2025年浙江省舟山市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法預(yù)測(cè)試題含答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.2024年3月，張某、李某、王某擬共同設(shè)立甲有限責(zé)任公司，張某以一套評(píng)估價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)出資，李某以貨幣50萬(wàn)元出資，王某以專利技術(shù)出資（評(píng)估價(jià)值70萬(wàn)元）。公司成立后，發(fā)現(xiàn)張某用于出資的房產(chǎn)實(shí)際價(jià)值僅為50萬(wàn)元。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于出資責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.張某應(yīng)補(bǔ)足30萬(wàn)元差額，李某、王某承擔(dān)連帶責(zé)任B.張某應(yīng)補(bǔ)足30萬(wàn)元差額，李某、王某無(wú)需承擔(dān)責(zé)任C.張某應(yīng)補(bǔ)足30萬(wàn)元差額，僅李某承擔(dān)連帶責(zé)任D.張某無(wú)需補(bǔ)足差額，由全體股東按出資比例分擔(dān)答案：A解析：根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額；公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。本題中，張某作為設(shè)立時(shí)的股東，應(yīng)補(bǔ)足差額，設(shè)立時(shí)的其他股東李某、王某需承擔(dān)連帶責(zé)任。2.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)5000元；同時(shí)提供空調(diào)安裝服務(wù)，收取安裝費(fèi)2.26萬(wàn)元（含稅）。已知空調(diào)適用增值稅稅率13%，安裝服務(wù)適用增值稅稅率9%。甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.65.26B.65.18C.66.00D.67.26答案：B解析：銷(xiāo)售空調(diào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100×5000×13%÷10000=65（萬(wàn)元）；安裝服務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2.26÷（1+9%）×9%=0.18（萬(wàn)元）；合計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=65+0.18=65.18（萬(wàn)元）。3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書(shū)的表述中，正確的是（）。A.背書(shū)時(shí)未記載背書(shū)日期的，背書(shū)無(wú)效B.背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人承擔(dān)保證責(zé)任C.背書(shū)附條件的，所附條件不具有匯票上的效力D.將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)有效答案：C解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，背書(shū)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，背書(shū)人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，部分背書(shū)無(wú)效；選項(xiàng)C正確，背書(shū)附條件的，條件無(wú)效，背書(shū)有效。4.2024年5月，乙公司與丙公司簽訂一份設(shè)備買(mǎi)賣(mài)合同，約定乙公司向丙公司購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)精密機(jī)床，價(jià)款200萬(wàn)元，丙公司應(yīng)于8月1日前交付設(shè)備，乙公司于收貨后10日內(nèi)付款。7月15日，丙公司通知乙公司因生產(chǎn)線故障，無(wú)法按時(shí)交付設(shè)備，需延遲至9月15日。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，乙公司可以采取的救濟(jì)措施是（）。A.解除合同并要求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任B.只能要求丙公司繼續(xù)履行合同C.要求丙公司支付違約金但不得解除合同D.要求丙公司雙倍返還定金（若合同約定了定金）答案：A解析：根據(jù)《民法典》規(guī)定，當(dāng)事人一方明確表示或以自己的行為表明不履行主要債務(wù)的，對(duì)方可以解除合同并要求其承擔(dān)違約責(zé)任。丙公司明確表示無(wú)法按時(shí)交付（主要債務(wù)），乙公司有權(quán)解除合同并主張違約責(zé)任。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金總額8%的部分）B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)的專項(xiàng)資金（未改變用途）D.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：C解析：選項(xiàng)A，職工教育經(jīng)費(fèi)超過(guò)8%的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；選項(xiàng)B，除另有規(guī)定外，企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除；選項(xiàng)D，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除；選項(xiàng)C正確，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除（未改變用途的）。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列情形中，公司應(yīng)當(dāng)解散的有（）。A.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過(guò)決議修改章程使公司存續(xù)B.公司被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.股東會(huì)決議解散D.公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過(guò)其他途徑不能解決，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東請(qǐng)求人民法院解散公司答案：BCD解析：選項(xiàng)A，營(yíng)業(yè)期限屆滿但通過(guò)修改章程使公司存續(xù)的，公司不解散；選項(xiàng)B屬于法定解散情形（被吊銷(xiāo)執(zhí)照）；選項(xiàng)C屬于股東會(huì)決議解散；選項(xiàng)D屬于司法解散情形。