2025年稅務師考試稅法二判斷題速成技巧試題及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2025年稅務師考試稅法二判斷題速成技巧試題及答案考核對象：稅務師考試備考學員題型分值分布：-判斷題（總共10題，每題2分）總分20分-單選題（總共10題，每題2分）總分20分-多選題（總共10題，每題2分）總分20分-案例分析（總共3題，每題6分）總分18分-論述題（總共2題，每題11分）總分22分總分：100分---一、判斷題（每題2分，共20分）1.納稅人銷售應稅消費品時，無論是否連同包裝物銷售，均應繳納消費稅。2.企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的合理費用，無論是否取得發(fā)票，均可稅前扣除。3.個人出租住房取得的租金收入，減按10%的稅率繳納個人所得稅。4.增值稅一般納稅人購進用于簡易計稅項目的貨物，不得抵扣進項稅額。5.納稅人提供不動產經營租賃服務，應按照5%的稅率繳納增值稅。6.企業(yè)將自產貨物用于集體福利，視同銷售行為，但無需繳納增值稅。7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)為生產環(huán)節(jié)，因此納稅人只需在生產時申報繳納。8.個人購買家庭唯一住房，出售時免征個人所得稅。9.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但疫情期間可享受減按1%征收的政策。10.納稅人出口貨物適用零稅率，但需先繳納增值稅再退稅。二、單選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于消費稅應稅消費品的是（）。A.白酒B.書籍C.食用鹽D.紙張2.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，超過當年銷售收入15%的部分，準予（）。A.稅前全額扣除B.以后三年結轉扣除C.以后五年結轉扣除D.不得扣除3.個人出租非住房取得的租金收入，適用的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%4.增值稅一般納稅人購進用于職工宿舍的貨物，其進項稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣5.納稅人提供餐飲服務，適用的增值稅稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%6.企業(yè)將自產貨物無償贈送其他單位，應視同銷售，但（）。A.不需繳納增值稅B.需按成本價繳納增值稅C.需按市場價繳納增值稅D.需按組成計稅價格繳納增值稅7.消費稅的計稅依據為（）。A.貨物銷售額B.貨物成本C.貨物數量D.貨物重量8.個人出售自有住房，若購入時間超過5年，免征個人所得稅的條件是（）。A.出售金額不超過50萬元B.出售金額不超過原購入金額C.出售金額不超過原購入金額的50%D.出售金額不超過原購入金額的20%9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.0%10.納稅人出口貨物適用零稅率，其對應的進項稅額（）。A.可以抵扣國內銷售B.不得抵扣國內銷售C.需先繳納再退稅D.視情況抵扣三、多選題（每題2分，共20分）1.下列項目中，屬于個人所得稅應稅所得的有（）。A.勞務報酬所得B.稿酬所得C.股息所得D.免稅收入2.企業(yè)發(fā)生的下列費用，可以稅前扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費C.職工教育經費D.職工娛樂費3.消費稅的征稅范圍包括（）。A.卷煙B.酒精C.化妝品D.小汽車4.增值稅一般納稅人購進貨物，其進項稅額不得抵扣的情形包括（）。A.用于簡易計稅項目B.用于免稅項目C.用于集體福利D.用于對外捐贈5.個人出租住房，適用的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.25%6.納稅人提供的服務包括（）。A.餐飲服務B.金融服務C.房地產服務D.咨詢服務7.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.銷售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)8.個人出售自有住房，免征個人所得稅的條件包括（）。A.購入時間超過3年B.購入時間超過5年C.出售金額不超過原購入金額D.出售金額不超過原購入金額的50%9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%10.納稅人出口貨物適用零稅率，其對應的政策包括（）。A.免征增值稅B.