稅法實務(wù)考試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率一般是（）A.13%B.9%C.6%D.3%2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列不屬于消費稅應(yīng)稅消費品的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.電動汽車D.實木地板4.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.消費稅、增值稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.資源稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額7.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓房屋的個人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.出租房屋的個人8.印花稅的繳納方式不包括（）A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳9.下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）A.捕撈漁船B.警用車船C.商用客車D.養(yǎng)殖漁船10.資源稅的征稅對象不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭制品D.海鹽多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東2.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益3.消費稅采用的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.超率累進計稅4.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房貸款利息支出5.下列屬于土地增值稅免稅范圍的有（）A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的B.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)C.個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建商品房6.城市維護建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%7.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照9.車船稅的計稅依據(jù)有（）A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長度每米10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.開采應(yīng)稅資源的單位和個人銷售環(huán)節(jié)B.開采應(yīng)稅資源的單位和個人自用環(huán)節(jié)C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位代扣代繳環(huán)節(jié)D.進口應(yīng)稅資源環(huán)節(jié)判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人的進項稅額都可以從銷項稅額中抵扣。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）3.消費稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）4.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。（）5.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）6.城市維護建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間一致。（）7.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）8.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）9.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。（）10.資源稅對所有資源都征稅。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的意義。答：明確視同銷售行為，可防止企業(yè)利用特殊交易逃避納稅，保證增值稅鏈條完整，使稅收公平合理，確保國家財政收入穩(wěn)定，避免稅款流失。2.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目有哪些常見類型？答：常見類型有收入類，如不征稅收入、免稅收入；扣除類，像業(yè)務(wù)招待費、廣告費超標(biāo)準(zhǔn)部分；資產(chǎn)類，如固定資產(chǎn)折舊方法差異；還有稅收優(yōu)惠等調(diào)整項目。3.簡述消費稅的特點。答：消費稅具有選擇性，只對特定消費品征稅；單一環(huán)節(jié)征收，避免重復(fù)征稅；稅率差異大，可調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)；稅收負擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性，最終由消費者承擔(dān)。4.個人所得稅專項附加扣除有什么作用？答：能減輕納稅人稅收負擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平，考慮納稅人不同生活成本，如子女教育、住房等，促進民生改善，增強居民消費能力。討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。答：稅收政策影響企業(yè)成本和利潤。如優(yōu)惠政策可降低成本，鼓勵企業(yè)投資研發(fā)、擴大規(guī)模；高稅負則增加成本，使企業(yè)調(diào)整業(yè)務(wù)。企業(yè)會根據(jù)政策調(diào)整生產(chǎn)、銷售、投資等決策。2.分析消費稅對引導(dǎo)消費行為的作用。答：消費稅對特定消費品征稅，提高價格，抑制對高能耗、高污染、奢侈品等消費。對環(huán)保、健康產(chǎn)品低稅或免稅，可鼓勵消費，引導(dǎo)消費者樹立正確消費觀念。3.探討土地增值稅對房地產(chǎn)市場的調(diào)控作用。答：土地增值稅能抑制房地產(chǎn)投機，增加炒房成本，減少短期炒作。合理調(diào)節(jié)土地增值收益分配，促進房地產(chǎn)企業(yè)理性開發(fā)，穩(wěn)定房價，推動市場健康有序發(fā)展。4.談?wù)剛€人所得稅改革對居民生活的影響。答：改革提高起征點、增加專項附加扣除，減輕居民稅負，增加可支配收入，提高生活質(zhì)量。也體現(xiàn)公平原則，考慮不同家庭負擔(dān)，促進社會公平正義。答案單項選擇題答案1.D2.C3.C4.B5.C6.A7.C8.D9.C10.C多項選擇題答案1.ACD2.AB3.