企業(yè)財務(wù)決策制度第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)財務(wù)決策行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提升資源配置效率，依據(jù)《中華人民共和國公司法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于全面風(fēng)險管理的規(guī)定，以及本公司加強(qiáng)內(nèi)部控制、防控專項風(fēng)險的內(nèi)部需求，特制定本制度。本制度旨在通過明確財務(wù)決策的原則、流程、職責(zé)及保障措施，確保公司財務(wù)活動的合規(guī)性、安全性與有效性，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司所有涉及資金投入、資產(chǎn)處置、融資活動、成本管控、預(yù)算管理等財務(wù)決策場景。具體包括但不限于：采購決策、投資決策、融資決策、費(fèi)用審批、資產(chǎn)使用、財務(wù)報告披露等業(yè)務(wù)活動。第三條本制度中下列術(shù)語定義如下：（一）“XX專項管理”是指公司針對財務(wù)決策領(lǐng)域?qū)嵤┑南到y(tǒng)性風(fēng)險識別、評估、預(yù)警、應(yīng)對及持續(xù)改進(jìn)的管理活動，包括但不限于財務(wù)風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險的防控與化解。（二）“XX風(fēng)險”是指公司在財務(wù)決策過程中可能面臨的任何內(nèi)外部不確定性因素，可能導(dǎo)致財務(wù)損失、法律制裁、聲譽(yù)損害或戰(zhàn)略目標(biāo)偏離。（三）“XX合規(guī)”是指公司財務(wù)決策活動嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、監(jiān)管要求及內(nèi)部規(guī)章制度的行為標(biāo)準(zhǔn)，確保決策過程的合法性、決策結(jié)果的合理性。第四條公司財務(wù)決策管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則，即財務(wù)決策管理覆蓋公司所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、所有層級、所有人員，確保風(fēng)險防控?zé)o死角；（二）“責(zé)任到人”原則，即明確各層級、各部門在財務(wù)決策中的職責(zé)權(quán)限，確保責(zé)任可追溯；（三）“風(fēng)險導(dǎo)向”原則，即根據(jù)風(fēng)險等級動態(tài)調(diào)整管理措施，優(yōu)先防控重大、高頻風(fēng)險；（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，即定期評估管理效果，優(yōu)化制度流程，適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司財務(wù)決策管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)第一責(zé)任人職責(zé)，負(fù)責(zé)組織制定財務(wù)決策管理制度，審批重大財務(wù)決策事項，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。分管財務(wù)、審計等領(lǐng)域的公司領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接責(zé)任人職責(zé)，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域的財務(wù)決策管理與風(fēng)險防控。第六條公司設(shè)立財務(wù)決策管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)公司財務(wù)決策管理工作，研究決策重大財務(wù)事項，監(jiān)督制度執(zhí)行，定期聽取專項報告。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由財務(wù)部牽頭，負(fù)責(zé)日常管理、信息匯總、會議組織及跨部門協(xié)調(diào)。第七條公司各部門、下屬單位及全體員工在財務(wù)決策管理中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)：（一）牽頭部門：財務(wù)部作為財務(wù)決策管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制度建設(shè)、風(fēng)險識別、流程優(yōu)化、監(jiān)督考核、培訓(xùn)宣貫等工作，定期編制財務(wù)決策管理報告，提出優(yōu)化建議；（二）專責(zé)部門：審計部、合規(guī)部作為財務(wù)決策管理的專責(zé)部門，負(fù)責(zé)審核財務(wù)決策的合規(guī)性、合理性，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，參與風(fēng)險處置，組織專項培訓(xùn)；（三）業(yè)務(wù)部門及下屬單位：各業(yè)務(wù)部門及下屬單位負(fù)責(zé)落實(shí)財務(wù)決策管理要求，開展本領(lǐng)域的日常風(fēng)險防控，及時上報風(fēng)險事件，執(zhí)行財務(wù)決策審批流程；（四）基層執(zhí)行崗：全體員工作為財務(wù)決策執(zhí)行的基層崗位，需嚴(yán)格遵守操作規(guī)范，履行崗位合規(guī)承諾，及時上報風(fēng)險隱患，不得擅自突破審批權(quán)限。第八條財務(wù)決策管理領(lǐng)導(dǎo)小組每年至少召開X次會議，審議重大財務(wù)決策事項，研究風(fēng)險應(yīng)對方案，評估管理效果。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)會議記錄、決議督辦及信息通報。