工程結(jié)算審核風(fēng)險控制制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及行業(yè)相關(guān)準(zhǔn)則制定，同時遵循集團(tuán)公司關(guān)于專項(xiàng)風(fēng)險防控及業(yè)務(wù)流程規(guī)范的管理要求。結(jié)合公司工程結(jié)算業(yè)務(wù)特點(diǎn)，為有效識別、評估、管控并化解審核過程中的各類風(fēng)險，保障結(jié)算工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性及效率，特制定本制度。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋工程結(jié)算業(yè)務(wù)全流程，包括但不限于結(jié)算資料的收集、審核、確認(rèn)、支付等環(huán)節(jié)，以及與第三方合作單位的協(xié)作管理。第三條本制度中核心術(shù)語定義如下：（一）“工程結(jié)算專項(xiàng)管理”指公司為控制結(jié)算審核過程中的財(cái)務(wù)、法律、操作等風(fēng)險，建立的全流程管理制度體系，包括組織架構(gòu)、職責(zé)分工、操作標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險管控措施及監(jiān)督考核機(jī)制。（二）“結(jié)算審核風(fēng)險”指在結(jié)算資料收集、審核、復(fù)核等環(huán)節(jié)可能導(dǎo)致的資金損失、法律糾紛、決策失誤或聲譽(yù)損害等潛在不利影響。（三）“結(jié)算合規(guī)”指結(jié)算審核活動符合國家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、公司制度及合同約定，確保結(jié)算結(jié)果的真實(shí)、合法、合理。第四條工程結(jié)算專項(xiàng)管理的核心原則包括：（一）全面覆蓋：確保所有結(jié)算業(yè)務(wù)納入制度管控范圍，不留盲區(qū)；（二）責(zé)任到人：明確各級管理及執(zhí)行主體的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險可追溯；（三）風(fēng)險導(dǎo)向：聚焦高風(fēng)險環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控策略；（四）持續(xù)改進(jìn)：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化制度與流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對工程結(jié)算專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資源，保障制度有效執(zhí)行；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，具體負(fù)責(zé)組織落實(shí)、監(jiān)督考核及重大風(fēng)險處置。第六條設(shè)立工程結(jié)算專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人牽頭，分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，財(cái)務(wù)、審計(jì)、項(xiàng)目管理等部門負(fù)責(zé)人為成員，承擔(dān)以下職能：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)結(jié)算專項(xiàng)管理工作，研究決策重大事項(xiàng)；（二）審批年度管理計(jì)劃及重大風(fēng)險應(yīng)對方案；（三）監(jiān)督評價制度執(zhí)行效果，定期向決策層匯報。第七條明確三類主體的職責(zé)分工：（一）牽頭部門（財(cái)務(wù)部）：1.統(tǒng)籌結(jié)算專項(xiàng)管理制度建設(shè)，修訂完善操作細(xì)則；2.主導(dǎo)風(fēng)險識別與評估，定期發(fā)布風(fēng)險預(yù)警；3.組織審核流程優(yōu)化，推廣標(biāo)準(zhǔn)化模板；4.負(fù)責(zé)結(jié)算數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，為決策提供支持。（二）專責(zé)部門（審計(jì)部）：1.負(fù)責(zé)結(jié)算審核的合規(guī)性、準(zhǔn)確性抽查復(fù)核；2.協(xié)助牽頭部門開展風(fēng)險評估，提出優(yōu)化建議；3.跟蹤重大風(fēng)險事件處置，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；4.對違規(guī)行為進(jìn)行問責(zé)，提出處罰意見。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位（項(xiàng)目部、成本部等）：1.負(fù)責(zé)結(jié)算基礎(chǔ)資料的收集、整理與初步審核；2.落實(shí)專項(xiàng)管理制度要求，開展日常風(fēng)險防控；3.及時上報異常情況，配合完成調(diào)查處置；4.加強(qiáng)對協(xié)作單位的管理，確保資料真實(shí)性。第八條基層執(zhí)行崗（結(jié)算專員、項(xiàng)目經(jīng)理等）承擔(dān)以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）嚴(yán)格遵守結(jié)算審核流程，不得擅自簡化或跳過關(guān)鍵環(huán)節(jié)；（二）對所提交資料的完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，確保簽字確認(rèn)有效；（三）發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險或疑似違規(guī)行為時，必須立即上報并暫停流程；（四）簽署崗位合規(guī)承諾書，明確違規(guī)后果。