2026年財(cái)務(wù)管理（資金預(yù)算編制）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿(mǎn)分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：本卷共6題，每題5分。每題只有一個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.資金預(yù)算編制的起點(diǎn)通常是（）A.生產(chǎn)預(yù)算B.銷(xiāo)售預(yù)算C.現(xiàn)金預(yù)算D.直接材料預(yù)算答案：B2.下列各項(xiàng)中，不屬于資金預(yù)算中現(xiàn)金支出的是（）A.支付所得稅費(fèi)用B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支出C.股利分配D.支付借款利息答案：D3.資金預(yù)算中的現(xiàn)金收入不包括（）A.銷(xiāo)售收入B.租金收入C.利息收入D.歸還借款本金答案：D4.在資金預(yù)算編制中，計(jì)算現(xiàn)金余缺時(shí)，不需要考慮的因素是（）A.期初現(xiàn)金余額B.預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入C.預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出D.融資性現(xiàn)金流入答案：D5.資金預(yù)算中，若現(xiàn)金不足，可采取的措施不包括（）A.向銀行借款B.出售短期有價(jià)證券C.減少股利分配D.增加固定資產(chǎn)購(gòu)置答案：D6.某企業(yè)預(yù)計(jì)下年度銷(xiāo)售凈額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天（一年按360天計(jì)算），變動(dòng)成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本是（）萬(wàn)元。A.27B.45C.108D.180答案：A第II卷（非選擇題，共70分）二、多項(xiàng)選擇題（每題5分，共20分）答題要求：本卷共4題，每題5分。每題有多個(gè)選項(xiàng)符合題意，請(qǐng)將所有正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。少選、多選、錯(cuò)選均不得分。1.資金預(yù)算編制的主要依據(jù)包括（）A.銷(xiāo)售預(yù)算B.生產(chǎn)預(yù)算C.直接材料預(yù)算D.直接人工預(yù)算E.制造費(fèi)用預(yù)算答案：ABCDE2.資金預(yù)算中的現(xiàn)金支出包括（）A.購(gòu)買(mǎi)材料支出B.支付工資C.支付水電費(fèi)D.償還債務(wù)本金E.繳納稅金答案：ABCE3.下列關(guān)于資金預(yù)算編制的說(shuō)法正確的有（）A.要以各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)B.需考慮現(xiàn)金收支情況C.要預(yù)測(cè)資金的籌集和運(yùn)用D.可以反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況E.有助于企業(yè)合理安排資金答案：ABCE4.在資金預(yù)算編制中，計(jì)算現(xiàn)金余缺時(shí)需要考慮的因素有（）A.期初現(xiàn)金余額B.預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入C.預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出D.現(xiàn)金籌措與運(yùn)用計(jì)劃E.短期投資收益答案：ABC三、判斷題（每題3分，共15分）答題要求：本卷共5題，每題3分。判斷下列各題的正誤，正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.資金預(yù)算編制只需要考慮現(xiàn)金收支，不需要考慮其他因素。（）答案：×2.銷(xiāo)售預(yù)算是資金預(yù)算編制的起點(diǎn)，因?yàn)殇N(xiāo)售是企業(yè)獲取現(xiàn)金的主要來(lái)源。（）答案：√3.資金預(yù)算中的現(xiàn)金收入等于銷(xiāo)售收入。（）答案：×4.若現(xiàn)金余缺為負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金不足，需要進(jìn)行融資。（）答案：√5.資金預(yù)算編制完成后，就不需要再進(jìn)行調(diào)整了。（）答案：×四、簡(jiǎn)答題（共15分）答題要求：請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題，每題5分。1.簡(jiǎn)述資金預(yù)算編制的流程。