PAGE衛(wèi)生院資產清查管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院資產管理，規(guī)范資產清查工作，確保資產安全完整、賬實相符，提高資產使用效益，根據國家相關法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)標準，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室、部門及所屬各類資產，包括流動資產、固定資產、無形資產等。（三）基本原則1.真實性原則：資產清查應如實反映資產的實際情況，確保清查數據真實可靠。2.全面性原則：對衛(wèi)生院所有資產進行全面清查，涵蓋資產的購置、使用、處置等各個環(huán)節(jié)。3.準確性原則：嚴格按照規(guī)定的清查方法和程序，準確核實資產的數量、價值及狀態(tài)。4.及時性原則：定期或不定期進行資產清查，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產存在的問題。二、資產清查組織與職責（一）資產清查領導小組成立以衛(wèi)生院院長為組長，財務負責人、審計人員及各科室負責人為成員的資產清查領導小組。負責制定資產清查方案，組織實施清查工作，審議清查結果，協(xié)調解決清查過程中出現(xiàn)的重大問題。（二）資產清查工作小組由財務人員、資產管理人員及相關技術人員組成資產清查工作小組。具體負責資產清查的日常工作，包括資產的實物盤點、賬務核對、數據匯總等。（三）各部門職責1.財務部門：負責資產清查的賬務處理，提供資產總賬、明細賬等相關資料，協(xié)助工作小組進行賬務核對，對清查結果進行財務分析。2.資產管理部門：負責組織資產的實物盤點，登記資產卡片，建立資產臺賬，核實資產的使用狀況，配合財務部門進行賬務核對。3.使用部門：負責本部門資產的清查工作，如實提供資產的使用情況，協(xié)助資產管理部門進行實物盤點，對盤盈、盤虧資產說明原因。三、資產清查內容與方法流動資產清查1.貨幣資金清查庫存現(xiàn)金：采用實地盤點法，核對現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金是否一致，檢查現(xiàn)金收支是否合規(guī)。銀行存款：通過與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，核實銀行存款的實際金額及未達賬項情況。其他貨幣資金：檢查外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等的收支記錄及余額，確保賬實相符。2.應收及預付款項清查應收賬款：向債務人函證或與相關業(yè)務部門核對，核實應收賬款的真實性、完整性及賬齡情況。預付賬款：檢查購貨合同、協(xié)議及付款憑證，核實預付款項的支付情況及是否存在已到貨未結算等問題。其他應收款：清查個人借款、備用金等，核實款項的用途及回收情況，對長期掛賬的款項查明原因并進行處理。3.存貨清查藥品：按照藥品的品種、規(guī)格、批次進行實地盤點，核對藥品庫存數量與藥品明細賬余額是否一致，檢查藥品的質量狀況及有效期。衛(wèi)生材料：對各類衛(wèi)生材料進行逐一盤點，核實數量、規(guī)格及金額，檢查出入庫記錄是否完整。低值易耗品：采用實地盤點與賬實核對相結合的方法，清查低值易耗品的數量、在用狀態(tài)及攤銷情況。固定資產清查1.房屋及建筑物清查查閱產權證書、建設規(guī)劃等資料，核實房屋及建筑物的所有權歸屬。實地查看房屋及建筑物的使用狀況、面積、層數等，與固定資產卡片及相關賬目核對。2.專用設備清查按照設備的類別、型號、規(guī)格進行逐一盤點，核對設備的數量、技術參數、購置時間等信息。檢查設備的運行狀況、維護保養(yǎng)記錄，核實設備的使用年限及折舊計提情況。3.一般設備清查對辦公家具、交通工具等一般設備進行實地盤點，核對設備的數量、購置時間、使用部門等。檢查設備的完好程度及使用情況，確保賬實相符。4.固定資產清查方法采用實地盤點法，由資產管理部門會同使用部門對固定資產進行逐一盤點，填寫固定資產盤點表。核對固定資產卡片與實物，檢查資產編號、名稱、規(guī)格型號、購置時間、使用部門等信息是否一致。對盤盈、盤虧的固定資產，查明原因并詳細記錄，填寫固定資產盤盈、盤虧報告單。無形資產清查1.土地使用權清查查閱土地出讓合同、土地使用證等資料，核實土地使用權的取得方式及期限。評估土地使用權的價值，與無形資產明細賬余額進行核對。2.專利權、商標權等清查檢查相關證書、合同及協(xié)議，核實無形資產的權屬情況。評估無形資產的價值及攤銷情況是否合理，與賬目記錄進行核對。四、資產清查程序（一）準備階段1.資產清查領導小組制定資產清查方案，明確清查的范圍、內容、方法、時間安排及工作要求。2.資產清查工作小組收集、整理資產相關資料，包括資產總賬、明細賬、固定資產卡片、設備購置合同、產權證書等。3.準備資產清查所需的表格、量具等工具，對參與清查人員進行培訓，使其熟悉清查方法和程序。（二）實施階段1.各部門按照資產清查方案，組織本部門的資產清查工作。財務部門進行賬務核對，編制資產清查前的財務報表。資產管理部門組織實物盤點，填寫資產盤點表。使用部門協(xié)助資產管理部門進行實物盤點，對盤盈、盤虧資產說明情況。2.資產清查工作小組對各部門的清查結果進行匯總、審核，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調查核實。3.對盤盈、盤虧資產進行分類統(tǒng)計，填寫資產盤盈、盤虧報告單，詳細說明資產的名稱、數量、價值、盤盈盤虧原因等。（三）總結階段1.資產清查工作小組根據清查結果，編制資產清查報告，包括資產清查的基本情況、清查結果、存在問題及改進建議等。2.資產清查領導小組審議資產清查報告，對清查結果進行確認。3.根據資產清查結果，調整資產賬目，做到賬實相符。對盤盈、盤虧資產按照規(guī)定進行賬務處理，涉及資產處置的，按照相關程序辦理審批手續(xù)。五、資產清查結果處理（一）盤盈資產處理1.對于盤盈的資產，由資產管理部門會同財務部門進行核實，查明原因。2.屬于記賬錯誤或漏記的，按照規(guī)定進行賬務調整。3.屬于無主資產或無法查明原因的盤盈資產，經資產清查領導小組批準后，確認為單位資產，登記入賬。（二）盤虧資產處理1.對于盤虧的資產，使用部門和資產管理部門應說明情況，提供相關證明材料。2.屬于正常損耗、報廢等原因造成的盤虧，經資產清查領導小組批準后，按照規(guī)定進行賬務核銷。3.屬于責任人原因造成的盤虧，由責任人負責賠償；涉及違法違紀的，依法追究責任。（三）資產減值處理1.定期對固定資產、無形資產等進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)資產存在減值跡象，應按照規(guī)定的方法進行評估。2.經評估確認資產發(fā)生減值的，計提資產減值準備，計入當期損益，并調整資產賬面價值。六、資產清查檔案管理1.資產清查過程中形成的各類文件、資料、表格等，應及時整理、歸檔，建立資產清查檔案。2.資產清查檔案包括資產清查方案、資產清查報告、資產盤點表、資產盤盈盤虧報告單、相關證明材料等。3.資產清查檔案應妥善保管，保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，以備查閱和審計。七、監(jiān)督與檢查1.衛(wèi)生院內部審計部門定期對資產清查工作進行監(jiān)督檢查，確保清查工作