1私校退撫儲金新制之說明教育部人事處專門委員賴俊男中華民國98年12月18日2報告大綱壹、推動背景貳、規(guī)劃原則參、適用及準(zhǔn)用對象肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措伍、儲金管理及監(jiān)督陸、新舊制度銜接措施柒、儲金累積期間配套措施捌、退離條件及其給與玖、預(yù)期效益拾、退離保障配套措施--保險拾壹、結(jié)語3壹、推動背景落實老年經(jīng)濟安全保障現(xiàn)行退撫制度與教師法第24條規(guī)定不符現(xiàn)行私校退撫基金面臨財務(wù)破產(chǎn)危機退休所得偏低，且沒有定期退休、撫卹給與設(shè)計，不足保障退休生活大校小校承擔(dān)退撫責(zé)任不衡平4貳、規(guī)劃原則（一）符合法制採取儲金制，完善退休準(zhǔn)備金所有私?，F(xiàn)職與新進教職員一體適用確定提撥制，按學(xué)校別及教職員別分戶立帳管、監(jiān)分立，自己的錢自己可以管鼓勵提撥，稅賦優(yōu)惠5貳、規(guī)劃原則（二）年資具可攜性，寬鬆退離設(shè)計領(lǐng)取方式多元，可一次領(lǐng)，可月領(lǐng)，也可兼領(lǐng)提供基本保障，鼓勵優(yōu)秀卓越新舊制年資合併，按新舊制標(biāo)準(zhǔn)核算退休金6參、適用及準(zhǔn)用對象私校編制內(nèi)有給專任校長、教職員學(xué)校法人職員依大學(xué)研究人員聘任辦法聘任之研究人員依大學(xué)聘任專業(yè)技術(shù)人員擔(dān)任教學(xué)辦法聘任之專業(yè)技術(shù)人員依?？茖W(xué)校專業(yè)及技術(shù)教師遴聘辦法遴用之專業(yè)或技術(shù)教師外籍人士擔(dān)任編制內(nèi)教師、研究人員、專業(yè)技術(shù)人員及專業(yè)或技術(shù)教師完成財團法人登記幼稚園園長及其教職員名冊開學(xué)一個月內(nèi)送儲管會登記，異動時15日7肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措（一）一、新制：分為基本保障及額外給與（一）基本保障

1.每月應(yīng)存入金額（A）--本薪薪額×2×12％

2.分?jǐn)偅ˋ）比例--教職員35％（免納稅） （發(fā)薪時，學(xué)校扣繳）政府32.5％學(xué)校32.5％---（B）

3.學(xué)校負擔(dān)（B）部分，次月15日前可先以 學(xué)費2％支付（開學(xué)1個月申請） （1）如有不足，學(xué)校仍應(yīng)補足。

8肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措（二）薪(俸)額月支數(shù)額提撥率教職員自提（35%）學(xué)校與政府公提（65%）77051,48012%4,3248,03162545,66512%3,8367,12433029,51512%2,4794,60424524,67012%2,0723,84919021,12012%1,7743,2959項目來源佔應(yīng)提撥數(shù)額之比例金額(每年)個人撥繳教職員35%約20.9億元學(xué)校撥繳學(xué)費百分之二26%約15.5億元學(xué)校6.5%約3.9億元政府撥繳學(xué)校主管機關(guān)32.5%約19.5億元合計100%共59.8億元10肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措（三） （2）如有結(jié)餘，期末學(xué)校全面撥入教 職員帳戶。（二）額外給與（學(xué)校擬辦法，報儲金管理會，送監(jiān)理會轉(zhuǎn)教育部備查施行）

1.學(xué)?？烧遄秘攧?wù)、發(fā)展重點為教職 員增加儲金提撥。2.教職員可配合學(xué)校相對提撥，亦享 有（一）基本保障，個人撥繳稅賦 優(yōu)惠。11肆、儲金制施行後經(jīng)費籌措（四）二、舊制（一）學(xué)費1％；當(dāng)公私校教師均無私 校舊制年資，撥入新制學(xué)校儲金 專戶，全數(shù)用為該校退撫之用。（二）不足部分，政府撥補。年度預(yù) 算結(jié)餘，得依條例規(guī)定撥補。三、儲金管理會業(yè)務(wù)費，得先由舊制基金支付，管理會辦理業(yè)務(wù)一切帳冊、單據(jù)及業(yè)務(wù)收支，免課稅捐。12伍、儲金管理及監(jiān)督（一）管理及監(jiān)督分立一、管理會（一）組織型態(tài)：財團法人（二）組成方式：中央主管機關(guān)會同有關(guān) 機關(guān)輔導(dǎo)私立學(xué)校、學(xué)校法人及教 職員代表組成，其中教職員及其推 薦專家代表人數(shù)不得少於1/3。（三）掌理事項：儲金收支、管理、運用13伍、儲金管理及監(jiān)督（二）、審議與退休、撫卹、離職退 費及資遣審定事項（四）過渡措施：新管理會成立後，舊管 理會併入，舊管理會權(quán)利及義務(wù)由 新管理會概括承受。但新舊制儲金 分戶立帳，分別處理。二、監(jiān)理會：中央主管機關(guān)會同有關(guān)機關(guān)組 成，負責(zé)儲金監(jiān)督及考核14陸、新舊制度銜接措施（一）一、新舊制年資合併計算辦理退休，分別 按照新舊制標(biāo)準(zhǔn)核算退休金。二、新舊制年資退休金，分別由新制個人 帳戶累計本息及舊制基金支給。三、新舊制年資合計達15年，即可領(lǐng)取定 期給付。四、私校校長及教師退休、撫卹、離職及15陸、新舊制度銜接措施（二） 資遣時，具有公校年資，仍得合併計算年 資，按照私校舊制標(biāo)準(zhǔn)計算給與，而由各 級政府及公?；鹬Ыo。五、新制施行後，教職員全部新舊制年資所領(lǐng) 退休金、撫卹金及資遣給與，如低於舊制 標(biāo)準(zhǔn)，主管機關(guān)補足差額。

