銀行詢證函模板一、銀行詢證函的基本要素一份標準的銀行詢證函應(yīng)包含以下關(guān)鍵要素，以確保其嚴肅性、規(guī)范性和有效性：1.函證編號：便于內(nèi)部管理和追蹤。2.發(fā)函日期：明確函證發(fā)出的時間。3.致送銀行全稱及分支機構(gòu)：確保準確送達至負責(zé)處理該賬戶的銀行機構(gòu)。4.發(fā)函方信息：包括委托單位（被審計單位）全稱、地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式；如為審計項目，還需注明會計師事務(wù)所全稱、地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。5.回函地址：通常為會計師事務(wù)所地址，以保證回函的直接性和獨立性。6.函證目的：簡要說明函證是為特定審計項目或財務(wù)目的。7.授權(quán)聲明：由被審計單位正式授權(quán)銀行對發(fā)函方提供相關(guān)信息，并對信息的使用范圍進行界定。8.函證內(nèi)容清單：詳細列出需要銀行確認的具體事項，如銀行存款、借款、擔(dān)保、未結(jié)清票據(jù)、信用證、外匯買賣合約等。9.銀行回復(fù)欄：供銀行填寫確認結(jié)果、不符事項說明及其他需要說明的事項，并預(yù)留銀行簽章位置（公章及經(jīng)辦人簽字）。10.回函要求：明確回函的截止日期、方式（如直接郵寄至指定地址）及聯(lián)系方式。11.發(fā)函方簽章：被審計單位及會計師事務(wù)所（如適用）的簽章。二、銀行詢證函核心內(nèi)容模塊及模板示例以下提供一個銀行詢證函的通用模板框架。請注意，實際使用時需根據(jù)具體審計需求、企業(yè)業(yè)務(wù)特點以及銀行要求進行調(diào)整和補充。---銀行詢證函函證編號：[例如：審字XXXX第XX號]致：[銀行全稱][分支機構(gòu)名稱，如適用]日期：[年月日]敬啟者：本公司（[被審計單位全稱]，以下簡稱“本公司”）聘請的[會計師事務(wù)所全稱]（以下簡稱“會計師事務(wù)所”）正在對本公司[審計期間，例如：XXXX年度]的財務(wù)報表進行審計。根據(jù)中國注冊會計師審計準則及相關(guān)法律法規(guī)的要求，以及本公司與貴行簽訂的賬戶管理協(xié)議等相關(guān)約定，現(xiàn)授權(quán)并委托會計師事務(wù)所就本公司在貴行的相關(guān)業(yè)務(wù)信息進行詢證。請貴行協(xié)助核實以下信息，并將回函直接寄送至?xí)嫀熓聞?wù)所?；睾瘍?nèi)容將作為會計師事務(wù)所審計工作的重要依據(jù)。本公司對貴行提供的信息予以保密，并僅用于本次審計目的。授權(quán)聲明：本公司茲授權(quán)貴行按照本函所列示的范圍，向會計師事務(wù)所提供與本公司相關(guān)的信息，并對此等信息的真實性、準確性由本公司承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。貴行因提供本函所要求的信息而產(chǎn)生的任何責(zé)任，均由本公司承擔(dān)。請貴行就下列事項逐一進行確認，并在“銀行回復(fù)”欄內(nèi)填寫相關(guān)信息。如存在不符之處，請在“不符事項說明”中詳細列示。一、銀行存款及理財產(chǎn)品信息（截至[審計基準日，例如：XXXX年XX月XX日]）序號賬戶名稱銀行賬號幣種賬戶類型(活期/定期/理財?shù)?賬面余額銀行確認余額利率(如有)備注(如是否凍結(jié)、質(zhì)押等):---:-------------:-------------:---:-------------------------:-------:-----------:----------:-----------------------1[賬戶名稱1][銀行賬號1][幣][賬戶類型][金額]2[賬戶名稱2][銀行賬號2][幣][賬戶類型][金額]..................二、銀行借款信息（截至[審計基準日]）序號借款合同編號借款種類(信用/抵押/質(zhì)押等)幣種借款金額借款日期到期日期年利率賬面余額銀行確認余額未結(jié)清利息逾期情況(如有)擔(dān)保信息(如有):---:-----------:--------------------------:---:-------:-------:-------:-----:-------:-----------:---------:--------------:--------------1[合同編號1][借款種類][幣][金額][日期][日期][利率][金額]2[合同編號2][借款種類][幣][金額][日期][日期][利率][金額]...........................三、應(yīng)付票據(jù)信息（截至[審計基準日]）序號票據(jù)種類(銀行承兌/商業(yè)承兌)票據(jù)號碼出票日期到期日期票面金額收款人名稱承兌銀行賬面余額銀行確認余額逾期未付情況(如有):---:---------------------------:-------:-------:-------:-------:---------:-------:-------:-----------:------------------1[票據(jù)種類][號碼][日期][日期][金額][收款人][銀行][金額]...........................