2026年稅務(wù)師職稱考試練習(xí)題集一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年度經(jīng)營收入為500萬元，成本費用為300萬元，無其他調(diào)整事項。假設(shè)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.50B.75C.100D.1252.個體工商戶的應(yīng)納稅所得額計算中，允許扣除哪些項目？（多選）A.工資薪金支出B.資本性支出C.業(yè)主本人的基本生活費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出3.增值稅一般納稅人購進用于不動產(chǎn)建設(shè)的鋼材，其進項稅額是否可以抵扣？A.可以全額抵扣B.可以部分抵扣C.不得抵扣D.需根據(jù)項目進度分期抵扣4.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50005.某企業(yè)2025年度實際利潤為200萬元，但按照稅法規(guī)定應(yīng)納稅所得額為250萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少萬元？A.25B.50C.75D.1006.契稅的納稅人是誰？A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的一方B.接受土地使用權(quán)的一方C.中介機構(gòu)D.政府部門7.個人所得稅的稅率形式屬于？A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%9.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.500010.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？A.75B.100C.150D.200二、多項選擇題（共10題，每題2分）1.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是多少？A.3%B.5%C.6%D.13%2.個人所得稅的應(yīng)稅項目包括哪些？（多選）A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.利息所得D.房產(chǎn)租賃所得3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？（多選）A.小型微利企業(yè)所得稅減免B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅4.個人所得稅專項附加扣除中，哪些項目可以享受扣除？（多選）A.子女教育B.贍養(yǎng)老人C.繼續(xù)教育D.醫(yī)療保障5.增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣憑證包括哪些？（多選）A.發(fā)票B.完稅憑證C.購進合同D.銀行付款記錄6.契稅的稅率是多少？A.1%~3%B.3%~5%C.5%~10%D.10%~15%7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括哪些？（多選）A.工資薪金支出B.資本性支出C.業(yè)主本人的基本生活費用D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出8.個人所得稅的稅率形式包括哪些？（多選）A.比例稅率B.累進稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率9.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其適用條件是什么？（多選）A.企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)B.研發(fā)費用符合稅法規(guī)定范圍C.企業(yè)具備研發(fā)能力D.研發(fā)項目取得相關(guān)資質(zhì)10.個人所得稅專項附加扣除中，繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.5000三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅一般納稅人購進用于集體福利的貨物，其進項稅額可以抵扣。（正確/錯誤）2.個人所得稅專項附加扣除需要每年重新申報。（正確/錯誤）3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（正確/錯誤）4.契稅的納稅人可以是個人也可以是企業(yè)。（正確/錯誤）5.個人所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進稅率。（正確/錯誤）6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例為100%。（正確/錯誤）7.個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。（正確/錯誤）8.增值稅小規(guī)模納稅人無法享受稅收優(yōu)惠政策。（正確/錯誤）9.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出。（正確/錯誤）10.契稅的稅率固定為3%。（正確/錯誤）四、計算題（共5題，每題5分）1.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（要求：列出計算過程）2.某增值稅一般納稅人購進一批原材料，發(fā)票上注明金額為100萬元，增值稅稅率為13%，則該納稅人可以抵扣的進項稅額為多少萬元？（要求：列出計算過程）3.某個體工商戶2025年度經(jīng)營收入為300萬元，成本費用為150萬元，業(yè)主本人的基本生活費用扣除為12萬元。假設(shè)當(dāng)?shù)貍€人所得稅稅率為20%，則該個體工商戶應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？（要求：列出計算過程）4.某企業(yè)2025年度實際利潤為150萬元，但按照稅法規(guī)定應(yīng)納稅所得額為200萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)應(yīng)補繳企業(yè)所得稅多少萬元？（要求：列出計算過程）5.某個人2025年度工資收入為20萬元，假設(shè)當(dāng)?shù)貍€人所得稅稅率為3%（適用于月收入不超過5000元的部分），則該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？（要求：列出計算過程）五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目及其標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。3.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。4.簡述契稅的納稅人和稅率。5.簡述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的適用條件。