PAGE衛(wèi)生院預(yù)算收支管理制度一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院預(yù)算收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等預(yù)算收支管理活動(dòng)中的行為。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏重要項(xiàng)目，保證預(yù)算的完整性。3.真實(shí)性原則預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理分配資源，兼顧衛(wèi)生院發(fā)展與職工利益，促進(jìn)衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展。5.收支平衡原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡，避免出現(xiàn)預(yù)算赤字，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)穩(wěn)健。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.本衛(wèi)生院的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度財(cái)務(wù)收支預(yù)測(cè)。4.物價(jià)變動(dòng)等因素對(duì)預(yù)算收支的影響。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算醫(yī)療收入：包括門診收入、住院收入等，根據(jù)預(yù)計(jì)的門診人次、住院床日、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行測(cè)算。財(cái)政補(bǔ)助收入：依據(jù)財(cái)政部門核定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和金額編制。上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)主管部門的相關(guān)規(guī)定和預(yù)計(jì)補(bǔ)助情況確定。其他收入：如科教項(xiàng)目收入、捐贈(zèng)收入等，根據(jù)實(shí)際情況合理預(yù)計(jì)。2.支出預(yù)算人員經(jīng)費(fèi)：包括基本工資、績(jī)效工資、津貼補(bǔ)貼、社會(huì)保障繳費(fèi)等，根據(jù)人員編制和工資政策進(jìn)行計(jì)算。公用經(jīng)費(fèi)：涵蓋辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等，按照各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)需求估算。醫(yī)療衛(wèi)生支出：如藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金等，結(jié)合醫(yī)療業(yè)務(wù)量和成本核算情況編制。其他支出：包括對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出等，根據(jù)實(shí)際情況確定。（三）編制方法1.零基預(yù)算法在編制預(yù)算時(shí)，不受以往預(yù)算安排情況的影響，一切從實(shí)際需要出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。2.滾動(dòng)預(yù)算法預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。本衛(wèi)生院采用年度滾動(dòng)預(yù)算，每年對(duì)下一年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和完善。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段成立預(yù)算編制工作小組，由院長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作。收集、整理與預(yù)算編制相關(guān)的基礎(chǔ)資料，如歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計(jì)劃、政策文件等。2.編制初稿各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和實(shí)際需求，編制本科室年度預(yù)算草案，明確各項(xiàng)收入和支出的具體金額及依據(jù)。財(cái)務(wù)科對(duì)各科室提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，匯總形成衛(wèi)生院年度預(yù)算初稿。3.審核調(diào)整預(yù)算編制工作小組對(duì)預(yù)算初稿進(jìn)行全面審核，重點(diǎn)審查預(yù)算的合理性、完整性、準(zhǔn)確性以及與衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略和工作計(jì)劃的契合度。根據(jù)審核意見，各科室對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，財(cái)務(wù)科匯總調(diào)整后的預(yù)算，形成衛(wèi)生院年度預(yù)算草案報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議。4.審議批準(zhǔn)院長(zhǎng)辦公會(huì)對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況和發(fā)展需求，對(duì)預(yù)算進(jìn)行最終審定。經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過的預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生院職工代表大會(huì)審議通過后，由院長(zhǎng)簽署批準(zhǔn)執(zhí)行。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行責(zé)任1.衛(wèi)生院院長(zhǎng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為本科室預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)本科室預(yù)算的具體執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保本科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)控、分析和反饋，定期向院長(zhǎng)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。（二）收入執(zhí)行1.醫(yī)療收入管理收費(fèi)部門嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，確保收費(fèi)準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)門診、住院收費(fèi)管理，規(guī)范收費(fèi)流程，提高收費(fèi)透明度，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。建立健全收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄各項(xiàng)收入的發(fā)生情況，定期與財(cái)務(wù)科核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入管理財(cái)務(wù)科及時(shí)與財(cái)政部門、上級(jí)主管部門溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入按時(shí)足額到位。按照規(guī)定用途使用財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（三）支出執(zhí)行1.人員經(jīng)費(fèi)支出人事部門按照國(guó)家工資政策和衛(wèi)生院績(jī)效考核制度，及時(shí)核算和發(fā)放職工工資、績(jī)效工資等人員經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)科嚴(yán)格審核人員經(jīng)費(fèi)支出，確保支出符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序。