2026年稅務(wù)籌劃師專業(yè)試題庫及答案參考一、單選題（共10題，每題2分）1.某小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為80萬元，其2026年度可享受的減半征收企業(yè)所得稅政策是（）。A.實際稅負(fù)按5%征收B.實際稅負(fù)按2.5%征收C.實際稅負(fù)按10%征收D.實際稅負(fù)按12.5%征收2.個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈，在計算個人所得稅時，允許稅前扣除的限額是（）。A.捐贈額的30%B.捐贈額的50%C.捐贈額的100%D.捐贈額的全部3.某企業(yè)2025年境內(nèi)所得200萬元，境外所得50萬元，境外已納稅款10萬元。假設(shè)我國企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2026年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（）。A.0萬元B.5萬元C.10萬元D.12.5萬元4.根據(jù)《個人所得稅法》，以下收入中，屬于“工資薪金所得”的是（）。A.稿費收入B.股票轉(zhuǎn)讓所得C.工資性獎金D.利息收入5.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得100萬元，其2026年度應(yīng)繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不作稅務(wù)處理B.視同銷售，繳納增值稅和所得稅C.只繳納增值稅D.只繳納所得稅7.根據(jù)《契稅法》，下列行為中，需要繳納契稅的是（）。A.企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓B.個人購買首套自住房C.企業(yè)取得土地使用權(quán)D.出租房產(chǎn)8.某企業(yè)2025年度資產(chǎn)總額5000萬元，負(fù)債總額2000萬元，其2026年度應(yīng)繳納的印花稅稅率為（）。A.0.5‰B.1‰C.3‰D.5‰9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%10.某企業(yè)2025年度研發(fā)費用投入1000萬元，其2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.研發(fā)費用加計扣除50%B.研發(fā)費用加計扣除75%C.研發(fā)費用加計扣除100%D.研發(fā)費用全額稅前扣除二、多選題（共5題，每題3分）1.以下哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入？（）A.利息收入B.租金收入C.稿費收入D.股票轉(zhuǎn)讓所得E.社會保險費2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，可以在稅前扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.業(yè)務(wù)招待費E.資本性支出3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下哪些情況可以享受稅收優(yōu)惠政策？（）A.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得C.企業(yè)購置并使用安全生產(chǎn)設(shè)備的支出D.企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的支出E.企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付的管理費用4.以下哪些行為需要繳納印花稅？（）A.簽訂房屋租賃合同B.簽訂貨物運(yùn)輸合同C.企業(yè)取得土地使用權(quán)D.簽訂借款合同E.出租房產(chǎn)5.根據(jù)《個人所得稅法》，以下哪些收入可以享受專項附加扣除？（）A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育支出D.贍養(yǎng)老人支出E.個人購買商業(yè)健康保險的支出三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，不需要視同銷售繳納增值稅。（）2.個人購買首套自住房，其契稅稅率為1%。（）3.小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%，不可自行選擇簡易計稅方法。（）4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以享受100%的稅前扣除。（）5.個人所得稅的專項附加扣除金額由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核定。（）6.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，不需要繳納企業(yè)所得稅。（）7.契稅的納稅人可以是自然人或法人。（）8.印花稅的稅率為固定比例，不可根據(jù)合同金額調(diào)整。（）9.企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)，可以享受稅收減免優(yōu)惠。（）10.個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈，可以全額稅前扣除。（）四、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件。2.個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容有哪些？3.企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅籌劃？4.契稅的納稅人和稅率有哪些？5.企業(yè)如何進(jìn)行研發(fā)費用的稅務(wù)籌劃？五、計算題（共3題，每題10分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）2.某個人2025年度工資收入10萬元，年終獎收入5萬元。假設(shè)工資適用的稅率為10%，年終獎適用的稅率為20%，則其2026年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？3.某企業(yè)2025年度簽訂一份房屋租賃合同，租金為100萬元。假設(shè)印花稅稅率為1‰，則該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅為多少？答案及解析單選題答案及解析1.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為80萬元，屬于前述第一檔，實際稅負(fù)按2.5%征收。2.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許稅前扣除的限額為捐贈額的100%。3.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)境外所得已納稅款可以抵免境內(nèi)所得稅。該企業(yè)應(yīng)納稅額為（200+50）×25%=75萬元，境外已納稅款10萬元，可抵免10萬元，實際應(yīng)補(bǔ)繳稅款=75-10=5萬元。4.C解析：根據(jù)《個人所得稅法》，工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。