＊開放投資選擇後，僅風(fēng)險最低標(biāo)的，可以適用。16柒、儲金累積期間配套措施（一）

一、強制提撥： 1.教職員不撥，年資不算。 2.學(xué)校不撥，每逾1日加徵3％滯納金， 最高為應(yīng)繳金額1倍，並負損害賠償 責(zé)任，並得扣減獎補助款。3.主管機關(guān)不撥，負損害賠償責(zé)任。二、稅賦優(yōu)惠：17柒、儲金累積期間配套措施（二）

1.教職員依規(guī)定強制撥繳金額，免納入薪 資所得課稅。2.教職員配合學(xué)校額外提撥部分，享有相 同額度免薪資所得課稅。三、自主投資選擇1.個人帳戶：教職員、學(xué)校及主管機關(guān)依 規(guī)定撥繳金額，每月都撥入其個人帳 戶中。18柒、儲金累積期間配套措施（三）

2.新制初期，由管理會統(tǒng)一管理運用， 享有2 年定期存款利率保障。3.開放投資選擇期間：個人可衡量退休時 間、退休金需求及風(fēng)險忍受程度，選擇管 理會提供、篩選投資標(biāo)的，追求最大獲 益。但僅風(fēng)險程度最低標(biāo) 的，有2年定存 利率保障。19定期分配投資收益第一階段統(tǒng)一運用第二階段自主選擇A教師帳戶甲校帳戶乙校帳戶丙校帳戶按月提撥學(xué)校政府教職員新制退撫儲金B(yǎng)教師帳戶C教師帳戶D教師帳戶E教師帳戶F教師帳戶G教師帳戶H教師帳戶I教師帳戶單一基金A基金B(yǎng)基金C基金一次退休金定期給與撫卹金資遣費離職退費財源與帳戶管理給與種類基金操作20捌、退離條件及其給與（一）一、退休條件：1.應(yīng)準(zhǔn)自願退休—年滿60歲或服務(wù)滿25年2.得準(zhǔn)自願退休—機關(guān)裁撤、組織變更等

(1）服務(wù)滿20年（2）服務(wù)滿10年，年滿50歲（3）已支最高薪級滿3年3.屆齡退休---65歲21捌、退離條件及其給與（二）（1）校長聘期中滿65歲得服務(wù)至聘期屆滿， 如續(xù)聘，不得超過70歲。（2）?？埔陨辖淌冢虒W(xué)需要且個人同意， 每次得延長服務(wù)1年，最多至滿70歲該 學(xué)期為止。4.命令退休一般：服務(wù)5年，身心障礙有評鑑合格醫(yī)院 證明，不能勝任職務(wù)。因公傷?。簺]有年資限制。

22捌、退離條件及其給與（三）5.退休金領(lǐng)取方式15年（新舊年資合計）以下：一次給付15年以上：一次給付、定期給付或兼領(lǐng) 不同比例一次與定期給付。因公傷病退休：退休金選擇同15年以 上，另有加發(fā)退休金 （未滿5年以5年計， 按舊制加發(fā)20％）23捌、退離條件及其給與（四）6.撥繳年限及增核給與 （1）主管機關(guān)撥繳新制年資，最高35 年。超過部分，由學(xué)校撥繳。 （2）但有擔(dān)任教職30年，退休時往前逆 算連續(xù)任教5年，主管機關(guān)最高再多撥5 年，亦即40年。 （3）舊制增核規(guī)定：服務(wù)滿30年，連續(xù) 任教20年。

24捌、退離條件及其給與（五）二、資遣1.要件：（1）因系、所、科、組、課程調(diào)整或?qū)W校減 班、停辦、解散，現(xiàn)職已無工作且 無其他適當(dāng)工作可擔(dān)任。（2）因身心障礙不能勝任工作，經(jīng)中央衛(wèi)生 主管機關(guān)醫(yī)院評鑑合格以上之醫(yī)院發(fā) 給證明。

