PAGE衛(wèi)生院資產(chǎn)清查制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門(mén)及所屬單位的各類資產(chǎn)清查工作。（三）基本原則1.全面性原則：對(duì)衛(wèi)生院所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.真實(shí)性原則：如實(shí)反映資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況，確保清查結(jié)果真實(shí)可靠。3.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的清查方法和程序進(jìn)行操作，保證資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：定期或不定期開(kāi)展資產(chǎn)清查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題。二、資產(chǎn)清查的組織與分工（一）組織領(lǐng)導(dǎo)成立衛(wèi)生院資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由院長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副院長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、總務(wù)科、設(shè)備科等相關(guān)科室負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查工作的總體部署、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)，研究解決資產(chǎn)清查工作中的重大問(wèn)題。（二）分工職責(zé)1.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查工作方案，組織實(shí)施資產(chǎn)清查工作。負(fù)責(zé)資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的匯總、分析和上報(bào)工作。負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬目。2.總務(wù)科負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生院的房屋、建筑物、土地等固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生院的家具、用具、被服等低值易耗品進(jìn)行清查。協(xié)助財(cái)務(wù)科做好資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的核實(shí)工作。3.設(shè)備科負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生院的醫(yī)療設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn)進(jìn)行清查。負(fù)責(zé)對(duì)設(shè)備的使用狀況、維修保養(yǎng)情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。協(xié)助財(cái)務(wù)科做好資產(chǎn)清查數(shù)據(jù)的核實(shí)工作。4.其他科室負(fù)責(zé)對(duì)本科室使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查，包括辦公用品、專用設(shè)備等。配合財(cái)務(wù)科、總務(wù)科、設(shè)備科做好資產(chǎn)清查工作，提供相關(guān)資料和信息。三、資產(chǎn)清查的范圍與內(nèi)容（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。3.存貨：包括藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、在加工材料等。（二）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：包括辦公用房、業(yè)務(wù)用房、職工宿舍等。2.專用設(shè)備：包括醫(yī)療設(shè)備、檢驗(yàn)設(shè)備、治療設(shè)備等。3.一般設(shè)備：包括辦公設(shè)備、交通工具、通訊設(shè)備等。4.文物和陳列品：包括文物、藝術(shù)品、陳列品等。5.圖書(shū)、檔案：包括各類圖書(shū)、檔案資料等。6.家具、用具、裝具及動(dòng)植物：包括辦公家具、被服、動(dòng)植物等。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.專利權(quán)：包括發(fā)明專利權(quán)、實(shí)用新型專利權(quán)、外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)等。2.商標(biāo)權(quán)：包括商品商標(biāo)、服務(wù)商標(biāo)等。3.著作權(quán)：包括文字作品、音樂(lè)作品、美術(shù)作品等。4.土地使用權(quán)：包括國(guó)有土地使用權(quán)、集體土地使用權(quán)等。5.非專利技術(shù)：包括技術(shù)秘密、技術(shù)訣竅等。6.商譽(yù)：包括企業(yè)整體商譽(yù)、品牌商譽(yù)等。四、資產(chǎn)清查的方法與步驟（一）清查方法1.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核對(duì)，確定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)等情況。2.核對(duì)賬目法：將資產(chǎn)賬目與實(shí)物資產(chǎn)、相關(guān)憑證等進(jìn)行核對(duì)，檢查賬賬相符、賬實(shí)相符情況。3.查詢核實(shí)法：對(duì)往來(lái)款項(xiàng)、債權(quán)債務(wù)等進(jìn)行查詢核實(shí)，確認(rèn)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）清查步驟1.準(zhǔn)備階段成立資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確分工職責(zé)。制定資產(chǎn)清查工作方案，明確清查范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時(shí)間安排等。組織清查人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉資產(chǎn)清查的方法和要求。準(zhǔn)備資產(chǎn)清查所需的表格、賬冊(cè)、憑證等資料。2.清查階段各科室、部門(mén)按照資產(chǎn)清查工作方案的要求，對(duì)本科室使用的資產(chǎn)進(jìn)行清查，并填寫(xiě)資產(chǎn)清查登記表。財(cái)務(wù)科、總務(wù)科、設(shè)備科等相關(guān)科室按照分工職責(zé)，對(duì)全院資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)記錄并進(jìn)行初步處理。資產(chǎn)清查人員對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并注明原因和處理意見(jiàn)。3.匯總階段各科室、部門(mén)將資產(chǎn)清查登記表報(bào)送財(cái)務(wù)科。財(cái)務(wù)科對(duì)各科室、部門(mén)報(bào)送的資產(chǎn)清查登記表進(jìn)行匯總，編制資產(chǎn)清查匯總表。對(duì)資產(chǎn)清查匯總表進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.報(bào)告階段財(cái)務(wù)科根據(jù)資產(chǎn)清查匯總表，撰寫(xiě)資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、存在問(wèn)題及處理建議等。將資產(chǎn)清查報(bào)告報(bào)送資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核。資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組審核通過(guò)后，將資產(chǎn)清查報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。五、資產(chǎn)清查結(jié)果的處理（一）盤(pán)盈資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)盈的資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任。2.屬于計(jì)量、核算誤差等原因造成的盤(pán)盈，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整資產(chǎn)賬目。3.屬于其他原因造成的盤(pán)盈，要按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）盤(pán)虧資產(chǎn)的處理1.對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任。2.屬于正常損耗、報(bào)廢等原因造成的盤(pán)虧，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷資產(chǎn)賬目。3.屬于保管不善、人為損壞等原因造成的盤(pán)虧，要追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行賠償。4.屬于被盜、丟失等原因造成的盤(pán)虧，要及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)毀損的處理1.對(duì)于已毀損的資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任。2.屬于正常損耗、自然災(zāi)害等原因造成的毀損，經(jīng)批準(zhǔn)后核銷資產(chǎn)賬目。3.屬于保管不善、人為損壞等原因造成的毀損，可以修復(fù)的，要及時(shí)組織修復(fù)；無(wú)法修復(fù)的，要按照規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）賬務(wù)調(diào)整1.財(cái)務(wù)科根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等資產(chǎn)的賬務(wù)處理，要編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。六、資產(chǎn)清查的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)清查工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保清查工作符合規(guī)定的程序和方法。2.對(duì)資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息。2.對(duì)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，要認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。七、資產(chǎn)清查工作的紀(jì)律要求（一）嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)進(jìn)行資產(chǎn)清查，不得隱瞞、虛報(bào)、漏報(bào)資產(chǎn)情況。（二）保守資產(chǎn)清查工作中的秘密，不得泄露清查結(jié)果和相關(guān)信息。（三）嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行資產(chǎn)清查，不得擅自簡(jiǎn)化或變更清查程序。