進(jìn)行編制。在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分的論證和分析，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性。3.預(yù)算審批與執(zhí)行年度預(yù)算編制完成后，應(yīng)報(bào)衛(wèi)生院院長辦公會(huì)審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。4.預(yù)算監(jiān)督與考核財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指衛(wèi)生院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入、住院收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助資金。上級(jí)補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并已收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。3.收入票據(jù)管理衛(wèi)生院應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收費(fèi)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度，定期核對(duì)票據(jù)存根與實(shí)際收入，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和完整性。4.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各類收入的來源和構(gòu)成。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問題，采取有效措施加以解決。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。醫(yī)療支出：指衛(wèi)生院在開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：指衛(wèi)生院接受財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金后，用于特定項(xiàng)目的支出?？平添?xiàng)目支出：指衛(wèi)生院為開展科研、教學(xué)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。管理費(fèi)用：指衛(wèi)生院行政管理和后勤部門為組織、管理業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。其他支出：指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、利息支出等。2.支出審批原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，確保支出合法合規(guī)。堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出項(xiàng)目應(yīng)經(jīng)院長辦公會(huì)審議通過。支出審批應(yīng)遵循“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，審批人應(yīng)對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.支出審批程序一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門復(fù)核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出項(xiàng)目（金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出）由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行可行性分析和財(cái)務(wù)審核，院長辦公會(huì)審議通過后，報(bào)院長審批。4.支出核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照支出類別進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映各類支出的用途和金額。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。建立健全支出內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)支出憑證的審核，確保支出憑證真實(shí)、合法、有效。定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，查找支出管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，核定庫存現(xiàn)金限額，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核監(jiān)督，確保現(xiàn)金收付合法合規(guī)。銀行存款管理衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支業(yè)務(wù)的審核監(jiān)督，確保銀行存款安全。應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理核對(duì)，及時(shí)催收欠款。建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、欠款單位等信息。對(duì)長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。庫存物資管理衛(wèi)生院應(yīng)建立健全庫存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。庫存物資應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。盤盈、盤虧的庫存物資應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)庫存物資的成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算庫存物資的采購成本和發(fā)出成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置衛(wèi)生院購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，選擇合適的采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。固定資產(chǎn)購置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，準(zhǔn)確反映固定資產(chǎn)的損耗情況。固定資產(chǎn)清查衛(wèi)生院應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)清查結(jié)果的分析和利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可處置。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)處置進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、成本管理1.成本核算原則衛(wèi)生院應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則等進(jìn)行成本核算。成本核算應(yīng)遵循合法性、可靠性、相關(guān)性、分期核算、權(quán)責(zé)發(fā)生制、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)、一致性、重要性等原則。2.成本核算對(duì)象與方法成本核算對(duì)象可分為科室成本、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目成本、病種成本等。成本核算方法可采用完全成本法、變動(dòng)成本法等。衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的成本核算方法。3.成本控制措施加強(qiáng)成本管理意識(shí)，提高全體員工的成本控制意識(shí)。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營成本。加強(qiáng)物資管理，降低物資消耗，節(jié)約采購成本。合理控制人員經(jīng)費(fèi)支出，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)效率。定期進(jìn)行成本分析，查找成本管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，院長審批后報(bào)上級(jí)主管部門。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進(jìn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進(jìn)行自