工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》《中華人民共和國(guó)合同法》等法律法規(guī)，結(jié)合《XX集團(tuán)內(nèi)部控制管理辦法》《XX公司風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則》及行業(yè)相關(guān)準(zhǔn)則制定，旨在規(guī)范公司工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，提升管理效能，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營(yíng)合規(guī)。同時(shí)，為滿足公司精細(xì)化管理和專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控需求，特制定本制度。第二條本制度適用于公司總部各部門、下屬各單位及全體員工在工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)中的管理行為。具體覆蓋工程項(xiàng)目的結(jié)算資料審核、審計(jì)程序執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、問(wèn)題整改等全過(guò)程管理活動(dòng)。涉及工程結(jié)算審計(jì)的第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)，亦應(yīng)遵照本制度相關(guān)要求執(zhí)行。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語(yǔ)：（一）“工程結(jié)算專項(xiàng)管理”是指公司針對(duì)工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)建立的覆蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、過(guò)程監(jiān)控、問(wèn)題處置、持續(xù)改進(jìn)的全流程管理體系。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”是指工程結(jié)算審計(jì)過(guò)程中可能存在的財(cái)務(wù)舞弊、合同違約、決策失誤、合規(guī)違規(guī)等潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）“合規(guī)管理”是指公司各層級(jí)、各環(huán)節(jié)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部制度要求，確保業(yè)務(wù)行為合法、合規(guī)、規(guī)范。第四條工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核工作應(yīng)遵循“全面覆蓋、責(zé)任到人、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、持續(xù)改進(jìn)”的核心原則。（一）全面覆蓋：確保所有工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)納入制度管理范圍，無(wú)死角、無(wú)遺漏。（二）責(zé)任到人：明確各級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)人員及第三方機(jī)構(gòu)的職責(zé)分工，確保責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦重大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，優(yōu)先配置資源，強(qiáng)化重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控。（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估制度有效性，根據(jù)業(yè)務(wù)變化及時(shí)優(yōu)化調(diào)整管理措施。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核工作負(fù)總責(zé)，統(tǒng)籌決策與資源保障；分管領(lǐng)導(dǎo)為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織協(xié)調(diào)與監(jiān)督考核。第六條設(shè)立工程結(jié)算審計(jì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由公司分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、項(xiàng)目管理部、法務(wù)合規(guī)部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌公司工程結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)的整體規(guī)劃與管理；（二）審批重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及關(guān)鍵管理制度；（三）定期聽取專項(xiàng)管理工作匯報(bào)，監(jiān)督整改落實(shí)。第七條公司各部門、下屬各單位及第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確內(nèi)部專兼職管理人員，負(fù)責(zé)本領(lǐng)域工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核工作的具體落實(shí)。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）牽頭制定與修訂工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核制度及實(shí)施細(xì)則；（二）組織開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別、評(píng)估并動(dòng)態(tài)更新風(fēng)險(xiǎn)清單；（三）監(jiān)督各部門、下屬單位制度執(zhí)行情況，組織考核與評(píng)價(jià)；（四）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)培訓(xùn)與合規(guī)宣貫，提升全員管理意識(shí)。第九條專責(zé)部門（審計(jì)部）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核的合規(guī)性審核，出具專業(yè)意見(jiàn)；（二）參與重大審計(jì)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)核查，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門完善審計(jì)程序；（三）建立審計(jì)案例庫(kù)，推動(dòng)流程優(yōu)化與技術(shù)升級(jí)；（四）對(duì)發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)性問(wèn)題提出改進(jìn)建議，跟蹤整改效果。第十條業(yè)務(wù)部門/下屬單位職責(zé)：（一）嚴(yán)格執(zhí)行工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核制度，落實(shí)本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控要求；（二）及時(shí)收集、整理并提交結(jié)算審計(jì)所需資料，確保真實(shí)、完整；（三）配合審計(jì)部開展專項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改；（四）建立內(nèi)部自查機(jī)制，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。第十一條基層執(zhí)行崗（審計(jì)專員、結(jié)算員等）責(zé)任：（一）嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，確保審計(jì)標(biāo)書復(fù)核質(zhì)量；（二）履行崗位合規(guī)承諾，對(duì)復(fù)核結(jié)果負(fù)責(zé)；（三）主動(dòng)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)反饋業(yè)務(wù)流程中的問(wèn)題；（四）定期參與合規(guī)培訓(xùn)，提升專業(yè)技能。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條結(jié)算資料審核環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保提交的結(jié)算資料包括但不限于工程量清單、合同變更記錄、驗(yàn)收單據(jù)、發(fā)票憑證等，嚴(yán)禁偽造、篡改或遺漏關(guān)鍵信息。審計(jì)部應(yīng)核查資料的真實(shí)性、合規(guī)性，重點(diǎn)審查以下內(nèi)容：（一）工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否與合同約定一致；（二）費(fèi)用分?jǐn)偸欠窈侠?