PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)控制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院內(nèi)部管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)活動秩序，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，特制定本內(nèi)控制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各科室及全體工作人員，涵蓋衛(wèi)生院的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，包括但不限于預(yù)算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、采購管理、合同管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)規(guī)范，確保衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)控制度應(yīng)覆蓋衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)，不留死角。3.制衡性原則：在崗位設(shè)置、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整和完善內(nèi)控制度，確保其有效性和適應(yīng)性。5.成本效益原則：在保證內(nèi)控制度有效執(zhí)行的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，避免過度控制導(dǎo)致效率低下。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：以國家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、歷史數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢等為依據(jù)，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。2.編制流程：各科室根據(jù)本科室業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出年度預(yù)算建議，包括收入、支出項(xiàng)目及金額。財(cái)務(wù)部門對各科室預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合衛(wèi)生院整體情況，提出調(diào)整意見。召開預(yù)算編制會議，由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子、各科室負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員共同參與，對預(yù)算草案進(jìn)行討論和審議，形成年度預(yù)算方案。年度預(yù)算方案經(jīng)院長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分解下達(dá)：將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各科室，明確各科室的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.監(jiān)控分析：財(cái)務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差，并向相關(guān)科室反饋。3.調(diào)整追加：如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，需由科室提出書面申請，說明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、院長辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、收入預(yù)算完成率、支出控制率等考核指標(biāo)，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核方式：定期對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，考核結(jié)果與科室績效掛鉤。3.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行較好的科室進(jìn)行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的科室進(jìn)行督促整改，并視情況進(jìn)行相應(yīng)處罰。三、收支管理（一）收入管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格按照國家物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或分解收費(fèi)。2.票據(jù)管理：加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.收入核算與確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地核算各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。同時(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入，不得提前或推遲確認(rèn)收入。（二）支出管理1.支出審批：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。2.支出分類與控制：對支出進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)支出。加強(qiáng)對重點(diǎn)支出項(xiàng)目的監(jiān)控，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.報(bào)銷審核：財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效，報(bào)銷金額與實(shí)際支出相符。對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，不予報(bào)銷。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，及時(shí)催收欠款，減少壞賬損失。3.庫存物資：建立庫存物資管理制度，加強(qiáng)對庫存物資的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。合理控制庫存物資儲備量，避免積壓浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.購置與驗(yàn)收：根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置需經(jīng)相關(guān)部門審批后，按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行采購。購置的固定資產(chǎn)需進(jìn)行嚴(yán)格驗(yàn)收，確保其質(zhì)量和性能符合要求。2.入賬與折舊：財(cái)務(wù)部門按照國家相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算，并按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。3.保管與清查：建立固定資產(chǎn)保管制度，明確保管責(zé)任，確保固定資產(chǎn)安全完整。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。4.處置與報(bào)廢：固定資產(chǎn)處置需經(jīng)相關(guān)部門審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，處置損失按照規(guī)定進(jìn)行核銷。對已提足折舊、無法使用或技術(shù)落后的固定資產(chǎn)，及時(shí)辦理報(bào)廢手續(xù)。五、采購管理（一）采購計(jì)劃1.需求分析：各科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，定期對物資、設(shè)備等采購需求進(jìn)行分析和預(yù)測，提出采購申請。2.計(jì)劃編制：采購部門根據(jù)各科室采購申請，結(jié)合庫存情況和預(yù)算安排，編制采購計(jì)劃。采購計(jì)劃需經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)院長辦公會批準(zhǔn)。（二）采購實(shí)施1.采購方式：根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和金額大小，選擇合適的采購方式，包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)等。2.采購程序：按照選定的采購方式，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的采購程序。采購過程中，要確保采購信息公開、透明，采購活動合法、合規(guī)。3.合同簽訂：采購項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商后，及時(shí)簽訂采購合同。合同條款要明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購項(xiàng)目的順利實(shí)施。（三）采購驗(yàn)收1.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：按照采購合同約定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對采購物資、設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等。2.驗(yàn)收程序：采購部門組織相關(guān)科室人員對采購物資、設(shè)備進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，出具驗(yàn)收報(bào)告。對驗(yàn)收不合格的物資、設(shè)備，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。六、合同管理（一）合同簽訂1.合同起草：根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容，由相關(guān)部門起草合同文本。合同文本應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，條款清晰、準(zhǔn)確、完整。2.審核會簽：合同文本起草完成后，需經(jīng)相關(guān)部門審核會簽。審核內(nèi)容包括合同的合法性、合規(guī)性、合理性、完整性等。審核通過后，報(bào)院長審批。3.簽訂蓋章：經(jīng)院長審批同意后，由法定代表人或授權(quán)代表簽訂合同，并加蓋單位公章。（二）合同執(zhí)行1.履行跟蹤：合同簽訂后，相關(guān)部門要對合同履行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握合同執(zhí)行進(jìn)度，確保合同雙方按照合同約定履行各自的義務(wù)。2.變更解除：如因特殊原因需要變更或解除合同，需經(jīng)雙方協(xié)商一致，并簽訂書面協(xié)議。變更或解除合同的協(xié)議需按照合同簽訂程序進(jìn)行審核會簽和審批。（三）合同歸檔合同履行完畢后，相關(guān)部門要及時(shí)將合同文本及相關(guān)資料進(jìn)行歸檔保管。合同檔案應(yīng)包括合同文本、審批文件、履行記錄、變更解除協(xié)議等，確保合同檔案的完整性和可追溯性。七、監(jiān)督與評價(jià)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：成立內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對衛(wèi)生院內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組由院長擔(dān)任組長，相關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人為成員。2.監(jiān)督方式：定期對衛(wèi)生院經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)檢查等，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度執(zhí)行中的問題，并提出整改意見。3.整改落實(shí)：對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)科室要及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。整改情況要及時(shí)向內(nèi)部監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。（二）外部監(jiān)督積極接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部監(jiān)督檢查，對外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，要認(rèn)真對待，及時(shí)整改，不斷完善內(nèi)控制度。（三）評價(jià)與改進(jìn)1.評價(jià)指標(biāo)：建立內(nèi)控制度評價(jià)指標(biāo)體系，對衛(wèi)生院內(nèi)控制度的健全性、合理性、