2026年經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)與稅務(wù)知識(shí)考試題一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，必須經(jīng)代表__%以上表決權(quán)的股東通過。A.50B.2/3C.1/2D.3/42.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__萬(wàn)元。A.40B.50C.60D.753.根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位自用工之日起超過一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付__倍的工資。A.1B.1.5C.2D.34.某個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)元，適用個(gè)人所得稅稅率表，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__萬(wàn)元。A.4.5B.6C.7.5D.95.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和__。A.稅務(wù)檢查聯(lián)B.出庫(kù)聯(lián)C.結(jié)算聯(lián)D.財(cái)務(wù)分析聯(lián)6.某企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，其銷售收入為2000萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為__萬(wàn)元。A.200B.300C.400D.5007.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費(fèi)者可以依照法律規(guī)定要求經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)__責(zé)任。A.損害賠償B.罰款C.行政處罰D.賠禮道歉8.某公司2025年度應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元，適用城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，則其應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為__萬(wàn)元。A.7B.10C.14D.219.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅的，由__責(zé)令限期繳納。A.市場(chǎng)監(jiān)督管理局B.生態(tài)環(huán)境局C.稅務(wù)局D.工商行政管理局10.某企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的印花稅為5萬(wàn)元，根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，其應(yīng)繳納的印花稅稅率為__。A.1%B.2%C.3%D.5%二、多選題（共5題，每題3分，合計(jì)15分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出__等決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。A.修改公司章程B.增加或者減少注冊(cè)資本C.聘任或者解聘董事、監(jiān)事D.公司合并、分立、解散或者變更公司形式2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列哪些支出可以在稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.贊助支出3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾伟╛_。A.用人單位依照勞動(dòng)合同法第四十條的規(guī)定解除勞動(dòng)合同的B.用人單位依照勞動(dòng)合同法第四十一條的規(guī)定解除勞動(dòng)合同的C.勞動(dòng)者依照勞動(dòng)合同法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的D.勞動(dòng)合同期滿終止的4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的開具要求包括__。A.發(fā)票應(yīng)使用中文開具B.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章C.發(fā)票應(yīng)如實(shí)填寫各項(xiàng)內(nèi)容D.發(fā)票應(yīng)按順序連續(xù)填寫5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費(fèi)者可以要求經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)__責(zé)任。A.損害賠償B.修理、重作、更換C.減少價(jià)款或者退貨D.罰款三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。（√）2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。（√）3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同時(shí)，無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（×）4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票可以由非經(jīng)營(yíng)性單位開具。（×）5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，消費(fèi)者有權(quán)拒絕經(jīng)營(yíng)者的強(qiáng)制交易行為。（√）6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅的，可以免繳。（×）7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，印花稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)局。（√）8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（√）9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定，股份有限公司的發(fā)起人人數(shù)不得少于2人。（×）10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費(fèi)者可以要求經(jīng)營(yíng)者賠償損失。（√）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，合計(jì)15分）1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)公司法》中有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議的議事方式和表決程序。2.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》中稅前扣除支出的范圍。3.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》中消費(fèi)者的主要權(quán)利。五、案例分析題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某企業(yè)2025年度實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)為600萬(wàn)元，其銷售收入為3000萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為多少？該企業(yè)可以稅前扣除多少?gòu)V告費(fèi)？2.某消費(fèi)者在一家商店購(gòu)買了一件價(jià)值2000元的商品，使用后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，要求商店修理。商店拒絕修理，消費(fèi)者可以采取哪些措施維護(hù)自身權(quán)益？答案與解析單選題1.B解析：《中華人民共和國(guó)公司法》第四十二條規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。2.B解析：企業(yè)所得稅稅率為25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。