2.公用經(jīng)費(fèi)支出各業(yè)務(wù)科室根據(jù)本科室實(shí)際需求，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，按照審批程序報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用。建立公用經(jīng)費(fèi)支出審批制度，明確審批權(quán)限和流程，對(duì)大額支出實(shí)行集體決策。財(cái)務(wù)科加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)控，定期對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)預(yù)警并采取措施。3.醫(yī)療衛(wèi)生支出藥品采購(gòu)嚴(yán)格按照藥品集中采購(gòu)制度執(zhí)行，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)，控制藥品庫(kù)存水平，降低藥品成本。衛(wèi)生材料采購(gòu)要遵循公開、公平、公正的原則，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和核算，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。按照規(guī)定提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金，用于應(yīng)對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)事件。（四）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與分析1.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制財(cái)務(wù)科定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警制度，設(shè)定關(guān)鍵指標(biāo)預(yù)警值，當(dāng)預(yù)算執(zhí)行情況接近或超出預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施加以控制。2.預(yù)算執(zhí)行分析每月末，財(cái)務(wù)科編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)本月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，包括收入、支出的完成情況、預(yù)算執(zhí)行差異及原因等。每季度召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，由院長(zhǎng)主持，各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)科參加，共同分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在問題，研究解決措施，部署下一階段預(yù)算執(zhí)行工作。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致衛(wèi)生院預(yù)算收支受到重大影響。2.衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃或業(yè)務(wù)范圍發(fā)生重大調(diào)整，原預(yù)算已無法滿足實(shí)際需要。3.因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)公共衛(wèi)生事件等，使預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。4.預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)原預(yù)算編制存在重大失誤，導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行。（二）調(diào)整程序1.提出申請(qǐng)由預(yù)算執(zhí)行部門或相關(guān)科室根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.審核評(píng)估財(cái)務(wù)科對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。預(yù)算編制工作小組對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面評(píng)估，結(jié)合衛(wèi)生院實(shí)際情況和發(fā)展需求，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議。3.審批執(zhí)行經(jīng)預(yù)算編制工作小組審議通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審批。院長(zhǎng)辦公會(huì)根據(jù)衛(wèi)生院實(shí)際情況和發(fā)展需求，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行最終審定，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)組織實(shí)施。五、決算管理（一）決算編制1.年度終了，財(cái)務(wù)科按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和預(yù)算管理要求，對(duì)全年預(yù)算收支執(zhí)行情況進(jìn)行全面清理、核對(duì)和結(jié)算，編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括決算報(bào)表、決算說明和財(cái)務(wù)分析等內(nèi)容，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映衛(wèi)生院年度預(yù)算收支執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。（二）決算審核1.衛(wèi)生院成立決算審核小組，由財(cái)務(wù)科、審計(jì)科等相關(guān)部門人員組成，負(fù)責(zé)對(duì)年度決算報(bào)告進(jìn)行審核。2.審核小組重點(diǎn)審核決算報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，決算說明的合理性以及財(cái)務(wù)分析的深度和廣度，確保決算報(bào)告質(zhì)量。（三）決算批復(fù)1.決算報(bào)告經(jīng)審核無誤后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。2.上級(jí)主管部門對(duì)決算報(bào)告進(jìn)行批復(fù)后，財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)將批復(fù)文件轉(zhuǎn)發(fā)至各相關(guān)科室，并按照批復(fù)要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整和處理。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)科定期對(duì)衛(wèi)生院預(yù)算收支管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序和要求，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。財(cái)務(wù)科加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，定期對(duì)各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.外部監(jiān)督接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改落實(shí)。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算收支管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情