稅收策劃考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種不屬于稅收策劃的基本方法？A.減免稅方法B.稅率差異方法C.逃稅方法D.扣除方法2.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收策劃時(shí)，首先要關(guān)注的是？A.政策的合法性B.政策的時(shí)效性C.政策的適用范圍D.以上都是3.以下哪個(gè)稅種的稅收策劃空間相對(duì)較大？A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.車船稅4.稅收策劃的目標(biāo)不包括？A.降低稅負(fù)B.延遲納稅C.偷稅漏稅D.實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化5.某企業(yè)通過合理安排收入確認(rèn)時(shí)間進(jìn)行稅收策劃，這屬于？A.稅基式策劃B.稅率式策劃C.稅額式策劃D.轉(zhuǎn)嫁式策劃6.以下哪種行為不屬于稅收策劃？A.利用稅收洼地注冊(cè)公司B.隱瞞收入以少交稅C.合理利用成本費(fèi)用扣除D.選擇合適的存貨計(jì)價(jià)方法7.對(duì)于小型微利企業(yè)，稅收策劃重點(diǎn)可放在？A.增值稅減免B.企業(yè)所得稅優(yōu)惠C.消費(fèi)稅籌劃D.關(guān)稅籌劃8.稅收策劃與避稅的本質(zhì)區(qū)別在于？A.合法性B.目的C.方法D.效果9.以下哪個(gè)不是稅收策劃的外部風(fēng)險(xiǎn)？A.稅收政策變化B.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法偏差C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策失誤D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)10.企業(yè)通過設(shè)立子公司進(jìn)行稅收策劃，主要考慮的是？A.子公司的稅收優(yōu)惠B.便于資金調(diào)配C.降低管理成本D.擴(kuò)大市場(chǎng)份額二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收策劃的原則包括？A.合法性原則B.效益性原則C.穩(wěn)健性原則D.時(shí)效性原則2.常見的稅收策劃方法有？A.分散稅基法B.利用稅收優(yōu)惠法C.轉(zhuǎn)讓定價(jià)法D.延期納稅法3.企業(yè)所得稅的稅收策劃點(diǎn)有？A.合理安排成本費(fèi)用B.利用稅收優(yōu)惠政策C.選擇合適的折舊方法D.控制收入確認(rèn)時(shí)間4.增值稅稅收策劃可以從以下哪些方面入手？A.納稅人身份選擇B.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C.銷售方式選擇D.稅收優(yōu)惠政策利用5.稅收策劃的風(fēng)險(xiǎn)包括？A.政策風(fēng)險(xiǎn)B.操作風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)D.執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)6.以下屬于稅收優(yōu)惠政策的有？A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.稅收抵免7.個(gè)人所得稅稅收策劃方法有？A.合理分配工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬B.利用專項(xiàng)附加扣除C.選擇合適的投資方式D.降低收入總額8.稅收策劃對(duì)企業(yè)的意義有？A.降低稅收成本B.提高資金使用效率C.增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展9.影響稅收策劃效果的因素有？A.稅收政策B.企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況C.稅務(wù)機(jī)關(guān)征管水平D.市場(chǎng)環(huán)境10.稅收策劃的基本步驟包括？A.收集信息B.制定方案C.實(shí)施方案D.評(píng)估反饋三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收策劃就是偷稅漏稅。（）2.只要能降低稅負(fù)的方法都是合理的稅收策劃方法。（）3.稅收策劃只能在納稅義務(wù)發(fā)生后進(jìn)行。（）4.企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行策劃時(shí)，無需考慮政策的穩(wěn)定性。（）5.稅收策劃方案一旦制定就不能更改。（）6.轉(zhuǎn)讓定價(jià)是一種合法的稅收策劃方法。（）7.稅收策劃的目標(biāo)是使企業(yè)稅負(fù)最低。（）8.個(gè)人所得稅策劃只與工資薪金有關(guān)。（）9.企業(yè)進(jìn)行稅收策劃時(shí)，無需考慮稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法態(tài)度。（）10.合理的稅收策劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收策劃的概念及特點(diǎn)。稅收策劃是納稅人在合法合規(guī)前提下，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，盡可能降低稅負(fù)。特點(diǎn)有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險(xiǎn)性和專業(yè)性。2.列舉三種常見的企業(yè)所得稅稅收策劃方法。一是合理安排成本費(fèi)用，如加大研發(fā)費(fèi)用投入享受加計(jì)扣除；二是利用稅收優(yōu)惠政策，如申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)享受低稅率；三是選擇合適折舊方法，加速折舊增加前期成本。3.稅收策劃面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些？主要風(fēng)險(xiǎn)有政策風(fēng)險(xiǎn)，稅收政策變化導(dǎo)致策劃方案失效；操作風(fēng)險(xiǎn)，策劃過程中操作不當(dāng)引發(fā)問題；執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法偏差影響策劃效果；經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)變化使策劃不適用。4.簡(jiǎn)述稅收策劃與避稅的區(qū)別。稅收策劃合法，是在法律允許范圍內(nèi)事先規(guī)劃以降低稅負(fù)；避稅雖不違法但違背立法意圖，常利用稅法漏洞減少納稅，兩者本質(zhì)區(qū)別在于合法性和是否符合立法精神。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收策劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。稅收策劃可降低企業(yè)稅收成本，增加利潤(rùn)，提高資金使用效率，使資金更多用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。還能優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)決策，如投資、籌資決策考慮稅收因素，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。2.分析稅收政策變化對(duì)稅收策劃的影響。稅收政策變化可能使原策劃方案失效，增加策劃風(fēng)險(xiǎn)。若政策優(yōu)惠力度加大，可調(diào)整方案獲取更多利益；若政策收緊，需重新規(guī)劃，避免違法。企業(yè)要及時(shí)關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，調(diào)整策劃方案。3.探討如何有效防范稅收策劃風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)對(duì)稅收政策研究，及時(shí)掌握政策變化；提高策劃人員專業(yè)素質(zhì)，保證方案合理可行；加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解執(zhí)法尺度；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)。4.談?wù)勗趯?shí)際工作中如何進(jìn)行有效的稅收策劃。首先收集企業(yè)經(jīng)營(yíng)和稅收政策信息，分析可策劃點(diǎn)。然后制定多個(gè)方案并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和收益。選擇最優(yōu)方案實(shí)施，過程中密切關(guān)注政策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)變化，及時(shí)調(diào)整。最后評(píng)估策劃效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。答案單項(xiàng)選擇題答案1.C2.D3.C4.C5.A6.B7.B8.A9.C10.A多項(xiàng)選擇題答