PAGE衛(wèi)生所財務管理工作制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生所財務管理工作，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生所的正常運轉和可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生所全體工作人員及涉及財務相關的各項活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。規(guī)范性原則：各項財務工作流程規(guī)范、手續(xù)完備。準確性原則：財務數據真實、準確、完整。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置衛(wèi)生所設立獨立的財務室，負責財務管理工作。財務室應配備必要的辦公設備和財務軟件。2.人員職責財務負責人全面負責衛(wèi)生所財務管理工作，制定財務工作計劃和財務管理制度。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映衛(wèi)生所財務狀況。負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。參與衛(wèi)生所重大經濟決策，提供財務分析和建議。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系。會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理、分析和歸檔，定期進行財務清查。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對各項費用支出進行審核。協(xié)助財務負責人做好財務預算編制和執(zhí)行工作。出納人員負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據。協(xié)助會計人員做好財務核算工作。三、財務預算管理1.預算編制每年末，財務室應根據衛(wèi)生所的發(fā)展規(guī)劃、工作計劃和業(yè)務特點，編制下一年度財務預算。預算編制應遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出”的原則，涵蓋收入、成本、費用、資金等方面。各部門應根據本部門的工作任務和業(yè)務需求，提出預算建議，經財務室匯總審核后，報衛(wèi)生所領導審批。2.預算執(zhí)行財務預算一經批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項工作，確保預算目標的實現。財務室應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘热莅A算執(zhí)行進度、預算完成質量、成本控制等方面。根據考核結果，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行督促整改。四、收入管理1.收入范圍衛(wèi)生所收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入、上級補助收入、其他收入等。2.收費管理嚴格執(zhí)行國家物價政策，按照規(guī)定的收費項目和標準進行收費。收費人員應使用合法有效的票據，做到票款一致。建立收費臺賬，詳細記錄收費項目、收費金額、收費時間等信息。3.收入核算會計人員應按照權責發(fā)生制原則，及時、準確地核算各項收入。醫(yī)療收入、藥品收入應分別核算，不得混淆。定期對收入情況進行分析，發(fā)現問題及時處理。五、支出管理1.支出審批衛(wèi)生所各項支出應嚴格執(zhí)行審批制度，未經審批不得支出。支出審批流程：經辦人填寫支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批，最后由衛(wèi)生所領導批準。重大支出項目應經過集體研究決策。2.支出范圍人員經費：包括工資、獎金、津貼、福利等。公用經費：包括辦公費、水電費、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費等。業(yè)務經費：包括醫(yī)療設備購置、藥品采購、衛(wèi)生材料采購等。其他支出：符合衛(wèi)生所發(fā)展需要的其他合理支出。3.支出控制嚴格控制各項費用支出，確保支出合理、合規(guī)。加強對公用經費和業(yè)務經費的管理，制定相應的管理制度和標準。嚴格執(zhí)行政府采購制度，按照規(guī)定的程序和方式進行采購。4.支出核算會計人員應按照國家統(tǒng)一會計制度進行支出核算，確保支出數據真實、準確。對各項支出進行分類核算，便于分析和管理。六、資產管理1.流動資產現金管理嚴格遵守現金庫存限額規(guī)定，超過限額的現金應及時存入銀行。現金收付應做到日清月結，賬款相符，嚴禁白條抵庫。定期對現金進行盤點，確?，F金安全。銀行存款管理按照國家銀行結算制度開設銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。應收賬款管理建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對應收賬款進行清理，對長期拖欠的款項應采取有效措施加以催收。對確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。2.固定資產固定資產購置固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行審批，納入年度預算。購置固定資產應進行市場調研，選擇性價比高的產品。固定資產購置后，應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊。折舊計提應準確、及時，不得隨意變更折舊政策。固定資產清查定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。加強對固定資產的日常維護和管理，提高固定資產的使用效益。3.庫存物資庫存物資采購庫存物資采購應按照衛(wèi)生所的實際需求進行，避免積壓和浪費。采購庫存物資應選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保物資質量。庫存物資管理建立庫存物資臺賬，詳細記錄庫存物資的出入庫情況。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。加強對庫存物資的保管，防止物資損壞、變質。對過期、變質的庫存物資，應及時進行清理和處理。七、財務內部控制1.崗位分工與職責分離明確財務各崗位的職責和權限，做到不相容崗位相互分離。會計與出納不得由同一人兼任，財務審批與執(zhí)行不得由同一人負責。2.授權審批控制建立健全授權審批制度，明確各級管理人員和工作人員的審批權限。各項經濟業(yè)務必須經過授權審批后方可辦理，嚴禁越權審批。3.會計系統(tǒng)控制按照國家統(tǒng)一會計制度建立會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理，定期進行歸檔和保管。4.財產保護控制采取有效的財產保護措施，確保資產安全。對現金、銀行存款、固定資產、庫存物資等進行定期盤點和清查。5.內部審計監(jiān)督設立內部審計崗位或委托外部審計機構，對衛(wèi)生所財務收支、經濟活動進行審計監(jiān)督。內部審計應定期開展，及時發(fā)現和糾正財務管理中存在的問題。八、財務報告與分析1.財務報告財務室應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，數據之間邏輯關系清晰。財務報告編制完成后，應及時報送衛(wèi)生所領導和相關部門。2.財務分析定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析內容包括財務狀況、經營成果、資金使用效益等方面。通過財務分析，為衛(wèi)生所領導決策提供依據，發(fā)現財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議。九、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督衛(wèi)生所應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督。財務負責人應定期對財務工作進行檢查，發(fā)現問題及時整改。各部門應