PAGE中心衛(wèi)生院預(yù)算管理制度一、總則（一）制度目的為加強(qiáng)中心衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于中心衛(wèi)生院各科室及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等各項(xiàng)工作合法合規(guī)。2.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有收入和支出項(xiàng)目，全面反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支狀況。3.準(zhǔn)確性原則：依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。4.收支平衡原則：堅(jiān)持量入為出、收支平衡，合理安排各項(xiàng)資金，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字。5.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌兼顧衛(wèi)生院發(fā)展的需要，合理分配資源，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)。二、預(yù)算管理職責(zé)分工（一）預(yù)算管理委員會(huì)成立以院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，各分管副院長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、藥劑科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)算管理委員會(huì)。其主要職責(zé)包括：1.審議確定衛(wèi)生院預(yù)算管理的政策、制度和辦法。2.組織編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。3.審查預(yù)算調(diào)整方案，做出調(diào)整決策。4.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。5.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。（二）財(cái)務(wù)科1.負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。2.收集、整理、分析預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。3.協(xié)助各科室編制預(yù)算草案，匯總編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控、調(diào)整審核及分析報(bào)告等工作。5.定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。（三）各科室1.負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.按照預(yù)算管理要求，及時(shí)準(zhǔn)確地提供相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。3.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并提出改進(jìn)措施。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.衛(wèi)生院上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3.預(yù)計(jì)的各項(xiàng)收入和支出情況，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、藥品及衛(wèi)生材料成本、人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、修繕費(fèi)用等。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：根據(jù)上年度門(mén)診量、住院人次、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)計(jì)門(mén)診收入、住院收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入：依據(jù)財(cái)政部門(mén)的相關(guān)政策和衛(wèi)生院實(shí)際情況，預(yù)計(jì)財(cái)政撥款金額。上級(jí)補(bǔ)助收入：根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的支持力度和相關(guān)政策，預(yù)計(jì)上級(jí)補(bǔ)助收入。其他收入：如科教項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入等按實(shí)際情況預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等，根據(jù)人員編制和工資政策進(jìn)行測(cè)算。衛(wèi)生材料費(fèi)：根據(jù)業(yè)務(wù)量和耗材消耗定額，預(yù)計(jì)藥品、試劑、醫(yī)用耗材等費(fèi)用。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展需要和設(shè)備更新計(jì)劃，預(yù)計(jì)大型設(shè)備、小型設(shè)備等購(gòu)置費(fèi)用。修繕費(fèi)用：對(duì)房屋、設(shè)施等修繕項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，預(yù)計(jì)修繕費(fèi)用。公用經(jīng)費(fèi)：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際需求預(yù)計(jì)。其他支出：如科研項(xiàng)目支出、對(duì)外捐贈(zèng)支出等按實(shí)際情況預(yù)計(jì)。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：對(duì)于相對(duì)穩(wěn)定的項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)、基本公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，采用固定預(yù)算法編制。2.零基預(yù)算法：對(duì)設(shè)備購(gòu)置、大型修繕等項(xiàng)目，采用零基預(yù)算法，不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)編制預(yù)算。3.彈性預(yù)算法：對(duì)于醫(yī)療業(yè)務(wù)收入等與業(yè)務(wù)量相關(guān)的項(xiàng)目，采用彈性預(yù)算法，根據(jù)不同業(yè)務(wù)量水平編制相應(yīng)的預(yù)算。（四）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)科向各科室下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等。2.各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)際情況，認(rèn)真編制本科室預(yù)算草案，于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)科。3.財(cái)務(wù)科對(duì)各科室報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。5.上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)后，財(cái)務(wù)科將年度預(yù)算下達(dá)至各科室執(zhí)行。四、預(yù)算執(zhí)行（一）分解落實(shí)各科室根據(jù)下達(dá)的年度預(yù)算，將本科室預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到季度、月度，明確各階段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和責(zé)任人。（二）資金支付1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和現(xiàn)金管理規(guī)定，按照預(yù)算安排辦理資金支付業(yè)務(wù)。2.對(duì)于各項(xiàng)支出，必須取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核審批后，方可辦理支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)科按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，合理調(diào)度資金，確保預(yù)算執(zhí)行的順利進(jìn)行。（三）執(zhí)行監(jiān)控1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)科定期對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和存在的問(wèn)題。2.各科室應(yīng)定期向財(cái)務(wù)科報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算管理委員會(huì)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中的重大問(wèn)題。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，致使預(yù)算執(zhí)行受到嚴(yán)重影響。4.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。（二）調(diào)整程序1.各科室根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和實(shí)際需要，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并附相關(guān)證明材料。2.財(cái)務(wù)科對(duì)各科室的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否調(diào)整的決策。4.需要調(diào)整預(yù)算的，由財(cái)務(wù)科根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的決策，編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。5.上級(jí)主管部門(mén)批復(fù)后，財(cái)務(wù)科將調(diào)整后的預(yù)算下達(dá)至各科室執(zhí)行。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因剖析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，全面、深入地了解預(yù)算執(zhí)行情況。3.根據(jù)預(yù)算分析結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為預(yù)算調(diào)整和加強(qiáng)管理提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制情況等。3.預(yù)算考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并扣減相應(yīng)績(jī)效分?jǐn)?shù)。七、預(yù)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算管理的合規(guī)性和有效性。2.財(cái)務(wù)科加強(qiáng)對(duì)