稿費收入屬于“勞務(wù)報酬所得”，股票轉(zhuǎn)讓所得屬于“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，利息收入屬于“利息、股息、紅利所得”。5.B解析：根據(jù)《個人所得稅法》，個體工商戶的經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為100萬元，適用稅率為10%。6.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷售，需要繳納增值稅和所得稅。7.C解析：根據(jù)《契稅法》，土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓需要繳納契稅。企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓可能涉及增值稅和企業(yè)所得稅，但契稅的納稅人是承受方，即企業(yè)。個人購買首套自住房可以享受契稅減免。出租房產(chǎn)不需要繳納契稅。8.A解析：根據(jù)《印花稅法》，企業(yè)資產(chǎn)總額與負(fù)債總額之和超過2000萬元的部分，適用0.5‰的稅率。該企業(yè)資產(chǎn)總額與負(fù)債總額之和為7000萬元，超過5000萬元的部分適用0.5‰。9.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。10.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)研發(fā)費用可以享受100%的加計扣除。多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：利息收入、租金收入、稿費收入、股票轉(zhuǎn)讓所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入。社會保險費不屬于個人收入，無需繳納個人所得稅。2.A、B、C、D解析：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費屬于企業(yè)可以在稅前扣除的費用。資本性支出不得在稅前扣除。3.A、B、C、D解析：企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項目的所得、購置并使用安全生產(chǎn)設(shè)備的支出、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的支出可以享受稅收優(yōu)惠政策。向關(guān)聯(lián)方支付的管理費用不屬于稅收優(yōu)惠政策范疇。4.A、B、D解析：簽訂房屋租賃合同、簽訂貨物運(yùn)輸合同、簽訂借款合同需要繳納印花稅。企業(yè)取得土地使用權(quán)和出租房產(chǎn)不屬于印花稅的征稅范圍。5.A、B、C、D解析：住房貸款利息、住房租金、子女教育支出、贍養(yǎng)老人支出可以享受專項附加扣除。個人購買商業(yè)健康保險的支出不屬于專項附加扣除范圍。判斷題答案及解析1.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳，需要視同銷售繳納增值稅。2.×解析：根據(jù)《契稅法》，個人購買首套自住房，契稅稅率為1%，但實際執(zhí)行中可能享受減免。3.×解析：小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，但并非必須。4.√解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用可以享受100%的稅前扣除。5.×解析：個人所得稅的專項附加扣除金額由納稅人自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審核。6.×解析：企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，需要繳納企業(yè)所得稅。7.√解析：契稅的納稅人可以是自然人或法人。8.×解析：印花稅的稅率根據(jù)合同類型不同而不同，例如房屋租賃合同稅率為1%，貨物運(yùn)輸合同稅率為0.5‰。9.√解析：企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)，可以享受稅收減免優(yōu)惠。10.×解析：個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈，在計算應(yīng)納稅所得額時，允許稅前扣除的限額為捐贈額的30%（不超過應(yīng)納稅所得額的30%）。簡答題答案及解析1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的種類及其適用條件-稅收減免：符合條件的小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等，可享受企業(yè)所得稅減免。-稅收抵扣：企業(yè)研發(fā)費用可享受100%的加計扣除。-稅收遞延：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益可免稅。-稅收扣除：企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)、公益捐贈等可享受稅前扣除。適用條件：需符合稅法規(guī)定的具體條件，如研發(fā)費用占比、殘疾人員比例等。2.個人所得稅專項附加扣除的具體內(nèi)容-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出。-住房租金：在主要工作城市租賃住房的支出。-子女教育支出：子女接受全日制學(xué)歷教育的支出。-繼續(xù)教育支出：個人接受職業(yè)資格教育的支出。-大病醫(yī)療支出：醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費用。-贍養(yǎng)老人支出：對年滿60歲的父母贍養(yǎng)支出。-3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出：嬰幼兒照護(hù)費用。3.企業(yè)如何進(jìn)行增值稅的納稅籌劃-選擇納稅人身份：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅，一般納稅人適用一般計稅。-合理分割合同：將大額合同拆分為多個小額合同，避免達(dá)到起征點。-利用稅收優(yōu)惠政策：如小微企業(yè)免稅額度、農(nóng)產(chǎn)品免稅等。-提前或延遲納稅：根據(jù)資金狀況調(diào)整納稅時間。4.契稅的納稅人和稅率-納稅人：承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。-稅率：-個人購買首套自住房：1%。-個人購買第二套自住房：3%。-企業(yè)承受土地、房屋權(quán)屬：4%~10%（各地不同）。5.企業(yè)如何進(jìn)行研發(fā)費用的稅務(wù)籌劃-準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用：確保費用符合稅法規(guī)定的范圍。-享受加計扣除：研發(fā)費用可享受100%的稅前扣除。-合理申報：通過研發(fā)費用加計扣除政策降低稅負(fù)。計算題答案及解析1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%）解：企業(yè)所得稅=200×25%=50萬元。2.某個人2025年度工資收入10萬元，年終獎收入5