PAGE基層衛(wèi)生院內(nèi)控管理制度一、總則（一）制定目的為加強基層衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范各項經(jīng)濟活動，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，確保衛(wèi)生院的健康、可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本內(nèi)控管理制度。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)會計內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)制度》等法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于基層衛(wèi)生院各科室、各崗位及全體工作人員，涵蓋衛(wèi)生院的預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟活動合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟活動的全過程，不留管理死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況和發(fā)展需求，適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益，提高管理效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.衛(wèi)生院應(yīng)按照財政部門和衛(wèi)生主管部門的要求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要參考歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，合理預(yù)測；支出預(yù)算要嚴(yán)格控制各項費用，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)和公共衛(wèi)生服務(wù)支出。3.預(yù)算編制過程中，各科室要提供詳細的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財務(wù)部門要進行綜合分析和審核，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.衛(wèi)生院應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算組織收入、安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各科室要按照預(yù)算安排合理使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)財政部門和衛(wèi)生主管部門批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況與科室和個人的績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行好的科室和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的進行問責(zé)。三、收入管理（一）收費管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國家物價政策，規(guī)范醫(yī)療服務(wù)收費行為，公示收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁自立項目、自定標(biāo)準(zhǔn)收費。2.收費人員要嚴(yán)格按照規(guī)定的收費流程進行操作，使用合法有效的票據(jù)，確保收費準(zhǔn)確無誤。3.加強對收費票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，定期進行盤點和核對，防止票據(jù)丟失和濫用。（二）收入核算與確認1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算各項收入，確保收入的真實性、完整性和及時性。2.加強對收入的確認和審核，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序進行收入確認，防止收入虛增或漏記。3.定期對收入情況進行分析，與歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)水平進行對比，發(fā)現(xiàn)異常情況及時查明原因并進行處理。（三）退費管理1.建立健全退費管理制度，明確退費的范圍、條件、流程和審批權(quán)限。2.患者要求退費的，應(yīng)提供有效證明材料，經(jīng)相關(guān)科室負責(zé)人審核簽字后，到財務(wù)部門辦理退費手續(xù)。3.財務(wù)部門要對退費情況進行嚴(yán)格審核，確保退費原因合理、手續(xù)齊全，防止隨意退費現(xiàn)象的發(fā)生。四、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行申報，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審核簽字后，方可辦理支付手續(xù)。3.審批人員要嚴(yán)格把關(guān)，對支出的合理性、合法性進行審核，確保支出符合規(guī)定和預(yù)算安排。（二）支出核算與控制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，準(zhǔn)確記錄各項支出的內(nèi)容、金額和用途。2.加強對支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算安排，杜絕超預(yù)算支出。對大額支出、專項支出等要進行重點監(jiān)控，確保資金使用效益。3.定期對支出情況進行分析，查找支出管理中存在的問題，提出改進措施和建議。（三）成本管理1.建立成本核算制度，對衛(wèi)生院的醫(yī)療服務(wù)成本、公共衛(wèi)生服務(wù)成本等進行核算和分析。2.加強成本控制，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本。通過成本核算，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。3.定期開展成本效益分析，為衛(wèi)生院的決策提供依據(jù)，提高衛(wèi)生院的經(jīng)濟運行質(zhì)量。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，加強對現(xiàn)金收支的管理，確?，F(xiàn)金安全。2.規(guī)范銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期進行銀行賬戶余額核對，防止資金挪用和流失。3.加強對票據(jù)、印章的管理，建立票據(jù)、印章保管和使用制度，防止票據(jù)、印章被盜用或濫用。（二）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，延長使用壽命。（三）庫存物資管理1.建立庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等流程。2.合理控制庫存物資儲備量，避免積壓和浪費。定期對庫存物資進行盤點，及時清理過期、變質(zhì)物資。3.加強對庫存物資的核算，準(zhǔn)確記錄庫存物資的增減變動情況，確保庫存物資賬實相符。六、建設(shè)項目管理（一）項目立項1.建設(shè)項目應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和實際需求進行立項，確保項目的必要性和可行性。2.立項前要進行充分的調(diào)研和論證，編制項目可行性研究報告，明確項目的建設(shè)內(nèi)容、投資規(guī)模、資金來源、預(yù)期效益等。3.按照規(guī)定的程序報經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后，方可組織項目實施。（二）項目招標(biāo)1.建設(shè)項目應(yīng)按照國家有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)的要求，進行公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)。?2.嚴(yán)格規(guī)范招標(biāo)程序，確保招標(biāo)過程的公平、公正、公開。加強對招標(biāo)代理機構(gòu)的選擇和管理，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等違法違規(guī)行為。3.與中標(biāo)單位簽訂詳細的合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保項目順利實施。（三）項目建設(shè)1.建立項目建設(shè)管理制度，明確項目建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等各方的職責(zé)和工作要求。2.加強對項目建設(shè)過程的監(jiān)督管理，定期對項目進度、質(zhì)量、安全等進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.嚴(yán)格控制項目建設(shè)成本，按照合同約定支付工程款項，確保資金使用合理、合規(guī)。（四）項目驗收1.項目竣工后，應(yīng)及時組織驗收。驗收工作要嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范進行，確保項目質(zhì)量符合要求。2.驗收合格的項目，要及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，進行賬務(wù)處理。驗收不合格的項目，要責(zé)令施工單位限期整改，直至達到驗收標(biāo)準(zhǔn)。七、合同管理（一）合同簽訂1.衛(wèi)生院對外簽訂的各類合同，應(yīng)遵循合法、公平、誠信的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同簽訂前，要對合同對方的主體資格、信用狀況等進行審查，確保合同的合法性和有效性。3.合同文本應(yīng)采用規(guī)范的格式，內(nèi)容完整、條款清晰。重大合同要組織相關(guān)部門和人員進行會審，必要時可聘請法律顧問進行審核。（二）合同履行1.嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保合同的全面履行。加強對合同履行情況的跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同履行中出現(xiàn)的問題。2.如遇合同變更、解除等情況，要按照規(guī)定的程序進行申報和審批，并簽訂書面協(xié)議。3.建立合同履行檔案，妥善保管合同文本、相關(guān)文件和資料，以備查閱。（三）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，應(yīng)及時采取有效措施進行處理，維護衛(wèi)生院的合法權(quán)益。2.糾紛處理過程中，要收集相關(guān)證據(jù)，按照法律程序進行協(xié)商、調(diào)解、仲裁或訴訟。3.對合同糾紛的處理結(jié)果要進行總結(jié)分析，吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，完善合同管理制度。八、監(jiān)督與評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對衛(wèi)生院的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.內(nèi)部審計部門要加強對經(jīng)濟活動的審計監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.各科室要對本科室的經(jīng)濟活動進行自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，確保本科室經(jīng)濟活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政部門、衛(wèi)生主管部門、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真整改，并及時將整改情況報告相關(guān)部門。（三）內(nèi)部控制評價