項目資金使用與監(jiān)督管理制度第一章總則第一條為規(guī)范項目資金的管理，提高資金使用效益，保障項目順利實施，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及本單位財務(wù)管理規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所稱項目資金，是指為實施特定項目而籌集、撥付和使用的各類資金，包括財政撥款、自籌資金、社會捐贈及其他合法來源的資金。第三條項目資金管理遵循以下原則：（一）預(yù)算控制原則：項目資金使用應(yīng)以批準(zhǔn)的項目預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制各項支出。（二）專款專用原則：項目資金應(yīng)專項用于批準(zhǔn)的項目，不得挪作他用或擠占。（三）效益優(yōu)先原則：力求以最合理的投入獲得最佳的經(jīng)濟效益和社會效益。（四）公開透明原則：項目資金的使用情況應(yīng)在規(guī)定范圍內(nèi)公開，接受監(jiān)督。（五）權(quán)責(zé)對等原則：明確項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員在資金使用與管理中的責(zé)任。第四條本制度適用于本單位所有立項項目的資金管理活動。第二章資金使用管理第五條資金來源與籌集項目承辦部門應(yīng)根據(jù)項目立項批復(fù)及預(yù)算，明確資金來源渠道。對于需多方籌集的資金，應(yīng)制定詳細(xì)的籌資方案，并積極落實。資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和政策規(guī)定。第六條預(yù)算管理（一）項目預(yù)算是項目資金使用的依據(jù)。項目承辦部門應(yīng)在項目立項階段，根據(jù)項目實施方案和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，科學(xué)、合理、真實地編制項目預(yù)算，細(xì)化預(yù)算支出科目。（二）項目預(yù)算編制應(yīng)經(jīng)過充分論證和審核。預(yù)算草案需按規(guī)定程序報批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為項目資金使用的剛性約束。（三）項目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，原則上不得隨意調(diào)整。因項目實施條件發(fā)生重大變化確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按原審批程序報批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)說明調(diào)整理由、調(diào)整金額及對項目實施的影響。第七條支付與報銷管理（一）項目資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，符合合同約定或項目進(jìn)度要求。（二）各項支出須取得合法、合規(guī)、真實、完整的原始憑證。報銷時，經(jīng)辦人員應(yīng)如實填寫報銷單，附上相關(guān)合同、協(xié)議、驗收證明等佐證材料，按審批權(quán)限逐級報批。（三）大額資金支付應(yīng)執(zhí)行“三重一大”決策制度，履行集體審議程序。必要時，可采取招標(biāo)采購、集中采購等方式，降低采購成本，確保資金安全。（四）嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)、挪用侵占項目資金。第三章監(jiān)督管理第八條內(nèi)部監(jiān)督（一）項目承辦部門是項目資金使用管理的直接責(zé)任主體，應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，加強對項目資金使用全過程的日常監(jiān)督和管理，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（二）財務(wù)部門負(fù)責(zé)對項目資金的會計核算、支付審批等環(huán)節(jié)進(jìn)行專業(yè)監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕辦理，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。（三）單位內(nèi)部審計部門（或指定的監(jiān)督機構(gòu)）應(yīng)定期或不定期對項目資金使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，重點檢查預(yù)算執(zhí)行、資金使用合規(guī)性、內(nèi)控制度執(zhí)行等情況。第九條外部監(jiān)督（一）自覺接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等上級主管部門的監(jiān)督檢查。（二）對于涉及社會公共利益或有社會捐贈資金的項目，應(yīng)按照規(guī)定向社會公開相關(guān)信息，接受社會監(jiān)督。第十條監(jiān)督內(nèi)容（一）項目資金是否專款專用，有無截留、挪用、擠占等情況。（二）項目預(yù)算編制是否科學(xué)合理，預(yù)算執(zhí)行是否嚴(yán)格。（三）資金支付審批程序是否規(guī)范，原始憑證是否真實合法。（四）項目合同執(zhí)行情況，有無違規(guī)分包、轉(zhuǎn)包或虛報工程量等問題。（五）項目資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。第十一條監(jiān)督方式（一）定期報告：項目承辦部門應(yīng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部門報送項目資金使用情況報告和預(yù)算執(zhí)行情況表。（二）專項檢查：根據(jù)工作需要，組織開展對重點項目、重點環(huán)節(jié)的專項監(jiān)督檢查。（三）績效評價：項目完成后，應(yīng)組織開展績效評價，對項目資金使用效益進(jìn)行綜合評估，評價結(jié)果作為后續(xù)項目立項和資金安排的參考依據(jù)。第四章責(zé)任追究第十二條對在項目資金使用與管理過程中，嚴(yán)格遵守本制度，規(guī)范管理、節(jié)約資金、效益顯著的單位和個人，給予表彰或獎勵。第十三條對違反本制度規(guī)定，造成項目資金損失浪費或不良影響的，按照有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重，涉嫌違法違紀(jì)的，移交司法機關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察部門處理。第五章附則第十四條本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和單位其他相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。第十五條各項目承辦部門可根