PAGE村衛(wèi)生室票據(jù)管理制度一、總則（一）目的為加強村衛(wèi)生室票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保村衛(wèi)生室財務(wù)收支真實、準(zhǔn)確、完整，維護村衛(wèi)生室正常經(jīng)濟秩序，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本村衛(wèi)生室在開展醫(yī)療服務(wù)、藥品銷售及其他相關(guān)業(yè)務(wù)活動中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)關(guān)于票據(jù)管理的規(guī)定，確保票據(jù)的取得、使用和保管合法合規(guī)。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，不得虛開、偽造票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的各項要素填寫齊全，背書連續(xù)，印章清晰，確保票據(jù)的完整性和有效性。4.及時性原則：及時開具、收取和傳遞票據(jù)，按照規(guī)定的時間和程序進(jìn)行票據(jù)的入賬、核銷等操作，不得拖延。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）醫(yī)療收費票據(jù)1.門診收費票據(jù)：用于向患者收取門診掛號費、診查費、檢查費、治療費、藥費等各類門診醫(yī)療服務(wù)費用。2.住院收費票據(jù)：用于向住院患者收取住院床位費、護理費、檢查費、治療費、藥費等住院期間的各項費用。（二）藥品銷售票據(jù)1.藥品零售發(fā)票：用于村衛(wèi)生室向患者銷售藥品時開具，記錄藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。2.藥品購進(jìn)發(fā)票：村衛(wèi)生室從藥品供應(yīng)商處購進(jìn)藥品時取得的發(fā)票，作為核算藥品采購成本的依據(jù)。（三）其他票據(jù)1.收款收據(jù)：用于村衛(wèi)生室收取除醫(yī)療服務(wù)和藥品銷售以外的其他款項，如預(yù)收的押金、捐贈款等。2.內(nèi)部結(jié)算票據(jù)：用于村衛(wèi)生室內(nèi)部各部門之間或與其他相關(guān)單位之間進(jìn)行經(jīng)濟往來結(jié)算時開具的票據(jù)。三、票據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）領(lǐng)購1.村衛(wèi)生室指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購工作。領(lǐng)購人員應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定的格式和數(shù)量填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，經(jīng)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)刎斦块T或稅務(wù)機關(guān)指定的票據(jù)發(fā)售點辦理領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購票據(jù)時，領(lǐng)購人員應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的質(zhì)量和完整性。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在缺頁、錯號、污損等問題，應(yīng)及時與票據(jù)發(fā)售點聯(lián)系，辦理退換手續(xù)。3.領(lǐng)購人員應(yīng)妥善保管票據(jù)領(lǐng)購申請表及相關(guān)領(lǐng)購憑證，作為票據(jù)領(lǐng)購的記錄和核算依據(jù)。（二）保管1.村衛(wèi)生室應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設(shè)備，確保票據(jù)存放安全。2.票據(jù)保管人員應(yīng)將各類票據(jù)分類存放，按照票據(jù)號碼順序排列，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領(lǐng)購日期、啟用日期、作廢日期等信息。3.對于空白票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格實行專人專管制度，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。票據(jù)保管人員應(yīng)定期對空白票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜等情況，應(yīng)立即報告村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人，并及時采取掛失、聲明作廢等措施，以防止票據(jù)被冒用。4.已開具的票據(jù)存根聯(lián)及作廢票據(jù)應(yīng)妥善保管，保存期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保存期滿后，經(jīng)村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀處理。銷毀時，應(yīng)建立銷毀記錄，注明銷毀票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、銷毀日期等信息，并由監(jiān)銷人員簽字確認(rèn)。四、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.村衛(wèi)生室應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具票據(jù)，并加蓋村衛(wèi)生室財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.開具票據(jù)時，應(yīng)使用中文填寫，做到字跡清晰、工整，不得涂改、挖補、擦除。如填寫錯誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在原票據(jù)上注明“作廢”字樣，同時全聯(lián)次留存。3.對于醫(yī)療收費票據(jù)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫患者姓名、性別、年齡、身份證號碼、就診科室、收費項目、金額等信息；對于藥品銷售票據(jù)，應(yīng)詳細(xì)填寫藥品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。4.村衛(wèi)生室不得開具與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)不符的票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)使用范圍，不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開票據(jù)。