PAGE衛(wèi)生院財務(wù)人員工作制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范衛(wèi)生院財務(wù)人員的工作行為，確保財務(wù)工作的準(zhǔn)確性、及時性和規(guī)范性，保障衛(wèi)生院財務(wù)工作的順利開展，為衛(wèi)生院的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財務(wù)人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計制度》等，以及衛(wèi)生院的實際情況制定。二、財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)生院的財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和制度化。組織編制年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支，合理安排資金，確保衛(wèi)生院資金的安全和有效使用。定期分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家相關(guān)政策法規(guī)的變化，確保衛(wèi)生院財務(wù)工作符合要求。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和衛(wèi)生院的財務(wù)制度，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。參與財務(wù)管理制度的制定和完善，提出合理化建議。3.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。審核原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，及時反映衛(wèi)生院的現(xiàn)金收支情況。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保其安全完整。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務(wù)工作流程1.預(yù)算編制流程每年[具體時間]前，各科室根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，提出下一年度的預(yù)算建議，包括收入、支出、資產(chǎn)購置等方面。財務(wù)部門對各科室的預(yù)算建議進(jìn)行匯總和審核，結(jié)合衛(wèi)生院的歷史數(shù)據(jù)和實際情況，提出初步的預(yù)算草案。預(yù)算草案提交衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見進(jìn)行修改和完善。經(jīng)衛(wèi)生院職代會審議通過后，報上級主管部門備案，并正式下達(dá)各科室執(zhí)行。2.收入管理流程門診收費人員在收取患者費用時，應(yīng)開具合法有效的收費票據(jù)，并及時將收費信息錄入收費系統(tǒng)。住院收費人員按照住院收費標(biāo)準(zhǔn)，準(zhǔn)確收取患者住院費用，并做好住院費用的結(jié)算和退費工作。財務(wù)部門定期對收費系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。收入會計根據(jù)收費系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，編制收入記賬憑證，登記收入明細(xì)賬，并與門診、住院收費日報表進(jìn)行核對。每月末，財務(wù)部門對各項收入進(jìn)行匯總和分析，與預(yù)算收入進(jìn)行對比，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.支出管理流程各科室根據(jù)工作需要，填寫費用報銷單，注明費用的用途、金額、報銷人等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。科室負(fù)責(zé)人對費用報銷單進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷單進(jìn)行審批，簽字同意后交財務(wù)部門審核。財務(wù)人員對費用報銷單進(jìn)行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和合規(guī)性，以及費用報銷是否符合衛(wèi)生院的財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。審核無誤后，簽字報銷。出納根據(jù)審核通過的費用報銷單，辦理付款手續(xù)，支付現(xiàn)金或通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。支出會計根據(jù)付款憑證，登記支出明細(xì)賬，并定期與總賬進(jìn)行核對。4.資產(chǎn)購置流程各科室根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，填寫資產(chǎn)購置申請表，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并附上相關(guān)的論證材料。資產(chǎn)購置申請?zhí)峤恍l(wèi)生院設(shè)備管理部門進(jìn)行審核，設(shè)備管理部門根據(jù)衛(wèi)生院的實際情況和發(fā)展規(guī)劃，對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行評估和審核，提出審核意見。資產(chǎn)購置申請經(jīng)設(shè)備管理部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審批，簽字同意后交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請進(jìn)行審核，重點審核資產(chǎn)購置的必要性、可行性和預(yù)算金額的合理性。審核無誤后，簽字報銷。資產(chǎn)購置申請經(jīng)財務(wù)部門審核通過后，由采購部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購。采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和衛(wèi)生院的采購制度，確保采購的資產(chǎn)符合質(zhì)量要求和預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)驗收手續(xù)，填寫資產(chǎn)驗收單，注明資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置價格、驗收情況等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等資料。資產(chǎn)驗收單經(jīng)采購部門、使用科室和設(shè)備管理部門簽字確認(rèn)后，交財務(wù)部門入賬。財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)驗收單和發(fā)票等資料，編制資產(chǎn)入賬憑證，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并定期與固定資產(chǎn)實物進(jìn)行核對，確保賬實相符。四、財務(wù)內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度財務(wù)人員應(yīng)按照崗位分離的原則進(jìn)行設(shè)置，會計與出納不得由同一人擔(dān)任，財務(wù)印鑒、票據(jù)、有價證券等應(yīng)分別保管，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批制度建立健全授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有財務(wù)收支必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，嚴(yán)禁越權(quán)審批和未經(jīng)授權(quán)的審批行為。3.財務(wù)核對制度定期進(jìn)行財務(wù)核對，包括賬賬核對、賬實核對、賬表核對等。會計人員應(yīng)每月核對賬目，確保賬賬相符；出納人員應(yīng)每日核對現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保賬款相符；財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，并與總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬表相符。同時，應(yīng)定期對固定資產(chǎn)、庫存物資等進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。4.財務(wù)審計制度建立內(nèi)部審計制度，定期對衛(wèi)生院的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。審計部門應(yīng)獨立開展審計工作，審計結(jié)果應(yīng)及時向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)報告，并提出改進(jìn)建議。同時，應(yīng)積極配合外部審計機(jī)構(gòu)的審計工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。五、財務(wù)檔案管理制度1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、決算資料、財務(wù)審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、發(fā)票存根、合同協(xié)議等與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.檔案整理財務(wù)人員應(yīng)按照會計檔案管理的要求，對財務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案應(yīng)按照年度、類別、月份等順序進(jìn)行排列，便于查找和使用。3.檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，保管地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全條件。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體期限]年，財務(wù)報表等保管期限為[具體期限]年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.檔案查閱因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內(nèi)容、查閱時間等信息，并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。查閱檔案時，應(yīng)在指定地點進(jìn)行，查閱人員不得擅自涂改、銷毀、轉(zhuǎn)借檔案。查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。六、財務(wù)人員培訓(xùn)與考核制度1.培訓(xùn)計劃財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院的發(fā)展需要和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平，制定年度培訓(xùn)計劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時間等。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)包括國家相關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)制度、會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面的知識和技能。2.培訓(xùn)方式培訓(xùn)方式可采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、專題講座等多種形式。內(nèi)部培訓(xùn)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任培訓(xùn)講師，對財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)；外部培訓(xùn)可邀請專家學(xué)者、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)；網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)可利用在線學(xué)習(xí)平臺，讓財務(wù)人員自主學(xué)習(xí)相關(guān)課程；專題講座可針對財務(wù)工作中的熱點難點問題，邀請相關(guān)專家進(jìn)行講解。3.考核評價建立財務(wù)人員考核評價制度，定期對財務(wù)人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核評價?？己嗽u價結(jié)果應(yīng)與財務(wù)人員的值勤、晉升、獎勵等掛鉤，激勵財務(wù)人員不斷提高工作質(zhì)量和業(yè)務(wù)水平。4.繼