稅務(wù)評估考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)評估的核心是（）A.納稅申報情況審核B.稅款繳納情況審核C.納稅人信用評價D.風(fēng)險識別與應(yīng)對答案：D2.以下不屬于稅務(wù)評估主要方法的是（）A.比較分析法B.邏輯推理法C.現(xiàn)場勘查法D.行政強制法答案：D3.稅務(wù)評估中，對長期零申報企業(yè)重點關(guān)注的指標(biāo)是（）A.毛利率B.稅負(fù)率C.成本費用率D.銷售增長率答案：B4.評估人員實地核查時，一般不包括核查（）A.生產(chǎn)設(shè)備B.庫存商品C.員工工資發(fā)放記錄D.股東私人賬戶流水答案：D5.稅務(wù)評估檔案保存期限一般為（）A.3年B.5年C.10年D.永久答案：C6.稅務(wù)機關(guān)對評估中發(fā)現(xiàn)的一般性問題適用的處理方式是（）A.移送稽查B.納稅輔導(dǎo)C.行政處罰D.停止發(fā)票供應(yīng)答案：B7.評估期企業(yè)銷售收入大幅下降，可能存在的問題是（）A.虛增成本B.隱匿收入C.提高價格D.擴(kuò)大生產(chǎn)答案：B8.稅務(wù)評估指標(biāo)中，存貨周轉(zhuǎn)率過低可能意味著（）A.銷售不暢B.采購不足C.成本控制好D.市場需求大答案：A9.稅務(wù)評估工作通常開始于（）A.納稅申報后B.稅款繳納后C.企業(yè)開業(yè)時D.稅務(wù)檢查后答案：A10.對評估結(jié)果有異議，納稅人可（）A.直接起訴B.申請行政復(fù)議C.拒絕接受處理D.自行調(diào)整申報答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)評估的主要信息來源有（）A.納稅申報表B.財務(wù)報表C.第三方信息D.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)答案：ABCD2.稅務(wù)評估的作用包括（）A.提高納稅遵從度B.加強稅源管理C.降低稅收風(fēng)險D.促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營答案：ABCD3.以下屬于稅務(wù)評估指標(biāo)體系的有（）A.收入類指標(biāo)B.成本類指標(biāo)C.費用類指標(biāo)D.利潤類指標(biāo)答案：ABCD4.稅務(wù)評估過程中，評估人員可以采取的措施有（）A.查閱賬簿資料B.詢問相關(guān)人員C.實地核查資產(chǎn)D.調(diào)取銀行賬戶信息答案：ABC5.可能導(dǎo)致企業(yè)稅負(fù)率異常的原因有（）A.銷售價格波動B.成本核算不準(zhǔn)確C.稅收政策調(diào)整D.隱匿收入答案：ABCD6.稅務(wù)評估檔案應(yīng)包含的內(nèi)容有（）A.評估工作底稿B.評估報告C.納稅人反饋意見D.相關(guān)證據(jù)資料答案：ABCD7.對關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)評估時，關(guān)注的重點有（）A.關(guān)聯(lián)交易定價B.利潤分配C.資金往來D.成本分?jǐn)偞鸢福篈BCD8.稅務(wù)評估中，分析企業(yè)成本費用合理性時可參考（）A.行業(yè)平均水平B.企業(yè)歷史數(shù)據(jù)C.預(yù)算指標(biāo)D.市場價格答案：ABCD9.稅務(wù)評估工作流程包括（）A.確定評估對象B.案頭分析C.實地核查D.評估處理答案：ABCD10.稅務(wù)評估人員應(yīng)具備的素質(zhì)有（）A.稅收業(yè)務(wù)知識B.財務(wù)會計知識C.數(shù)據(jù)分析能力D.溝通協(xié)調(diào)能力答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)評估就是稅務(wù)稽查。（）答案：錯誤2.稅務(wù)評估只針對大企業(yè)。（）答案：錯誤3.企業(yè)稅負(fù)率低于行業(yè)平均水平一定存在問題。（）答案：錯誤4.稅務(wù)評估可以不經(jīng)過納稅人同意調(diào)取其銀行賬戶信息。（）答案：錯誤5.評估期內(nèi)企業(yè)固定資產(chǎn)大幅增加可能是擴(kuò)大生產(chǎn)。（）答案：正確6.稅務(wù)評估檔案只需要保存紙質(zhì)版。（）答案：錯誤7.對評估結(jié)果納稅人必須無條件接受。（）答案：錯誤8.稅務(wù)評估可以促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營管理。（）答案：正確9.分析企業(yè)毛利率時只需考慮當(dāng)期數(shù)據(jù)。（）答案：錯誤10.稅務(wù)評估工作可以由一名評估人員獨立完成。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)評估的主要目的。答案：稅務(wù)評估主要目的是提高納稅遵從度，加強稅源管理，降低稅收風(fēng)險。通過對納稅人納稅申報等情況評估，發(fā)現(xiàn)潛在問題，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范經(jīng)營，保障國家稅收收入合理征收。2.列舉三種常見的稅務(wù)評估方法。答案：常見方法有比較分析法，將企業(yè)數(shù)據(jù)與行業(yè)、歷史數(shù)據(jù)對比；邏輯推理法，根據(jù)業(yè)務(wù)邏輯判斷數(shù)據(jù)合理性；現(xiàn)場勘查法，實地核查企業(yè)資產(chǎn)、生產(chǎn)等情況。3.企業(yè)稅負(fù)率異?？赡軒硎裁春蠊看鸢福憾愗?fù)率異?？赡芤鸲悇?wù)機關(guān)關(guān)注，啟動稅務(wù)評估或稽查。若經(jīng)核實存在少繳稅款，企業(yè)需補繳稅款、滯納金，還可能面臨罰款，影響企業(yè)信用評級。4.稅務(wù)評估中如何分析企業(yè)銷售收入的真實性？答案：可將企業(yè)銷售收入與發(fā)票開具情況、資金流入、物流信息等核對。對比同行業(yè)銷售數(shù)據(jù)和企業(yè)歷史銷售情況，查看銷售合同、訂單等憑證，判斷收入是否真實合理。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務(wù)評估對中小企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅務(wù)評估對中小企業(yè)有積極和消極影響。積極上，可幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，規(guī)范財務(wù)核算，提升管理水平。消極上，可能增加企業(yè)時間和人力成本，若處理不當(dāng)會給企業(yè)帶來壓力。2.如何提高稅務(wù)評估的準(zhǔn)確性和有效性？答案：要提高評估人員專業(yè)素質(zhì)，加強稅收和財務(wù)知識培訓(xùn)。拓展信息來源，整合多部門數(shù)據(jù)。完善評估指標(biāo)體系，結(jié)合行業(yè)特點設(shè)置指標(biāo)。加強與納稅人溝通，核實疑點。3.當(dāng)稅務(wù)評估結(jié)果與企業(yè)實際情況不符時，企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？答案：企業(yè)應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通，提供相關(guān)證據(jù)資料，解釋實際情況。若溝通無果，可按規(guī)定申請行政復(fù)議或提起