PAGE衛(wèi)生院財務監(jiān)督考核制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，確保衛(wèi)生院財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障衛(wèi)生院的健康發(fā)展，特制定本財務監(jiān)督考核制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體財務人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整。3.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院財務活動的全過程。4.公正性原則：考核過程公平、公正、公開。二、財務監(jiān)督機構及職責（一）財務監(jiān)督小組成立由衛(wèi)生院領導、財務人員、相關科室負責人組成的財務監(jiān)督小組。（二）職責1.領導職責：負責監(jiān)督考核制度的總體指導和決策。2.財務人員職責負責日常財務核算監(jiān)督，確保財務數據準確。對財務收支進行審核，提出合規(guī)性意見。定期編制財務監(jiān)督報告。3.相關科室負責人職責配合財務監(jiān)督工作，提供本科室財務相關資料。對本科室財務活動的合規(guī)性負責。三、財務預算監(jiān)督考核（一）預算編制監(jiān)督1.審核預算編制依據是否充分，是否符合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和實際需求。2.檢查預算編制方法是否科學合理，各項收支數據是否準確。（二）預算執(zhí)行監(jiān)督1.定期對比預算執(zhí)行情況與預算指標，分析差異原因。2.監(jiān)督預算調整程序是否合規(guī)，調整理由是否充分。（三）預算考核1.建立預算考核指標體系，如預算執(zhí)行率、預算準確率等。2.根據考核結果，對相關科室和人員進行獎懲。四、收入監(jiān)督考核（一）收費項目監(jiān)督1.檢查收費項目是否符合物價部門規(guī)定，有無擅自設立收費項目。2.核對收費標準是否準確執(zhí)行，有無超標準收費。（二）收入票據管理1.監(jiān)督收入票據的領購、使用、保管和核銷是否規(guī)范。2.檢查票據開具是否與實際收費相符，有無虛開票據現象。（三）收入核算監(jiān)督1.審核收入入賬是否及時、準確，有無截留、挪用收入情況。2.檢查收入分類核算是否清晰，符合財務制度要求。（四）收入考核1.設定收入完成率、收入增長率等考核指標。2.對收入管理規(guī)范、完成情況好的科室和人員給予獎勵，反之進行處罰。五、支出監(jiān)督考核（一）支出審批監(jiān)督1.審查支出審批流程是否完善，審批簽字是否齊全。2.檢查審批依據是否充分，支出是否符合衛(wèi)生院規(guī)定用途。（二）支出范圍監(jiān)督1.核實各項支出是否在預算范圍內，有無超預算支出。2.監(jiān)督支出是否符合成本效益原則，有無浪費現象。（三）支出核算監(jiān)督1.檢查支出賬務處理是否正確，科目使用是否恰當。2.核對支出憑證的真實性、合法性和完整性。（四）專項資金監(jiān)督1.審查專項資金的設立、使用和管理是否符合相關規(guī)定。2.監(jiān)督專項資金是否?？顚Ｓ?，有無擠占、挪用情況。（五）支出考核1.制定支出控制率、人均支出等考核指標。2.根據考核結果，對支出管理不善的科室和人員進行督促整改或處罰。六、資產監(jiān)督考核（一）流動資產監(jiān)督1.貨幣資金監(jiān)督檢查現金收付是否合規(guī)，庫存現金是否賬實相符。核對銀行賬戶管理是否規(guī)范，有無違規(guī)開設賬戶。2.往來款項監(jiān)督審查應收賬款、應付賬款等往來賬目的真實性和準確性。監(jiān)督往來款項的清理情況，防止長期掛賬。（二）固定資產監(jiān)督1.固定資產購置監(jiān)督審核固定資產購置計劃是否合理，是否按規(guī)定程序審批。檢查購置固定資產的驗收、入賬是否及時、準確。2.固定資產使用監(jiān)督監(jiān)督固定資產的日常使用和維護情況，確保資產安全完整。檢查固定資產的折舊計提是否正確，是否符合財務制度規(guī)定。3.固定資產處置監(jiān)督審查固定資產處置程序是否合規(guī)，處置收入是否及時足額入賬。（三）資產考核1.建立資產完好率、資產利用率等考核指標。2.對資產監(jiān)督管理不力，導致資產損失的相關責任人進行問責。七、財務報表監(jiān)督考核（一）報表編制監(jiān)督1.審核財務報表編制依據是否準確，數據來源是否可靠。2.檢查報表格式是否符合財務制度要求，項目填列是否完整。（二）報表報送監(jiān)督1.監(jiān)督財務報表是否按時、準確報送相關部門。2.審查報表附注及說明是否真實、清晰，能夠準確反映財務狀況和經營成果。（三）報表分析監(jiān)督1.檢查財務報表分析是否深入、透徹，能否為衛(wèi)生院決策提供有效支持。2.監(jiān)督對報表分析中發(fā)現問題的整改落實情況。（四）報表考核1.設定報表準確率、報表報送及時率等考核指標。2.對報表質量高、分析到位的財務人員給予獎勵，反之進行批評教育或處罰。八、財務內部控制監(jiān)督考核（一）內部控制制度建設監(jiān)督1.審查衛(wèi)生院財務內部控制制度是否健全，涵蓋各個財務環(huán)節(jié)。2.檢查內部控制制度是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標準要求。（二）內部控制執(zhí)行監(jiān)督1.監(jiān)督財務人員及相關科室是否嚴格執(zhí)行內部控制制度。2.檢查內部控制制度在實際工作中的有效性，有無漏洞和缺陷。（三）內部控制評價與改進1.定期對財務內部控制進行評價，提出改進建議。2.跟蹤改進措施的落實情況，不斷完善內部控制體系。（四）內控考核1.建立內控執(zhí)行情況考核指標，如內控合規(guī)率等。2.對內控執(zhí)行不力的科室和人員進行相應處罰，對內控工作突出的給予表彰。九、財務監(jiān)督考核的實施與反饋（一）實施方式1.定期檢查：每月或每季度對財務活動進行全面檢查。2.不定期抽查：根據實際情況對重點財務事項進行抽查。3.專項檢查：針對特定財務問題或項目進行專項檢查。（二）考核周期每年進行一次全面的財務監(jiān)督考核。（三）反饋與整改1.監(jiān)督考核小組及時向被考核科室和人員反饋考核結果。2.被考核對象針對存在的問題制定整改措施，限期整改，并將整改情況上報。十、獎懲措施（一）獎勵1.對財務監(jiān)督考核優(yōu)秀的科室和個人，給予表彰和一定的物質獎勵。2.對提出合理化財務建議并被采納，為衛(wèi)生院節(jié)約資金或提高效益的，給予獎勵。（二）懲罰1.對違