，是否存在重?fù)計(jì)費(fèi)或遺漏扣款情形；（三）發(fā)票與合同是否匹配，是否存在虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。第十三條三方復(fù)核程序規(guī)范：工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書應(yīng)由業(yè)務(wù)部門、審計(jì)部、財(cái)務(wù)部三方共同復(fù)核，并形成書面記錄。復(fù)核要點(diǎn)包括：（一）業(yè)務(wù)部門核對(duì)結(jié)算內(nèi)容與實(shí)際施工情況是否一致；（二）審計(jì)部重點(diǎn)審查審計(jì)程序是否完整、合規(guī)；（三）財(cái)務(wù)部核查資金支付邏輯與稅務(wù)合規(guī)性。第十四條風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)領(lǐng)域：（一）關(guān)聯(lián)方交易：嚴(yán)格審查是否存在利益輸送，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算費(fèi)用異常偏高或合同條款不公允的情形；（二）分包轉(zhuǎn)包：核實(shí)分包單位資質(zhì)是否合規(guī)，是否存在違規(guī)轉(zhuǎn)包或?qū)訉愚D(zhuǎn)包行為；（三）變更簽證：重點(diǎn)核查變更審批流程是否完整，是否存在虛假簽證套取資金的情況。第十五條禁止性行為管理：（一）嚴(yán)禁在結(jié)算審計(jì)中提供虛假信息或隱瞞問(wèn)題；（二）嚴(yán)禁違規(guī)干預(yù)審計(jì)結(jié)果，強(qiáng)制要求出具不實(shí)結(jié)論；（三）嚴(yán)禁接受被審計(jì)單位財(cái)物或利益輸送，杜絕廉潔風(fēng)險(xiǎn)。第十六條審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制：審計(jì)部應(yīng)統(tǒng)一編制審計(jì)報(bào)告，明確問(wèn)題清單、整改要求及責(zé)任主體，確保報(bào)告內(nèi)容客觀、準(zhǔn)確、完整。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成整改，并反饋結(jié)果。第十七條異常情況處置：發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)或違規(guī)行為時(shí)，審計(jì)部應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急程序，暫停結(jié)算支付，并向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。同時(shí)，依法依規(guī)追究相關(guān)責(zé)任，并同步完善制度漏洞。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十八條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：財(cái)務(wù)部會(huì)同審計(jì)部、項(xiàng)目管理部等每?jī)赡曛辽僭u(píng)估一次制度有效性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整或重大風(fēng)險(xiǎn)事件及時(shí)修訂。修訂后的制度需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后發(fā)布。第十九條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：各部門、下屬單位每月提交本領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告，由財(cái)務(wù)部匯總后形成季度風(fēng)險(xiǎn)清單。審計(jì)部對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序，并發(fā)布預(yù)警通知。第二十條合規(guī)審查嵌入機(jī)制：工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核應(yīng)嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：（一）項(xiàng)目啟動(dòng)前：審查合同條款的合規(guī)性；（二）結(jié)算提交時(shí)：核查資料完整性；（三）支付審批前：確認(rèn)審計(jì)意見(jiàn)有效性。任何環(huán)節(jié)未通過(guò)合規(guī)審查的，不得進(jìn)入下一流程。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)分級(jí)處置：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門自行整改，審計(jì)部跟蹤確認(rèn)；（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)?dòng)專項(xiàng)調(diào)查，領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)處置，必要時(shí)上報(bào)管理層決策；（三）緊急風(fēng)險(xiǎn)：立即采取控制措施，防止損失擴(kuò)大，同時(shí)按程序上報(bào)。第二十二條責(zé)任追究標(biāo)準(zhǔn)：（一）違規(guī)操作導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的，按損失金額的X%處以經(jīng)濟(jì)處罰；（二）提供虛假信息或故意隱瞞問(wèn)題的，給予通報(bào)批評(píng)或紀(jì)律處分；（三）情節(jié)嚴(yán)重的，依法解除勞動(dòng)合同，并追究法律責(zé)任。第二十三條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年末由領(lǐng)導(dǎo)小組組織專項(xiàng)評(píng)估，內(nèi)容包括制度覆蓋率、問(wèn)題整改率、風(fēng)險(xiǎn)控制效果等，評(píng)估結(jié)果作為次年改進(jìn)依據(jù)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十四條組織保障：公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)定期聽取專項(xiàng)管理工作匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決跨部門問(wèn)題。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，確保制度執(zhí)行到位。第二十五條考核激勵(lì)機(jī)制：將工程結(jié)算審計(jì)標(biāo)書三方復(fù)核情況納入部門年度考核，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先直接掛鉤。對(duì)表現(xiàn)突出的團(tuán)隊(duì)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)失職的予以處罰。第二十六條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層培訓(xùn)：每年至少開展一次合規(guī)履職培訓(xùn)，提升風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；（二）業(yè)務(wù)培訓(xùn)：針對(duì)審計(jì)專員、結(jié)算員等開展實(shí)操培訓(xùn)，每月至少一次；（三）宣傳引導(dǎo)：通過(guò)內(nèi)網(wǎng)、公告欄等發(fā)布制度解讀，營(yíng)造合規(guī)文化氛圍。第二十七條信息化支撐：開發(fā)工程結(jié)算審計(jì)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以下功能：（一）電子化提交結(jié)算資料，自動(dòng)校驗(yàn)關(guān)鍵信息；（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警智能推送，提升監(jiān)控效率；（三）審計(jì)過(guò)程全程留痕，便于追溯管理。第二十八條文化建設(shè)措施：（一）編制《工程結(jié)算審計(jì)合規(guī)手冊(cè)》，明確紅線底線；（二）組織全員簽訂合規(guī)承諾書，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)；（三）設(shè)立合規(guī)舉報(bào)渠道，鼓勵(lì)員工監(jiān)督違規(guī)行為。第二十九條報(bào)告制度要求：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告：重大風(fēng)險(xiǎn)須在X小時(shí)內(nèi)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組；（二）年度管理報(bào)告：每年X月前提交全年專項(xiàng)管理情況，包括問(wèn)題匯總、整改成效、制度優(yōu)化建議等