2.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物的有（）。A.甲公司將自產(chǎn)的辦公桌用于辦公B.乙公司將外購(gòu)的空調(diào)作為福利發(fā)放給職工C.丙公司將自產(chǎn)的白酒無(wú)償贈(zèng)送客戶D.丁公司將委托加工收回的月餅用于投資其他企業(yè)答案：CD解析：選項(xiàng)A，自產(chǎn)貨物用于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不屬于視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)B，外購(gòu)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷(xiāo)售；選項(xiàng)C、D屬于視同銷(xiāo)售（將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送、投資）。3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示付款期限的表述中，正確的有（）。A.見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款B.定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款C.出票后定期付款的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款D.見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款答案：ABD解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，出票后定期付款的匯票，提示付款期限為到期日起10日內(nèi)；選項(xiàng)A、B、D正確。4.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列合同中，屬于可撤銷(xiāo)合同的有（）。A.因重大誤解訂立的合同B.一方以欺詐手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同（受欺詐方未損害國(guó)家利益）C.惡意串通，損害第三人利益的合同D.顯失公平的合同答案：ABD解析：選項(xiàng)C屬于無(wú)效合同；選項(xiàng)A、B、D屬于可撤銷(xiāo)合同的情形（重大誤解、欺詐、顯失公平）。5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：AC解析：選項(xiàng)B、D屬于免稅收入；選項(xiàng)A、C屬于不征稅收入（財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)）。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”）1.有限責(zé)任公司的股東有權(quán)查閱并復(fù)制公司會(huì)計(jì)賬簿。（）答案：×解析：股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，但無(wú)權(quán)復(fù)制。2.當(dāng)事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)由第三人向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任。（）答案：×解析：根據(jù)合同相對(duì)性，當(dāng)事人一方因第三人原因違約的，仍由違約方承擔(dān)違約責(zé)任，其與第三人的糾紛另行解決。3.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對(duì)抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據(jù)的除外。（）答案：√解析：票據(jù)抗辯的限制規(guī)定，債務(wù)人不得以自己與出票人或持票人前手的抗辯事由對(duì)抗善意持票人，但若持票人明知存在抗辯事由仍取得票據(jù)，則可對(duì)抗。4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。（）答案：×解析：超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3個(gè)納稅年度扣除。5.股份有限公司董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行，董事會(huì)作出決議必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。（）答案：√解析：股份有限公司董事會(huì)的召開(kāi)條件（過(guò)半數(shù)董事出席）和決議規(guī)則（全體董事過(guò)半數(shù)通過(guò)）符合《公司法》規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分）【案例1】2024年4月，甲有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”）股東張某向公司書(shū)面提出請(qǐng)求，要求查閱2023年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿及與供應(yīng)商簽訂的重大采購(gòu)合同。甲公司以“會(huì)計(jì)賬簿涉及商業(yè)秘密”“重大采購(gòu)合同屬于公司內(nèi)部文件”為由拒絕提供查閱。張某遂向法院提起訴訟，要求甲公司提供查閱。要求：根據(jù)公司法律制度規(guī)定，分析甲公司的拒絕理由是否成立，并說(shuō)明理由。答案：（1）甲公司拒絕張某查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的理由不成立。根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公司不得拒絕。（2）甲公司拒絕張某查閱會(huì)計(jì)賬簿的理由部分不成立。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿，但應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱。本題中，甲公司僅以“涉及商業(yè)秘密”為由拒絕，但未舉證證明張某有不正當(dāng)目的，因此拒絕不成立。（3）甲公司拒絕張某查閱重大采購(gòu)合同的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；對(duì)于會(huì)計(jì)憑證（包括與重大采購(gòu)相關(guān)的合同），雖《公司法》未明確列舉，但司法實(shí)踐中通常認(rèn)為股東為了解公司真實(shí)財(cái)務(wù)狀況，有權(quán)查閱與會(huì)計(jì)賬簿相關(guān)的原始憑證（如采購(gòu)合同）。因此，甲公司應(yīng)提供查閱?！景咐?】2024年5月10日，乙公司（賣(mài)方）與丙公司（買(mǎi)方）簽訂一份鋼材買(mǎi)賣(mài)合同，約定：乙公司向丙公司供應(yīng)鋼材100噸，單價(jià)5000元/噸，總價(jià)款50萬(wàn)元；丙公司應(yīng)于合同簽訂后3日內(nèi)支付定金10萬(wàn)元，乙公司應(yīng)于6月10日前交貨；若一方違約，需向?qū)Ψ街Ц哆`約金8萬(wàn)元。