代理記賬中小企業(yè)財(cái)稅代理記賬技師（中級(jí)）考試試卷及答案一、填空題（每題1分，共10分）1.代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立需有______名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員。2.一般納稅人銷售貨物適用的基本稅率是______%。3.企業(yè)職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額______%的部分準(zhǔn)予扣除。4.會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和______兩類。5.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限為年度終了后______個(gè)月內(nèi)。6.代理記賬機(jī)構(gòu)與委托人簽訂的合同稱為_(kāi)_____。7.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為_(kāi)_____%。8.企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額______%的部分準(zhǔn)予扣除。9.會(huì)計(jì)賬簿按用途分為總賬、明細(xì)賬、日記賬和______。10.個(gè)人所得稅綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和______。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.代理記賬機(jī)構(gòu)每年向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送材料的截止日期是（）A.3月31日B.4月30日C.5月31日D.6月30日2.屬于增值稅應(yīng)稅銷售額的是（）A.代收代繳消費(fèi)稅B.銷售貨物收取的包裝費(fèi)C.代墊運(yùn)費(fèi)（發(fā)票開(kāi)購(gòu)貨方）D.代收加工消費(fèi)稅3.準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)D.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4.不屬于會(huì)計(jì)檔案的是（）A.記賬憑證B.銀行對(duì)賬單C.年度財(cái)務(wù)報(bào)告D.單位預(yù)算計(jì)劃5.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)（）萬(wàn)元免征增值稅（按季≤30萬(wàn)）A.10B.15C.20D.306.代理記賬機(jī)構(gòu)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)（）簽名蓋章后對(duì)外提供A.代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人負(fù)責(zé)人B.僅代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C.僅委托人負(fù)責(zé)人D.經(jīng)辦人7.適用超額累進(jìn)稅率的所得是（）A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.綜合所得D.利息股息紅利所得8.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額≤100萬(wàn)部分，減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額A.12.5%B.25%C.50%D.75%9.屬于備查賬簿的是（）A.現(xiàn)金日記賬B.應(yīng)收賬款明細(xì)賬C.租入固定資產(chǎn)登記簿D.總賬10.進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的是（）A.生產(chǎn)用原材料B.辦公用電腦C.職工食堂用食材D.銷售用運(yùn)輸車輛三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.代理記賬機(jī)構(gòu)可辦理的業(yè)務(wù)包括（）A.審核原始憑證B.填制記賬憑證C.編制財(cái)務(wù)報(bào)告D.對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告2.增值稅進(jìn)項(xiàng)可抵扣的服務(wù)是（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.貸款服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.信息技術(shù)服務(wù)3.企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目是（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.合理工資薪金4.會(huì)計(jì)檔案保管期限包括（）A.5年B.10年C.30年D.永久5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房貸款利息D.贍養(yǎng)老人6.代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立條件包括（）A.固定辦公場(chǎng)所B.健全業(yè)務(wù)規(guī)范C.3名以上專職人員D.主管為會(huì)計(jì)師以上7.增值稅視同銷售行為是（）A.自產(chǎn)貨物用于集體福利B.外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送D.委托加工貨物用于投資8.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告包括（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.附注9.小規(guī)模納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)≤（）萬(wàn)元A.500B.80C.50D.10010.會(huì)計(jì)核算基本前提包括（）A.會(huì)計(jì)主體B.持續(xù)經(jīng)營(yíng)C.會(huì)計(jì)分期D.貨幣計(jì)量四、判斷題（每題2分，共20分）1.代理記賬機(jī)構(gòu)可代委托人編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（）2.一般納稅人購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)不得抵扣。（）3.職工教育經(jīng)費(fèi)超工資總額8%的部分可結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿可直接銷毀。（）5.小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）6.企業(yè)所得稅年度申報(bào)期限為年度終了后4個(gè)月內(nèi)。（）7.代理記賬委托合同需明確雙方權(quán)利義務(wù)。（）8.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。（）9.租入固定資產(chǎn)登記簿屬于總賬賬簿。（）10.稅收滯納金可在企業(yè)所得稅前扣除。（）五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立的基本條件。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目范圍。4.簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)檔案的保管要求。六、討論題（每題5分，共10分）1.討論代理記賬機(jī)構(gòu)服務(wù)中小企業(yè)時(shí)如何防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。2.討論中小企業(yè)選擇代理記賬機(jī)構(gòu)的注意事項(xiàng)。---答案部分一、填空題1.32.133.144.定期5.56.代理記賬委托合同7.38.129.備查賬簿10.特許權(quán)使用費(fèi)二、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.C4.D5.B6.A7.C8.A9.C10.C三、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.A10.ABCD四、判斷題1.√2.×3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.×五、簡(jiǎn)答題1.代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立需滿足：①3名以上持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的專職人員；②主管負(fù)責(zé)人為會(huì)計(jì)師以上職稱；③有固定辦公場(chǎng)所；④有健全的業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)管理制度；⑤取得財(cái)政部門頒發(fā)的代理記賬許可證書，機(jī)構(gòu)名稱含“代理記賬”字樣。2.主要區(qū)別：①銷售額：一般納稅人＞500萬(wàn)，小規(guī)?！?00萬(wàn)；②計(jì)稅：一般用一般計(jì)稅（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)），小規(guī)模用簡(jiǎn)易計(jì)稅（銷售額×征收率）；③發(fā)票：一般可開(kāi)專票（稅率13%/9%/6%），小規(guī)模可自開(kāi)/代開(kāi)專票（3%/5%）；④抵扣：一般可抵扣進(jìn)項(xiàng)，小規(guī)模不得抵扣；⑤申報(bào)：一般按月，小規(guī)模多按季。3.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：①成本（生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)直接/間接成本）；②費(fèi)用（銷售、管理、財(cái)務(wù)費(fèi)用等）；③稅金（除增值稅、企業(yè)所得稅外的稅金及附加）；④損失（存貨、固定資產(chǎn)損失，扣賠償后）；⑤其他（公益性捐贈(zèng)、合理工資薪金等）。部分項(xiàng)目有比例限制（如福利費(fèi)14%）。4.保管要求：①分類存放，妥善保管；②每年至少檢查一次，防霉變蟲蛀；③按永久（年度報(bào)告等）和定期（5/10/30年）保管；④期滿編制銷毀清冊(cè)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人等簽字，專人監(jiān)銷；⑤電子檔案需備份，符合電子管理規(guī)定。六、討論題1.防范財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)需：①資質(zhì)審核，拒絕虛假委托；②規(guī)范流程，交叉核對(duì)憑證、報(bào)表；③及時(shí)更新財(cái)稅政策，避免適用錯(cuò)誤；④預(yù)警異常交易（大額現(xiàn)金、頻繁開(kāi)票）；⑤合同明確責(zé)任，劃分雙方風(fēng)險(xiǎn)邊界；⑥定期向委托人反饋財(cái)稅狀況，提醒合規(guī)。2