PAGE衛(wèi)生院財務會審制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，確保財務信息真實、準確、完整，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，結合本院實際情況，制定本財務會審制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體財務人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實反映衛(wèi)生院財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確，計算無誤，報表編制規(guī)范。4.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財務收支活動，確保財務信息全面完整。5.及時性原則：及時進行財務會審，按時提供財務報告。二、會審組織與職責（一）會審領導小組1.組成人員：由衛(wèi)生院院長擔任組長，副院長擔任副組長，財務科、審計科、醫(yī)務科、總務科等相關科室負責人為成員。2.職責負責審議財務會審制度、流程及相關政策。對重大財務事項進行決策，如大額資金支出、重大投資項目等。監(jiān)督財務會審工作的開展，協(xié)調(diào)解決會審過程中出現(xiàn)的問題。（二）財務會審小組1.組成人員：由財務科負責人擔任組長，成員包括財務會計、出納、審計人員及相關業(yè)務科室代表。2.職責具體實施財務會審工作，按照規(guī)定的流程和方法對財務收支、賬目等進行審查。對會審中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，提出整改意見和建議。撰寫財務會審報告，向會審領導小組匯報會審情況。三、會審內(nèi)容（一）財務收支1.收入審查檢查各項醫(yī)療收入、財政補助收入、上級補助收入等是否及時足額入賬，有無截留、挪用現(xiàn)象。核對收入憑證的真實性、合法性，收入項目是否符合規(guī)定，收費標準是否準確。審查收入的確認是否符合權責發(fā)生制原則，有無提前或推遲確認收入的情況。2.支出審查審核各項支出是否符合國家法律法規(guī)、財務制度和衛(wèi)生院預算安排，有無超預算支出。檢查支出憑證的真實性、合法性、完整性，審批手續(xù)是否齊全。對費用報銷進行審核，包括報銷范圍、報銷標準、報銷流程等是否合規(guī)，有無虛假報銷。審查專項資金的使用是否專款專用，效益是否達到預期目標。（二）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)審查庫存現(xiàn)金是否賬實相符，有無白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。檢查銀行存款賬戶的收支情況，核對銀行對賬單與賬目是否一致，有無未達賬項。審查庫存物資的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)是否規(guī)范，賬實是否相符，有無積壓浪費現(xiàn)象。對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等進行審核，確保固定資產(chǎn)管理符合規(guī)定，賬卡物一致。2.固定資產(chǎn)檢查固定資產(chǎn)的入賬價值是否準確，折舊計提方法是否符合規(guī)定。審核固定資產(chǎn)的清查盤點情況，是否定期進行盤點，盤盈盤虧處理是否合規(guī)。審查固定資產(chǎn)處置的審批程序，處置收入是否及時足額入賬。（三）財務報表1.報表編制審查財務報表（資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細表等）的編制是否符合財務制度和會計準則的要求，數(shù)據(jù)是否準確、完整。核對報表之間的勾稽關系是否正確，報表附注是否真實、準確地反映財務狀況和經(jīng)營成果。2.報表分析對財務報表進行分析，評估衛(wèi)生院的財務狀況、償債能力、營運能力和盈利能力。通過財務指標分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，為管理層決策提供依據(jù)。（四）預算管理1.預算編制審查預算編制的依據(jù)是否充分，方法是否科學合理，預算項目是否完整。檢查預算編制是否與衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃相銜接，是否經(jīng)過充分論證和審核。2.預算執(zhí)行監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對比實際執(zhí)行結果與預算指標，分析差異原因。審查預算調(diào)整的必要性和審批程序，確保預算調(diào)整合理合規(guī)。（五）內(nèi)部控制1.制度建設檢查衛(wèi)生院財務內(nèi)部控制制度是否健全，涵蓋財務收支、資產(chǎn)管理、預算管理等各個環(huán)節(jié)。評估內(nèi)部控制制度的有效性，是否能夠有效防范財務風險。2.執(zhí)行情況審查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為。對內(nèi)部控制的關鍵崗位和關鍵環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，確保不相容職務分離。四、會審流程（一）準備階段1.財務科提前收集整理相關財務資料，包括會計憑證、賬簿報表、預算執(zhí)行情況等。2.制定會審計劃，明確會審時間、范圍、內(nèi)容和人員分工。3.將會審資料提前送達會審小組成員，以便成員提前熟悉情況。（二）會審實施階段1.會審小組按照分工對財務資料進行詳細審查，通過查閱憑證、核對賬目、實地盤點等方式進行檢查。2.對審查過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄，與相關人員溝通核實，分析問題產(chǎn)生的原因。3.組織相關人員召開會審會議，匯報審查情況，共同討論問題及解決方案。（三）報告撰寫階段1.根據(jù)會審情況，撰寫財務會審報告，報告應包括會審基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議等內(nèi)容。2.對會審報告進行審核，確保報告內(nèi)容真實、準確、客觀。（四）反饋與整改階段1.將財務會審報告提交會審領導小組審議，根據(jù)審議意見進行修改完善。2.將會審報告反饋給相關科室和人員，要求其針對問題制定整改措施，并在規(guī)定時間內(nèi)完成整改。3.跟蹤整改情況，對整改結果進行檢查驗收，確保問題得到徹底解決。五、會審頻率1.每月進行一次常規(guī)財務會審，對當月財務收支、賬目等進行審查。2.每季度進行一次全面財務會審，涵蓋財務收支、資產(chǎn)管理、財務報表等各個方面。3.每年進行一次年度財務會審，對全年財務工作進行總結和審查，并編制年度財務會審報告。六、檔案管理1.財務會審過程中形成的各類資料，包括會審計劃、會審記錄、會審報告、整改資料等，應及時整理歸檔。2.檔案管理人員負責對財務會審檔案進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、有序。3.財務會審檔案應妥善保管，保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。七、責任追究1.對在財務會審中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為，按照國家法律法規(guī)和衛(wèi)生院相關規(guī)定進行嚴肅處理。