PAGE衛(wèi)生室財(cái)務(wù)工作制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生室財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室各項(xiàng)工作的順利開展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務(wù)。2.適用范圍本制度適用于[衛(wèi)生室具體名稱]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生室應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和專業(yè)化。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)衛(wèi)生室的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備相應(yīng)數(shù)量的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)務(wù)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，參與衛(wèi)生室的經(jīng)濟(jì)決策，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。會(huì)計(jì)人員職責(zé)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記會(huì)計(jì)賬簿，管理會(huì)計(jì)檔案，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作。出納人員職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)政策的要求。完整性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋衛(wèi)生室的全部收入和支出，不得遺漏。真實(shí)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，如實(shí)反映衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)收支狀況。合理性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，充分考慮衛(wèi)生室的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，確保預(yù)算的可行性和有效性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算編制：根據(jù)歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和市場變化因素，預(yù)測各項(xiàng)收入來源，編制收入預(yù)算。支出預(yù)算編制：按照成本核算和費(fèi)用控制的要求，對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類、分項(xiàng)預(yù)測，編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料采購支出、設(shè)備購置支出等。3.預(yù)算審批與執(zhí)行預(yù)算審批：衛(wèi)生室的年度預(yù)算應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行情況的影響等。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生室的收入主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指衛(wèi)生室在開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)過程中取得的收入，包括門診收入、住院收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生室從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助資金。上級(jí)補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生室從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助資金。其他收入：指除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，如利息收入、捐贈(zèng)收入等。2.收費(fèi)管理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：衛(wèi)生室應(yīng)嚴(yán)格按照國家物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)票據(jù)管理：收費(fèi)票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行領(lǐng)購、使用、保管和核銷。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)，專柜存放，確保票據(jù)的安全和完整。收費(fèi)公示：衛(wèi)生室應(yīng)在顯著位置公示收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)依據(jù)等，接受患者和社會(huì)的監(jiān)督。3.收入核算與管理收入核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對各項(xiàng)收入進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確、完整。收入管理：加強(qiáng)對收入的管理，及時(shí)清理欠費(fèi)，防止收入流失。對取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)足額入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和統(tǒng)計(jì)分析。五、支出管理1.支出范圍衛(wèi)生室的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、藥品及衛(wèi)生材料采購支出、設(shè)備購置支出、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。人員經(jīng)費(fèi)：指衛(wèi)生室支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。公用經(jīng)費(fèi)：指衛(wèi)生室為保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。藥品及衛(wèi)生材料采購支出：指衛(wèi)生室為開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)而采購藥品、衛(wèi)生材料等物資的支出。設(shè)備購置支出：指衛(wèi)生室為滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需要而購置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的支出。修繕費(fèi)：指衛(wèi)生室為改善業(yè)務(wù)用房和辦公條件而發(fā)生的修繕費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指衛(wèi)生室為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的招待費(fèi)用。2.支出審批制度審批原則：堅(jiān)持“一支筆”審批原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性、合法性和真實(shí)性。審批流程：各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出或特殊支出應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。審批權(quán)限：明確各級(jí)審批人員的審批權(quán)限，超過審批權(quán)限的支出應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門審批。3.支出控制與管理成本核算：建立健全成本核算制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算和管理，降低醫(yī)療成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。加強(qiáng)對公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。支出監(jiān)督：加強(qiáng)對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進(jìn)行審計(jì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)資產(chǎn)分類：衛(wèi)生室的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)價(jià)。流動(dòng)資產(chǎn)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)；固定資產(chǎn)按照購置成本或建造成本計(jì)價(jià)；無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)的必要性和合理性。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。固定資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)的合理利用和保值增值。3.流動(dòng)資產(chǎn)與無形資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)的管理，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、庫存物資等。定期對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)：對衛(wèi)生室擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照國家規(guī)定進(jìn)行管理和核算。無形資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估，確保其價(jià)值的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告1.財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)核算：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。會(huì)計(jì)核算應(yīng)做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)。財(cái)務(wù)電算化：積極推進(jìn)財(cái)務(wù)電算化工作，使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)軟件應(yīng)符合國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全和保密。2.財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)分析：定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送：按照規(guī)定的時(shí)間和要求，將財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告報(bào)送上級(jí)主管部門和相關(guān)部門。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員監(jiān)督：財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和合法性。審計(jì)監(jiān)督：定期對衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)反饋給領(lǐng)導(dǎo)班子，并作為考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督：積極配合財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，及時(shí)整改存在的問題。接受社會(huì)監(jiān)督：衛(wèi)生室應(yīng)主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，定期向社會(huì)公開財(cái)務(wù)收支情況，提高財(cái)務(wù)透明度，增強(qiáng)社會(huì)公信力。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、預(yù)算文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。2.檔案整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行及時(shí)整理、裝訂和歸檔。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要檔案的保管期限為30年；財(cái)務(wù)