5月12日，丙公司支付定金10萬(wàn)元。6月5日，乙公司因原材料價(jià)格上漲，通知丙公司無(wú)法按約交貨，要求解除合同。丙公司同意解除合同，但要求乙公司雙倍返還定金20萬(wàn)元并支付違約金8萬(wàn)元。要求：根據(jù)合同法律制度規(guī)定，分析丙公司的主張是否符合法律規(guī)定，并說(shuō)明理由。答案：丙公司的主張不符合法律規(guī)定。根據(jù)《民法典》規(guī)定，當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金或定金條款，不能同時(shí)適用。本題中，乙公司違約，丙公司可以選擇適用定金罰則（雙倍返還定金20萬(wàn)元）或主張違約金8萬(wàn)元，但不能同時(shí)要求。此外，定金數(shù)額不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%（50萬(wàn)元×20%=10萬(wàn)元），本題中定金10萬(wàn)元符合規(guī)定，因此雙倍返還定金為20萬(wàn)元（10萬(wàn)元×2）。綜上，丙公司只能選擇其一，不能同時(shí)主張。【案例3】2024年7月1日，A公司簽發(fā)一張出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票，收款人為B公司，金額為200萬(wàn)元，付款人為甲銀行（已承兌）。B公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司，背書(shū)時(shí)僅簽章但未記載被背書(shū)人名稱。C公司財(cái)務(wù)人員王某將被背書(shū)人名稱補(bǔ)記為C公司后，又將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給D公司，并在背書(shū)欄記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。D公司將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給E公司用于支付貨款。匯票到期后，E公司向甲銀行提示付款，甲銀行以“D公司背書(shū)時(shí)未記載背書(shū)日期”為由拒絕付款。要求：根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，分析甲銀行的拒絕理由是否成立，并說(shuō)明E公司可向哪些主體行使追索權(quán)。答案：（1）甲銀行的拒絕理由不成立。根據(jù)規(guī)定，背書(shū)未記載日期的，視為在匯票到期日前背書(shū)，不影響背書(shū)效力。因此，甲銀行不得以“未記載背書(shū)日期”為由拒絕付款。（2）E公司可向A公司、甲銀行、C公司、D公司行使追索權(quán)。具體分析：①A公司是出票人，承擔(dān)最終付款責(zé)任；②甲銀行是承兌人，承擔(dān)絕對(duì)付款責(zé)任；③C公司雖在背書(shū)時(shí)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，但后手D公司再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，C公司對(duì)D公司的被背書(shū)人E公司仍需承擔(dān)責(zé)任（記載“不得轉(zhuǎn)讓”的背書(shū)人僅對(duì)其后手的被背書(shū)人不承擔(dān)責(zé)任，但本題中C公司是D公司的前手，D公司是C公司的后手，因此C公司需對(duì)E公司負(fù)責(zé)）；④D公司是E公司的直接前手，需承擔(dān)責(zé)任；⑤B公司因背書(shū)時(shí)未記載被背書(shū)人名稱，由C公司補(bǔ)記后，背書(shū)有效，B公司退出票據(jù)關(guān)系，E公司不可向B公司追索。五、綜合題（本類題共1題，12分）【資料】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事機(jī)械設(shè)備制造與銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入8000萬(wàn)元；提供設(shè)備維修服務(wù)取得含稅收入226萬(wàn)元（適用增值稅稅率13%）。（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額500萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)用于職工食堂的餐具取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2萬(wàn)元。（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元）；管理費(fèi)用800萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，研發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元（其中向非金融企業(yè)借款利息支出60萬(wàn)元，借款本金500萬(wàn)元，同期同類金融企業(yè)貸款利率為6%）。（4）營(yíng)業(yè)外支出中包含：通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐款150萬(wàn)元；違反環(huán)保法規(guī)被罰款20萬(wàn)元；合同違約金10萬(wàn)元。（5）投資收益中包含：從境內(nèi)居民企業(yè)乙公司分得股息30萬(wàn)元（乙公司已按25%稅率繳納企業(yè)所得稅）；國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。已知：甲公司2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元；企業(yè)所得稅稅率為25%；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的15%；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為發(fā)生額的60%與當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰兩者孰低；研發(fā)費(fèi)用可按100%加計(jì)扣除；公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司2024年度：（1）增值稅應(yīng)納稅額；（2）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；（3）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。答案：（1）增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算：①銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售設(shè)備收入×13%+維修服務(wù)收入÷（1+13%）×13%=8000×13%+226÷（1+13%）×13%=1040+26=1066（萬(wàn)元）②進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料稅額+購(gòu)進(jìn)設(shè)備稅額（職工食堂餐具屬于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣）=500+30=5