四、擔(dān)保信息（本公司為第三方提供的擔(dān)保，截至[審計基準日]）序號擔(dān)保合同編號被擔(dān)保人名稱擔(dān)保方式(保證/抵押/質(zhì)押)擔(dān)保金額擔(dān)保期限主合同編號銀行確認擔(dān)保信息備注(如是否已逾期、是否承擔(dān)連帶責(zé)任等):---:-----------:-----------:------------------------:-------:-------:---------:---------------:-------------------------------------1[合同編號][被擔(dān)保人][擔(dān)保方式][金額][期限][主合同號].....................(可根據(jù)需要增加其他函證事項，如：信用證、保函、外匯買賣合約、未完成的貴金屬交易、存放于銀行的有價證券及其他產(chǎn)權(quán)文件等)五、其他事項1.除上述所列事項外，本公司在貴行是否存在其他未結(jié)清的負債、承諾或重大交易事項？□是□否如“是”，請詳細說明：_________________________________________________________2.貴行是否知悉本公司存在任何已發(fā)生但未在財務(wù)報表中記錄的與貴行相關(guān)的重大事項？□是□否如“是”，請詳細說明：_________________________________________________________銀行回復(fù)：一、關(guān)于上述第一至第四項及其他事項的確認：（請貴行逐筆核對上述信息，如與貴行記錄一致，請在“銀行確認余額”或相應(yīng)欄目中填寫“與貴行記錄一致”或具體金額/信息；如存在不符，請在“不符事項說明”中詳細列示。）二、不符事項說明：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________三、其他需要說明的事項：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________銀行簽章：（公章）經(jīng)辦人簽字：聯(lián)系電話：日期：[年月日]回函要求：請貴行于[年月日]前，將本回函直接寄送至：地址：[會計師事務(wù)所詳細地址]收件人：[會計師事務(wù)所聯(lián)系人]電話：[會計師事務(wù)所聯(lián)系電話]傳真：[會計師事務(wù)所傳真號碼，如適用]感謝貴行的大力支持與配合！發(fā)函方：[被審計單位全稱](公章)法定代表人或授權(quán)代表(簽字)：日期：[年月日][會計師事務(wù)所全稱](公章，如適用)注冊會計師(簽字)：日期：[年月日]---三、銀行詢證函的使用流程與注意事項（一）使用流程1.準備階段：*被審計單位財務(wù)人員整理需函證的銀行賬戶及業(yè)務(wù)清單，確保信息完整、準確。*會計師事務(wù)所根據(jù)審計計劃確定函證范圍和內(nèi)容，設(shè)計或選用合適的詢證函模板。2.函證制作與審核：*嚴格按照模板填寫各項信息，避免涂改。關(guān)鍵信息（如銀行賬號、金額）需雙人復(fù)核。*由被審計單位法定代表人或其授權(quán)代表簽署授權(quán)聲明及發(fā)函方簽章頁。3.函證發(fā)出：*通常由會計師事務(wù)所直接發(fā)出，以保證函證過程的獨立性?？刹捎绵]寄（建議掛號信或快遞并保留憑證）或親自送達方式。*避免由被審計單位代為轉(zhuǎn)交，以防止函證被攔截、篡改。4.跟蹤與催收：*會計師事務(wù)所需跟蹤函證的送達情況，對超過回函期限未收到回函的，應(yīng)及時進行催收。5.回函處理與評價：*收到回函后，會計師事務(wù)所應(yīng)認真核對回函信息與被審計單位賬面記錄是否一致。*對不符事項，應(yīng)及時與被審計單位和銀行溝通，查明原因，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。*對未收到回函的重要賬戶或事項，應(yīng)考慮實施替代審計程序。（二）注意事項1.信息準確性：函證所列示的賬戶名稱、賬號、金額等信息必須與被審計單位賬面記錄及銀行預(yù)留信息一致。2.完整性：確保函證范圍覆蓋所有重大銀行賬戶及相關(guān)業(yè)務(wù)，避免遺漏。3.授權(quán)充分性：授權(quán)聲明需清晰、完整，確保銀行能夠依法合規(guī)地提供信息。4.獨立性與直接性：強調(diào)銀行將回函直接寄送至?xí)嫀熓聞?wù)所，以保證回函的真實性和可靠性。5.簽章規(guī)范：被審計單位和銀行的簽章必須清晰、完整，具有法律效力。6.保密性：提醒銀行對函證內(nèi)容及回函信息予以保密。7.及時溝通：對于回函中出現(xiàn)的疑問或不符事項，應(yīng)立即與銀行和被審計單位進行溝通。8.文檔留存：所有發(fā)出的詢證函、回函憑證、溝通記錄等均需作為審計工作底稿妥善保存。9.關(guān)注特殊情況：如銀行賬戶已注銷、凍結(jié)、質(zhì)押，或存在未達賬項等特殊情況，需特別關(guān)注并在函證中予以明確。10.遵循最新準則：財務(wù)人員及審計人員應(yīng)關(guān)注并遵循最新的會計準則、審計準則及