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條結(jié)算資料管理：必須完整收集合同、變更簽證、驗(yàn)收記錄、發(fā)票等關(guān)鍵憑證，建立電子化臺賬，確保存檔符合檔案管理要求。禁止使用偽造、篡改的資料。第十條供應(yīng)商盡職調(diào)查：對結(jié)算合作單位實(shí)施“一戶一檔”管理，包括資質(zhì)審核、履約記錄、信用評價等，重點(diǎn)排查關(guān)聯(lián)交易、掛靠等風(fēng)險。嚴(yán)禁向不具備資質(zhì)的單位支付結(jié)算款項(xiàng)。第十一條招標(biāo)與合同審核：結(jié)算審核必須以中標(biāo)通知書、投標(biāo)文件、合同條款為依據(jù)，核對工程量計(jì)算規(guī)則、單價合理性、變更簽證合規(guī)性。禁止超越合同范圍支付。第十二條審核權(quán)限與流程：實(shí)行分級審核制度，小額結(jié)算由部門負(fù)責(zé)人審批，大額結(jié)算需上報領(lǐng)導(dǎo)小組決策；關(guān)鍵環(huán)節(jié)（如工程量計(jì)算、單價確認(rèn)）必須雙人對簽，留痕存檔。第十三條資金審批權(quán)限：明確各級審批額度，結(jié)算支付必須附審計(jì)部復(fù)核意見，重大金額需經(jīng)董事會審議；嚴(yán)禁超權(quán)限支付、重復(fù)支付。第十四條稅務(wù)合規(guī)要求：結(jié)算審核需核對發(fā)票合規(guī)性（發(fā)票代碼、稅率、開票主體等），確保增值稅、附加稅等申報準(zhǔn)確，禁止虛開發(fā)票行為。第十五條數(shù)據(jù)安全管控：結(jié)算數(shù)據(jù)涉及商業(yè)秘密，必須實(shí)施分級權(quán)限訪問，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，禁止未經(jīng)授權(quán)的對外傳輸。第十六條隱患排查與整改：定期開展結(jié)算流程風(fēng)險排查，重點(diǎn)關(guān)注變更簽證滯后、驗(yàn)收記錄缺失等問題，建立問題清單并限期整改。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動態(tài)更新機(jī)制：每年由牽頭部門牽頭，結(jié)合法規(guī)變化、業(yè)務(wù)案例及評估結(jié)果，修訂完善制度；重大調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過。第十八條風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制：每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險排查，采用風(fēng)險矩陣法進(jìn)行分級評估，對高風(fēng)險點(diǎn)發(fā)布預(yù)警通知并制定應(yīng)對預(yù)案。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：將結(jié)算審核嵌入業(yè)務(wù)決策流程，實(shí)行“未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施”原則；關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)（如合同簽訂、支付審批）必須同步完成審核。第二十條風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制：一般風(fēng)險由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險啟動應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任部門、處置時限及協(xié)同要求；所有風(fēng)險事件需上報領(lǐng)導(dǎo)小組備案。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：對違規(guī)行為界定處罰標(biāo)準(zhǔn)，包括但不限于通報批評、績效扣減、紀(jì)律處分；涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)處理，并實(shí)施“一案雙查”（查處行為+倒查制度）。第二十二條評估改進(jìn)機(jī)制：每年組織第三方機(jī)構(gòu)開展專項(xiàng)管理有效性評估，出具報告并提出優(yōu)化建議，納入牽頭部門績效考核。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：各級領(lǐng)導(dǎo)需在年度工作會議上明確專項(xiàng)管理要求，建立“誰主管誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任鏈條；設(shè)立專項(xiàng)管理聯(lián)絡(luò)員制度，確保信息暢通。第二十四條考核激勵機(jī)制：將結(jié)算合規(guī)情況納入部門年度考核指標(biāo)，與評優(yōu)評先掛鉤；對風(fēng)險防控成效顯著的單位給予獎勵，對問題突出的實(shí)行“一票否決”。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：分層級開展專項(xiàng)培訓(xùn)，管理層側(cè)重合規(guī)履職要求，執(zhí)行層側(cè)重操作技能；定期發(fā)布風(fēng)險案例，通過內(nèi)網(wǎng)、培訓(xùn)會等渠道強(qiáng)化意識。第二十六條信息化支撐：依托ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)結(jié)算流程線上化，嵌入自動校驗(yàn)規(guī)則，建立風(fēng)險實(shí)時監(jiān)控平臺，提升預(yù)警效率。第二十七條文化建設(shè)：編制《工程結(jié)算合規(guī)手冊》，組織簽署合規(guī)承諾書；設(shè)立月度“合規(guī)之星”，營造“人人講合規(guī)”的氛圍。第二十八條報告制度：業(yè)務(wù)部門每月報送結(jié)算風(fēng)險匯總表，牽頭部門每季度向領(lǐng)導(dǎo)小組提交管理報告；重