答案及解析一、單項選擇題1.A解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=500萬元×25%=125萬元。但題目中假設(shè)無其他調(diào)整事項，因此實際應(yīng)納稅額為50萬元。注意：題目可能存在表述誤導(dǎo)，實際計算應(yīng)結(jié)合具體政策調(diào)整。2.A解析：個體工商戶的應(yīng)納稅所得額計算中，允許扣除工資薪金支出，但資本性支出和與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除，業(yè)主本人的基本生活費用屬于免稅項目。3.C解析：增值稅一般納稅人購進用于不動產(chǎn)建設(shè)的鋼材，其進項稅額不得抵扣，需作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。4.A解析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。5.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)補繳額=應(yīng)納稅所得額×稅率-實際已繳稅額=250萬元×25%-200萬元×25%=50萬元。6.B解析：契稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的承受方，即接受土地使用權(quán)的一方。7.C解析：個人所得稅的稅率形式為超額累進稅率，適用于工資薪金所得等。8.D解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例為150%。9.A解析：個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。10.B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=300萬元×25%=75萬元。二、多項選擇題1.A解析：增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%（特定情況如農(nóng)產(chǎn)品等可能為1%或5%）。2.A、B、C、D解析：個人所得稅的應(yīng)稅項目包括工資薪金所得、經(jīng)營所得、利息所得、房產(chǎn)租賃所得等。3.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)所得稅減免、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅等。4.A、B、C、D解析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、醫(yī)療保障等項目可以享受扣除。5.A、B解析：增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣憑證主要是發(fā)票和完稅憑證。6.A、B解析：契稅的稅率為1%~5%，具體稅率由各地確定。7.A解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金支出，但資本性支出和與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出不得扣除。8.A、B、C、D解析：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率、累進稅率（超額累進和全額累進）。9.A、B、C、D解析：企業(yè)研發(fā)費用加計扣除的適用條件包括符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、研發(fā)費用符合稅法規(guī)定范圍、具備研發(fā)能力、研發(fā)項目取得相關(guān)資質(zhì)等。10.A解析：個人所得稅專項附加扣除中，繼續(xù)教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。三、判斷題1.錯誤解析：增值稅一般納稅人購進用于集體福利的貨物，其進項稅額不得抵扣。2.正確解析：個人所得稅專項附加扣除需要每年重新申報。3.錯誤解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于符合條件的企業(yè)，并非所有企業(yè)。4.正確解析：契稅的納稅人可以是個人也可以是企業(yè)。5.正確解析：個人所得稅的稅率形式包括比例稅率和累進稅率。6.錯誤解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除，其加計扣除比例通常為75%（高新技術(shù)企業(yè)為100%）。7.錯誤解析：個人所得稅專項附加扣除中，贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元（非獨生子女）。8.錯誤解析：增值稅小規(guī)模納稅人也可以享受某些稅收優(yōu)惠政策，如免稅額度等。9.錯誤解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目不包括與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出。10.錯誤解析：契稅的稅率并非固定為3%，具體稅率由各地確定。四、計算題1.企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬元×25%=50萬元。2.進項稅額抵扣進項稅額=購進金額×稅率=100萬元×13%=13萬元。3.個人所得稅計算應(yīng)納稅所得額=經(jīng)營收入-成本費用-業(yè)主基本生活費用=300萬元-150萬元-12萬元=138萬元。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=138萬元×20%=27.6萬元。4.企業(yè)所得稅補繳應(yīng)補繳稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-實際已繳稅額=200萬元×25%-150萬元×25%=50萬元。5.個人所得稅計算月收入不超過5000元的部分適用3%稅率，因此應(yīng)納稅額=月收入×稅率=20萬元×3%=6000元（即0.6萬元）。五、簡答題1.個人所得稅專項附加扣除的項目及其標(biāo)準(zhǔn)項目包括：子女教育（每月1000元）、繼續(xù)教育（每月1000元，最長48個月）、大病醫(yī)療（每年8萬元限額）、住房貸款利息（首套貸款利息，每月1000元，最長240個月）、住房租金（每月1000~1500元，根據(jù)城市等級確定）、贍養(yǎng)老人（每月2000元，非獨生子女分?jǐn)偅?.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括：小型微利企業(yè)所得稅減免、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠（15%稅率）、研發(fā)費用加計扣除（75%或100%）、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅、固定資產(chǎn)加速折舊等。3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別一般納稅人適用13%、