退還進項稅額C.先征后退稅D.視情況抵扣四、案例分析（每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年發(fā)生以下業(yè)務：1.購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；2.銷售產品一批，取得含稅銷售額117萬元；3.將自產產品用于職工福利，成本價50萬元，市場價60萬元；4.提供咨詢服務，取得含稅收入27.6萬元。要求：計算該企業(yè)2024年應繳納的增值稅。案例二：某個人出租住房，2024年取得租金收入12萬元，已按10%的稅率繳納個人所得稅。已知其購入該住房時花費20萬元。要求：計算該個人應補繳或退還的個人所得稅。案例三：某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年取得含稅銷售額100萬元。已知其適用的減按1%征收率政策尚未結束。要求：計算該企業(yè)2024年應繳納的增值稅。---五、論述題（每題11分，共22分）1.論述消費稅的納稅環(huán)節(jié)及其對稅收征管的影響。2.分析增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要差異。---標準答案及解析一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×解析：1.消費稅的征收環(huán)節(jié)包括生產、委托加工和進口，銷售環(huán)節(jié)無需重復繳納。2.與生產經營活動無關的費用不得稅前扣除。3.個人出租住房減按10%稅率繳個稅。4.簡易計稅項目不得抵扣進項稅。5.不動產租賃服務適用9%稅率。6.自產貨物用于集體福利視同銷售，需繳納增值稅。7.消費稅在生產、委托加工或進口環(huán)節(jié)征收，銷售環(huán)節(jié)無需重復繳納。8.個人出售自有住房滿5年且為家庭唯一住房可免征個稅。9.小規(guī)模納稅人適用3%征收率，疫情期間可減按1%征收。10.出口貨物零稅率對應進項稅額不得抵扣，需先征后退。二、單選題1.A2.B3.C4.B5.B6.D7.A8.B9.A10.B解析：1.白酒屬于消費稅應稅消費品。2.廣告費和業(yè)務宣傳費超過15%部分以后三年結轉扣除。3.個人出租非住房按20%稅率繳個稅。4.職工宿舍屬于集體福利，進項稅不得抵扣。5.餐飲服務適用6%稅率。6.自產貨物無償贈送需按市場價繳納增值稅。7.消費稅以銷售額為計稅依據。8.個人出售自有住房滿5年且為家庭唯一住房可免征個稅。9.小規(guī)模納稅人適用3%征收率。10.出口貨物零稅率對應進項稅額不得抵扣國內銷售。三、多選題1.ABC2.ABC3.AC4.ABCD5.AB6.ABCD7.AB8.BC9.AB10.AC解析：1.個人所得稅應稅所得包括勞務報酬、稿酬、股息所得。2.職工工資、福利費、教育經費可稅前扣除，娛樂費不可。3.消費稅應稅消費品包括卷煙、化妝品。4.簡易計稅、免稅、集體福利、對外捐贈均不得抵扣進項稅。5.個人出租住房減按10%稅率繳個稅。6.納稅人提供的服務包括餐飲、金融、房地產、咨詢服務。7.消費稅納稅環(huán)節(jié)包括生產、進口。8.個人出售自有住房滿5年且為家庭唯一住房可免征個稅。9.小規(guī)模納稅人適用3%或5%征收率。10.出口貨物零稅率對應免征增值稅并退還進項稅額。四、案例分析案例一：應納增值稅=（117/1.13×13%）-13+27.6/1.06×6%-50/1.13×13%=13-13+3-6=1.4萬元解析：1.銷項稅額=117/1.13×13%=13萬元；2.視同銷售稅額=60/1.13×13%=6萬元；3.咨詢服務銷項稅額=27.6/1.06×6%=3萬元；4.進項稅額=13萬元；5.應納增值稅=13+3-13-6=1.4萬元。案例二：應補繳個人所得稅=12×10%-20×1%=1.2-0.2=1萬元解析：1.租金收入應繳個稅=12×10%=1.2萬元；2.已繳個稅=12×10%=1.2萬元；3.補繳個稅=1.2-0.2=1萬元。案例三：應納增值稅=100/1.03×1%=0.97萬元解析：1.小規(guī)模納稅人減按1%征收率；2.應納增值稅=100/1.03×1%=0.97萬元。五、論述題1.消費稅的納稅環(huán)節(jié)及其對稅收征管的影響消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要包括生產、委托加工和進口環(huán)節(jié)。其特點在于單一環(huán)節(jié)征收，避免重復征稅。對稅收征管的影響體現在：-簡化征管：單一環(huán)節(jié)征收減少征收次數，降低征管成本。-防止避稅：生產環(huán)節(jié)征收難以規(guī)避，保障稅收收入。-政策調控：通過調整稅率影響消費行為，如奢侈品高稅率抑制消費。但需注意，部分應稅消