3.C解析：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第八十二條規(guī)定，用人單位自用工之日起超過一個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者每月支付二倍的工資。4.B解析：個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率表規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元的部分，適用稅率5%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30萬(wàn)元×5%=1.5萬(wàn)元；年應(yīng)納稅所得額超過30萬(wàn)元至90萬(wàn)元的部分，適用稅率10%，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（30萬(wàn)元-30萬(wàn)元）×5%+（30萬(wàn)元-30萬(wàn)元）×10%=6萬(wàn)元。5.A解析：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和稅務(wù)檢查聯(lián)。6.C解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為企業(yè)銷售收入15%，即2000萬(wàn)元×15%=300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生500萬(wàn)元，稅前扣除限額為300萬(wàn)元。7.A解析：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第四十四條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費(fèi)者可以依照法律規(guī)定要求經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)損害賠償責(zé)任。8.A解析：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=100萬(wàn)元×7%=7萬(wàn)元。9.B解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》第十七條規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅的，由生態(tài)環(huán)境局責(zé)令限期繳納。10.A解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，印花稅稅率為1%。多選題1.A、B、D解析：《中華人民共和國(guó)公司法》第四十二條規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過；公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。2.A、B、C解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出可以在稅前扣除。贊助支出屬于不得稅前扣除的支出。3.A、B、C解析：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第四十六條、第四十七條、第四十八條規(guī)定，用人單位依照勞動(dòng)合同法第四十條的規(guī)定解除勞動(dòng)合同的、依照勞動(dòng)合同法第四十一條的規(guī)定解除勞動(dòng)合同的、勞動(dòng)者依照勞動(dòng)合同法第三十八條規(guī)定解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。4.A、B、C解析：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，發(fā)票應(yīng)使用中文開具；第二十二條規(guī)定，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章；第二十三條規(guī)定，發(fā)票應(yīng)如實(shí)填寫各項(xiàng)內(nèi)容。5.A、B、C解析：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第四十四條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費(fèi)者可以要求經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)損害賠償責(zé)任、修理、重作、更換、減少價(jià)款或者退貨。判斷題1.√解析：《中華人民共和國(guó)公司法》第四十二條規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。2.√解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用可以在稅前扣除。3.×解析：《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》第四十六條、第四十七條、第四十八條規(guī)定，用人單位與勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。4.×解析：《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票必須由經(jīng)營(yíng)性單位開具。5.√解析：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第九條規(guī)定，消費(fèi)者有權(quán)拒絕經(jīng)營(yíng)者的強(qiáng)制交易行為。6.×解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》第十七條規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者未按規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅的，由生態(tài)環(huán)境局責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可以加收滯納金。7.√解析：《中華人民共和國(guó)印花稅法》規(guī)定，印花稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)局。8.√解析：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。9.×解析：《中華人民共和國(guó)公司法》第七十九條規(guī)定，設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。10.√解析：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》第四十四條規(guī)定，經(jīng)營(yíng)者提供的商品或者服務(wù)不符合質(zhì)量要求的，消費(fèi)者可以要求經(jīng)營(yíng)者賠償損失。簡(jiǎn)答題1.有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議的議事方式和表決程序解析：《中華人民共和國(guó)公司法》第四十一條規(guī)定，股東會(huì)會(huì)議作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。但是，股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)。2.企業(yè)所得稅法中稅前扣除支出的范圍解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十一條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；②企業(yè)所得稅稅款；③稅收滯納金；④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；⑤企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；⑥與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。除上述支出外，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出，包括職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出等，可以在稅前扣除。3.消費(fèi)者的主要權(quán)利解析：《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》規(guī)定，消費(fèi)者享有以下主要權(quán)利：①人身、財(cái)產(chǎn)安全權(quán)；②知情權(quán)；③自主選擇權(quán)；④公平交易權(quán)；⑤求償權(quán)；⑥結(jié)社權(quán)；⑦獲得教育權(quán)；⑧受尊重權(quán)；⑨監(jiān)督權(quán)。案例分析題1.廣告費(fèi)稅前扣除限額及稅前扣除金額解析