PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制定。（三）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院及其所屬各部門、科室。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。3.制衡性原則：在財(cái)務(wù)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)合理設(shè)置崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)衛(wèi)生院發(fā)展的需要，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上年度預(yù)算執(zhí)行情況等編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和估算。3.編制流程：各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)工作需要，提出本科室年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、分析，結(jié)合衛(wèi)生院總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，將預(yù)算草案提交職工代表大會(huì)審議通過，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各科室要嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各科室嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.醫(yī)療收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入按照財(cái)政部門或上級(jí)主管部門的撥款文件確認(rèn)收入。3.其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。（三）收費(fèi)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，公示收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收費(fèi)票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的培訓(xùn)和管理，提高收費(fèi)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和服務(wù)水平，確保收費(fèi)工作準(zhǔn)確無誤。（四）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立收入監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止收入流失。四、支出管理（一）支出范圍本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保支出合理、合規(guī)。2.加強(qiáng)對(duì)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。3.建立支出審核制度，對(duì)各項(xiàng)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，確保支出憑證真實(shí)有效。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立支出監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止浪費(fèi)和違規(guī)支出。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。2.規(guī)范銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。3.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制，建立貨幣資金收支審批制度、崗位責(zé)任制和監(jiān)督檢查制度，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的核算，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。4.嚴(yán)格按照規(guī)定的程序處置固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)處置合法合規(guī)。（三）庫(kù)存物資管理1.建立庫(kù)存物資管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.規(guī)范庫(kù)存物資的核算，按照進(jìn)價(jià)或?qū)嶋H成本計(jì)價(jià)，確保庫(kù)存物資賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。3.定期對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。4.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的成本控制，合理確定庫(kù)存物資的儲(chǔ)備量，降低庫(kù)存成本。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，按照規(guī)定進(jìn)行核算和攤銷。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍本鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等；非流動(dòng)負(fù)債主要包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債審批1.建立負(fù)債審批制度，明確負(fù)債的審批權(quán)限和審批流程。2.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉借債務(wù)。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的舉債申請(qǐng)不得批準(zhǔn)。（三）負(fù)債控制1.合理控制負(fù)債規(guī)模，根據(jù)衛(wèi)生院的實(shí)際情況和償債能力，確定合理的負(fù)債水平，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債資金的管理，確保負(fù)債資金的合理使用，提高資金使用效益。3.建立償債準(zhǔn)備金制度，按照一定比例提取償債準(zhǔn)備金，用于償還債務(wù)。（四）負(fù)債核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算方法，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立負(fù)債監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防止債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、院長(zhǎng)審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為衛(wèi)生院管理層提供決策依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，通過對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，揭示衛(wèi)生院財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，根據(jù)財(cái)務(wù)分析提出的建議和措施，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略和管理方法，提高衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)