答案：資金預(yù)算編制流程一般包括：首先確定預(yù)算期間，收集相關(guān)資料，如銷(xiāo)售預(yù)算、各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算等；然后根據(jù)資料預(yù)測(cè)現(xiàn)金收入，包括銷(xiāo)售收入、租金收入等；接著預(yù)測(cè)現(xiàn)金支出，涵蓋材料采購(gòu)、工資支付等；再計(jì)算現(xiàn)金余缺，考慮期初現(xiàn)金余額；最后根據(jù)現(xiàn)金余缺情況安排資金籌措或運(yùn)用，如借款、還款、投資等。2.資金預(yù)算編制中如何確定現(xiàn)金收入？答案：現(xiàn)金收入主要來(lái)源于銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，根據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算確定各期預(yù)計(jì)銷(xiāo)售收入?？紤]到銷(xiāo)售回款情況，結(jié)合企業(yè)信用政策，確定當(dāng)期實(shí)際可收到的現(xiàn)金。如現(xiàn)銷(xiāo)部分直接計(jì)入現(xiàn)金收入，賒銷(xiāo)部分按照信用期等因素預(yù)估本期收回的賬款金額，還可能包括租金收入、利息收入等其他現(xiàn)金流入。3.資金預(yù)算編制中現(xiàn)金支出包括哪些方面？答案：現(xiàn)金支出包括購(gòu)買(mǎi)材料支出，根據(jù)直接材料預(yù)算確定采購(gòu)金額及付款時(shí)間；支付工資，依據(jù)工資預(yù)算計(jì)算；支付水電費(fèi)等制造費(fèi)用，按照制造費(fèi)用預(yù)算安排；繳納稅金，根據(jù)稅務(wù)預(yù)算確定；還有購(gòu)置固定資產(chǎn)等資本性支出，以及償還債務(wù)本金、利息等籌資相關(guān)支出等。五、綜合題（共20分）答題要求：請(qǐng)根據(jù)以下材料回答問(wèn)題，每題10分。材料：某企業(yè)預(yù)計(jì)2026年第一季度有關(guān)資料如下：1.銷(xiāo)售預(yù)算：1月份銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，2月份銷(xiāo)售額為120萬(wàn)元，3月份銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元。其中，當(dāng)月銷(xiāo)售的60%能于當(dāng)月收到現(xiàn)金，其余40%于次月收到現(xiàn)金。2.生產(chǎn)預(yù)算：每月末產(chǎn)成品存貨按下月銷(xiāo)售額的20%計(jì)算。1月初產(chǎn)成品存貨為20萬(wàn)元，1月末產(chǎn)成品存貨為24萬(wàn)元。3.直接材料預(yù)算：?jiǎn)挝划a(chǎn)品材料用量為5千克，每千克材料成本為2元。每月末材料存貨按下月生產(chǎn)需用量的10%計(jì)算。1月初材料存貨為1000千克，1月末材料存貨為1200千克。材料采購(gòu)款當(dāng)月支付50%，次月支付50%。4.直接人工預(yù)算：每月直接人工成本為20萬(wàn)元。5.制造費(fèi)用預(yù)算：每月固定制造費(fèi)用為10萬(wàn)元，變動(dòng)制造費(fèi)用按每件產(chǎn)品2元計(jì)算。1月份生產(chǎn)產(chǎn)品20000件。6.銷(xiāo)售及管理費(fèi)用預(yù)算：每月固定銷(xiāo)售及管理費(fèi)用為8萬(wàn)元，變動(dòng)銷(xiāo)售及管理費(fèi)用按銷(xiāo)售額的1%計(jì)算。7.其他資料：1月初現(xiàn)金余額為10萬(wàn)元，企業(yè)每月現(xiàn)金余額最低為8萬(wàn)元，不足時(shí)向銀行借款，借款金額為1萬(wàn)元的整數(shù)倍，借款年利率為12%，利息在還款時(shí)支付。1.計(jì)算1月份的現(xiàn)金收入。答案：1月份現(xiàn)金收入包括當(dāng)月銷(xiāo)售現(xiàn)金收入和上月銷(xiāo)售回款。當(dāng)月銷(xiāo)售現(xiàn)金收入=100×60%=60萬(wàn)元，上月銷(xiāo)售回款=0（因?yàn)闆](méi)有上月銷(xiāo)售），所以1月份現(xiàn)金收入為60萬(wàn)元。2.計(jì)算1月份的現(xiàn)金支出。答案：1月份現(xiàn)金支出包括材料采購(gòu)支出、直接人工支出、制造費(fèi)用支出、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用支出。材料采購(gòu)支出：1月份生產(chǎn)產(chǎn)品需材料量=（20000-20000×20%+24000×20%）×5=96000千克，1月份采購(gòu)材料量=96000+（1200-1000）=96200千克，材料采購(gòu)金額=96200×2=192400元，當(dāng)月支付材料采購(gòu)款=192400