25捌、退離條件及其給與（六） （3）現(xiàn)職工作質(zhì)量均未達教學(xué)基準(zhǔn)，經(jīng)學(xué) 校教師評審委員會審議認(rèn)定屬實。（4）受監(jiān)護宣告（中華民國九十八年十一 月二十二日以前受禁治產(chǎn)宣告）或輔助 宣告，尚未撤銷2.資遣費：按一次給付或不領(lǐng)等到60歲再 辦理定期給付。三、離職退費：可領(lǐng)取帳戶儲金本息，但利用職務(wù)上犯罪僅得領(lǐng)取個人撥繳本息。亦可等到60歲領(lǐng)取定期給付。26捌、退離條件及其給與（七）四、領(lǐng)取定期給付人員，亡故時，未領(lǐng)完金額還給遺族。五、撫卹1.要件：病故或意外死亡、因公死亡2.撫卹金給付方式：15年以下一次撫卹 金，15年以上可領(lǐng)年撫卹金 3.因公死亡加發(fā)撫卹金（1）因公死亡之教職員，加給一次撫 卹金25％；因執(zhí)行職務(wù)發(fā)生危險 以致死亡者，增給50％。

27捌、退離條件及其給與（八）（2）因公死亡人員，在職未滿15年者，以15 年計；因執(zhí)行職務(wù)發(fā)生危險以致死亡者， 在職15年以上未滿30年，以30年計。（3）加發(fā)之撫卹金，由私立學(xué)校依本條例施 行前原私立學(xué)校教職員撫卹規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支 給。28玖、預(yù)期效益（一）一、退休金完全準(zhǔn)備，不會債留子孫

1.現(xiàn)行私校退撫基金雖有100餘億元結(jié)餘，惟潛藏負債達416億元。2.沒有健全退休準(zhǔn)備金，退休承諾難以實現(xiàn)。3.儲金制開辦後，各教育主管機關(guān)配合提撥，每年約需19.5億元，加上阻斷潛藏負債，合計每年撥付責(zé)任為約28.4億元。退休金來源全額儲備，有十足的財務(wù)準(zhǔn)備，不會債留子孫。29689

玖、預(yù)期效益（二）

二、提高退休所得

593註：依本(年功)薪二倍乘以提撥費率12%計算。30玖、預(yù)期效益（三）教師職級退休薪級新制／舊制年資現(xiàn)行私校退撫一次退休金本案儲金制投報率4%(較前項增加)現(xiàn)行公校教師一次退休金(較前項增加)確定給付(恩給制)確定提撥（提撥率12%）確定給付大專教師770元5年／25年319萬349萬(+30萬)463萬(+114萬)15年／15年319萬462萬(+143萬)463萬(+1萬)25年／5年319萬604萬(+285萬)463萬(-141萬)30年／0年319萬689萬(+370萬)463萬(-226萬)高中職以下教師625元5年／25年284萬310萬(+26萬)411萬(+101萬)15年／15年284萬409萬(+125萬)411萬(+2萬)25年／5年284萬522萬(+238萬)411萬(+111萬)30年／0年284萬593萬(+309萬)411萬(-182萬)31玖、預(yù)期效益（四）退休金來源組成圖教職員自提(35%)學(xué)校(含學(xué)費2%)(6.5%+26%)政府(32.5%)運用孳息593萬元689萬元32玖、預(yù)期效益（五）三、退休年資（金）具有可攜性退休金具可攜性（Portable），教師轉(zhuǎn)任其它學(xué)?；蛎耖g機構(gòu)時，其累積的退休金權(quán)益或金額，可以保留並加以繼續(xù)累積，不損失原服務(wù)年資所取得的給付權(quán)益。因此，有助於公、私部門之人才交流。33玖、預(yù)期效益（六）四、定期給付保障老年生活配合年金保險之規(guī)劃，提供私校教職員可擇領(lǐng)定期退休給與及定期撫卹給與。透過年金化給付方式，可避免一次金運用失當(dāng)?shù)娘L(fēng)險、長壽風(fēng)險及通膨風(fēng)險。參考商業(yè)年金費率及勞保年金公式，預(yù)估可領(lǐng)取定期給與金額如下：34玖、預(yù)期效益（七）教師年資私校退撫儲金制（12%）

公教人員保險合計定期給與一次退休金定期給與(年金保險)公保養(yǎng)老給付公保年金化(假設(shè)比照勞保年金)中小學(xué)625元30年593萬30,210元164萬20,414元50,624元大學(xué)770元30年689萬35,100元185萬20,414元55,514元35五、提撥具有績效精神1.按個人帳戶制，教師任職期間提撥的愈多，則退休後領(lǐng)取金額也愈多：提撥率每增加2%，一次退休金將增加約100萬元，選擇每月定期給付約增加5,000