PAGE衛(wèi)生院預算內(nèi)部控制制度一、總則（一）制定目的為了加強衛(wèi)生院預算內(nèi)部控制，規(guī)范預算管理流程，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項業(yè)務活動的順利開展，依據(jù)相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)部各部門及全體員工在預算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等預算管理活動中的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：預算管理活動必須符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有預算收支項目，包括基本支出預算和項目支出預算，確保預算的完整性。3.準確性原則：預算編制應依據(jù)可靠的數(shù)據(jù)和信息，力求準確反映衛(wèi)生院業(yè)務活動和財務狀況。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。5.效益性原則：注重預算資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，提高衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟效益。二、預算組織與職責（一）預算管理委員會1.組成人員：由衛(wèi)生院領導班子成員、財務部門負責人、各業(yè)務科室主任等組成。2.職責審議確定衛(wèi)生院預算管理的目標、政策和原則。審查年度預算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，審議預算調(diào)整方案。（二）財務部門1.職責負責擬定預算管理制度和流程，組織指導各部門編制預算。匯總審核各部門預算草案，編制衛(wèi)生院年度預算草案。下達經(jīng)批準的預算指標，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析。辦理預算調(diào)整的申報和審批手續(xù)，負責預算執(zhí)行結(jié)果的考核與評價。（三）各業(yè)務科室1.職責負責本科室業(yè)務活動的預算編制工作，提供準確的基礎數(shù)據(jù)和資料。嚴格執(zhí)行本科室預算，對預算執(zhí)行情況進行自我監(jiān)控和分析。根據(jù)業(yè)務發(fā)展變化，及時提出預算調(diào)整申請。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、財務制度和衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.衛(wèi)生院上年度預算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務發(fā)展計劃。3.預測的各項收入、成本費用和資金需求。（二）編制流程1.準備階段財務部門收集整理相關資料，包括歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務計劃、政策文件等。制定預算編制工作方案，明確編制要求、時間安排和責任分工。2.編制階段各業(yè)務科室根據(jù)本科室業(yè)務活動，按照預算編制基礎表格要求，編制本科室預算草案，詳細說明預算項目、金額、依據(jù)和執(zhí)行計劃。財務部門對各科室預算草案進行初步審核，提出修改意見，反饋給各科室進行調(diào)整。各科室根據(jù)反饋意見調(diào)整后，再次提交預算草案，財務部門匯總編制衛(wèi)生院年度預算草案。3.審核與批準階段預算管理委員會對年度預算草案進行審核，重點審查預算的合理性、完整性和準確性。根據(jù)審核意見，財務部門對預算草案進行修改完善，報衛(wèi)生院領導班子批準。（三）編制方法1.固定預算法：適用于業(yè)務相對穩(wěn)定、收入和成本變動較小的項目，如人員經(jīng)費、基本公用經(jīng)費等。2.零基預算法：對于新增項目或成本費用變動較大的項目，采用零基預算法，不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發(fā)編制預算。3.滾動預算法：結(jié)合衛(wèi)生院業(yè)務活動的連續(xù)性，采用滾動預算法，對年度預算進行分期編制和調(diào)整，使預算更具前瞻性和適應性。四、預算執(zhí)行（一）預算指標下達經(jīng)批準的預算下達至各業(yè)務科室，明確各科室的預算執(zhí)行責任和目標。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財務部門建立預算執(zhí)行臺賬，對預算執(zhí)行情況進行實時監(jiān)控，定期統(tǒng)計各科室預算執(zhí)行進度。2.各業(yè)務科室負責人負責本科室預算執(zhí)行的日常管理，確保各項預算支出嚴格按照預算安排執(zhí)行。3.財務部門定期向預算管理委員會匯報預算執(zhí)行情況，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時進行分析和研究。（三）支出審批1.嚴格執(zhí)行財務審批制度，各項支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.審批人員應依據(jù)預算指標對支出申請進行審核，確保支出符合預算安排，對于超預算支出，必須經(jīng)過特殊審批程序。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，導致衛(wèi)生院預算基礎發(fā)生改變。2.衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展規(guī)劃調(diào)整，影響預算收支規(guī)模。3.不可預見因素導致預算執(zhí)行結(jié)果與原預算出現(xiàn)較大偏差，影響衛(wèi)生院正常運轉(zhuǎn)。（二）調(diào)整流程1.各業(yè)務科室根據(jù)實際情況提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和預計影響。2.財務部門對調(diào)整申請進行審核，分析調(diào)整的必要性和可行性，并提出審核意見。3.預算管理委員會對預算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)審議結(jié)果決定是否批準調(diào)整。4.經(jīng)批準的預算調(diào)整方案由財務部門下達至各業(yè)務科室執(zhí)行，并相應調(diào)整預算執(zhí)行臺賬。六、預算分析（一）分析內(nèi)容1.預算執(zhí)行情況分析：對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標，分析差異原因，包括收入完成情況、成本費用控制情況等。2.預算執(zhí)行效果分析：評估預算執(zhí)行對衛(wèi)生院業(yè)務發(fā)展、社會效益和經(jīng)濟效益的影響。3.影響預算執(zhí)行的因素分析：找出影響預算執(zhí)行的內(nèi)外部因素，如政策變化、市場波動、業(yè)務拓展等。（二）分析方法1.比較分析法：將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算指標進行對比，計算差異率，直觀反映預算執(zhí)行情況。2.比率分析法：通過計算各項財務指標的比率，分析預算執(zhí)行效果和財務狀況。3.因素分析法：確定影響預算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，分析各因素對預算差異的影響程度。（三）分析報告財務部門定期撰寫預算分析報告，內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因剖析、改進建議等。預算分析報告提交給預算管理委員會和衛(wèi)生院領導班子，為決策提供依據(jù)。七、預算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標準統(tǒng)一，考核過程透明，確?？己私Y(jié)果客觀公正。2.全面性原則：涵蓋預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等各個環(huán)節(jié)，全面評價各部門預算管理工作。3.激勵約束原則：通過考核，對預算管理工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進行獎勵，對未完成預算任務的進行約束。（二）考核指標1.預算編制準確性指標：考核各科室預算編制與實際執(zhí)行情況的吻合程度。2.預算執(zhí)行率指標：衡量各科室預算執(zhí)行進度，確保預算資金按計劃使用。3.預算調(diào)整規(guī)范率指標：考核預算調(diào)整的必要性、合理性和審批程序的合規(guī)性。4.預算分析質(zhì)量指標：評價預算分析報告的準確性、及時性和對決策的支持作用。（三）考核方式與周期1.考核方式：采用定量考核與定性考核相結(jié)合的方式，定量考核依據(jù)各項考核指標進行評分，定性考核根據(jù)各部門預算管理工作的實際表現(xiàn)進行評價。2.考核周期：每年進行一次全面考核，對預算執(zhí)行過程中的重點環(huán)節(jié)進行不定期抽查。（四）考核結(jié)果應用1.將考核結(jié)果與各部門和個人的績效掛鉤，作為績效獎金分配、評先評優(yōu)的