（二）使用規(guī)范1.村衛(wèi)生室應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得將醫(yī)療收費票據(jù)用于非醫(yī)療服務(wù)收費，不得將藥品銷售票據(jù)用于其他業(yè)務(wù)結(jié)算。2.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格遵守票據(jù)使用流程，按照先收款后開票的原則進(jìn)行操作。在收取款項時，應(yīng)向付款方出具合法有效的收款憑證；在開具票據(jù)時，應(yīng)核對收款金額與票據(jù)開具金額是否一致。3.對于預(yù)收款項，村衛(wèi)生室應(yīng)在實際業(yè)務(wù)發(fā)生時，按照規(guī)定開具相應(yīng)的票據(jù)，并沖減預(yù)收賬款。不得長期掛賬，不得在預(yù)收款項未實際發(fā)生業(yè)務(wù)時提前開具票據(jù)。4.村衛(wèi)生室應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。同時，應(yīng)積極配合財政、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)使用情況及相關(guān)資料。五、票據(jù)的審核與入賬（一）審核1.村衛(wèi)生室應(yīng)建立票據(jù)審核制度，對取得的各類票據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等方面。2.票據(jù)審核人員應(yīng)仔細(xì)核對票據(jù)的票面信息與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否相符，票據(jù)的印章是否齊全、清晰，票據(jù)的格式是否符合規(guī)定要求。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時與開票方聯(lián)系，要求其重新開具或更正票據(jù)。3.對于醫(yī)療收費票據(jù)，審核人員應(yīng)核對收費項目是否符合物價部門規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)，收費金額是否與實際收費一致，患者信息是否準(zhǔn)確完整。對于藥品銷售票據(jù)，應(yīng)審核藥品購進(jìn)渠道是否合法，藥品價格是否合理，藥品銷售數(shù)量與實際銷售情況是否相符。（二）入賬1.經(jīng)審核無誤的票據(jù)，應(yīng)及時進(jìn)行入賬處理。村衛(wèi)生室應(yīng)按照財務(wù)會計制度的規(guī)定，將票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)準(zhǔn)確記錄在相應(yīng)的會計賬簿中。2.對于醫(yī)療收費票據(jù)，應(yīng)按照收入類別分別計入“醫(yī)療收入”科目；對于藥品銷售票據(jù)，應(yīng)按照藥品品種及銷售情況分別計入“藥品收入”科目。對于其他收入類票據(jù)，應(yīng)按照收入性質(zhì)計入相應(yīng)的會計科目。3.村衛(wèi)生室應(yīng)定期編制票據(jù)入賬清單，詳細(xì)記錄票據(jù)的入賬日期、憑證號碼、金額、科目等信息，確保票據(jù)入賬的準(zhǔn)確性和完整性。同時，應(yīng)將票據(jù)入賬清單與會計賬簿進(jìn)行核對，做到賬賬相符。六、票據(jù)的核銷與歸檔（一）核銷1.村衛(wèi)生室應(yīng)定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，確保票據(jù)的使用情況得到及時清理和監(jiān)控。核銷期限根據(jù)實際情況確定，但最長不得超過一個會計年度。2.票據(jù)核銷人員應(yīng)根據(jù)票據(jù)保管臺賬及會計賬簿記錄，對已使用的票據(jù)進(jìn)行逐一核對，檢查票據(jù)的開具金額、收款金額、入賬情況等是否一致。如發(fā)現(xiàn)存在差異，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。3.對于已核銷的票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)保管臺賬上注明核銷日期，并加蓋核銷章。同時，應(yīng)將已核銷的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)附件按照規(guī)定的順序整理裝訂成冊，妥善保管。（二）歸檔1.村衛(wèi)生室應(yīng)建立票據(jù)檔案管理制度，對已核銷的票據(jù)及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保存。票據(jù)檔案應(yīng)包括票據(jù)存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)、票據(jù)領(lǐng)購申請表、領(lǐng)購憑證、銷毀記錄等。2.票據(jù)檔案應(yīng)按照年度、票據(jù)種類進(jìn)行分類整理，編號存放，并建立檔案索引，便于查找和查閱。檔案存放地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲等條件，確保檔案的安全和完整。3.票據(jù)檔案的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，如需銷毀票據(jù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀，并做好銷毀記錄。七、票據(jù)管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對票據(jù)管理工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保票據(jù)管理制度的有效執(zhí)行。2.村衛(wèi)生室財務(wù)人員應(yīng)定期對票據(jù)的領(lǐng)購、保管、開具、使用、審核、入賬、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向村衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人報告。3.村衛(wèi)生室應(yīng)設(shè)立舉報信箱或舉報電話，鼓勵全體員工對票據(jù)管理中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報。對于舉報線索，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）外部監(jiān)督1.村衛(wèi)生室應(yīng)積極配合財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)管理相關(guān)資料和情況。2.對于財政、稅務(wù)、審計等部門提出的整改意見和要求，村衛(wèi)生室應(yīng)認(rèn)真落實，及時進(jìn)行整改，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。八、罰則（一）對違反本制度規(guī)定的行為，村衛(wèi)生室將視情節(jié)輕