第九條公司建立財務(wù)決策管理責(zé)任制，明確各部門、各崗位的職責(zé)清單，納入績效考核體系。財務(wù)部每年對各部門財務(wù)決策管理情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果與績效、評優(yōu)掛鉤。第十條公司對財務(wù)決策管理中的違規(guī)行為實(shí)行責(zé)任追究制度，對存在以下情形的部門或個人，視情節(jié)輕重給予通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、降職降級等處理：（一）違反審批權(quán)限擅自決策的；（二）未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險評估的；（三）風(fēng)險事件發(fā)生后隱瞞不報或處置不力的；（四）因決策失誤導(dǎo)致重大損失的。第三章專項管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十一條財務(wù)決策管理涵蓋以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)對應(yīng)具體管控要求：（一）采購決策管理：1.業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：供應(yīng)商選擇需進(jìn)行盡職調(diào)查，包括資質(zhì)審核、信用評估、價格比對等，嚴(yán)禁向關(guān)聯(lián)方采購或利益輸送；招標(biāo)流程需符合《招標(biāo)投標(biāo)法》要求，確保公開、公平、公正；采購合同需明確付款條件、違約責(zé)任等內(nèi)容，并由合規(guī)部審核。2.禁止性行為：嚴(yán)禁虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、違規(guī)轉(zhuǎn)包分包；嚴(yán)禁以任何形式收受回扣、賄賂；嚴(yán)禁超預(yù)算采購或無預(yù)算采購。3.專項風(fēng)險防控點(diǎn)：重點(diǎn)防控供應(yīng)商選擇中的數(shù)據(jù)造假風(fēng)險、招標(biāo)過程中的暗箱操作風(fēng)險、合同執(zhí)行中的違約風(fēng)險。（二）投資決策管理：1.業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：重大投資決策需進(jìn)行可行性研究，包括市場分析、財務(wù)測算、風(fēng)險評估等，并提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議；投資協(xié)議需經(jīng)法律顧問審核，明確投資標(biāo)的價值評估、退出機(jī)制等內(nèi)容；投資后需定期跟蹤項目進(jìn)展，評估投資收益。2.禁止性行為：嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資；嚴(yán)禁投資高風(fēng)險領(lǐng)域或未經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)域；嚴(yán)禁擅自變更投資用途。3.專項風(fēng)險防控點(diǎn)：重點(diǎn)防控投資決策中的信息不對稱風(fēng)險、項目執(zhí)行中的資金挪用風(fēng)險、投資標(biāo)的的估值偏差風(fēng)險。（三）融資決策管理：1.業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：融資活動需符合《公司法》《證券法》等法律法規(guī)要求，確保資金用途合規(guī)；融資方案需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，明確融資額度、利率、期限等關(guān)鍵條款；融資合同需經(jīng)法律顧問審核，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.禁止性行為：嚴(yán)禁違規(guī)拆借資金、違規(guī)擔(dān)保；嚴(yán)禁虛構(gòu)融資需求或隱瞞債務(wù)情況；嚴(yán)禁超出審批權(quán)限進(jìn)行融資。3.專項風(fēng)險防控點(diǎn)：重點(diǎn)防控融資決策中的市場利率波動風(fēng)險、融資過程中的信息不對稱風(fēng)險、資金使用中的挪用風(fēng)險。（四）費(fèi)用審批管理：1.業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：費(fèi)用報銷需符合公司財務(wù)制度要求，明確報銷依據(jù)、審批流程、支付方式；大額費(fèi)用需經(jīng)多人審批，確保審批權(quán)限合理；費(fèi)用支出需符合預(yù)算管理要求，嚴(yán)禁超預(yù)算支出。2.禁止性行為：嚴(yán)禁虛報費(fèi)用、套取資金；嚴(yán)禁以個人名義報銷公司費(fèi)用；嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷。3.專項風(fēng)險防控點(diǎn)：重點(diǎn)防控費(fèi)用報銷中的數(shù)據(jù)造假風(fēng)險、審批流程中的權(quán)力尋租風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行中的超支風(fēng)險。（五）資產(chǎn)處置管理：1.業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：資產(chǎn)處置需進(jìn)行市場評估，明確處置方式（出售、報廢等）、處置價格；資產(chǎn)處置方案需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，確保處置價格公允；資產(chǎn)處置收入需及時上繳公司，專項用于補(bǔ)充流動資金或償還債務(wù)。2.禁止性行為：嚴(yán)禁低價處置資產(chǎn)、違規(guī)處置國有資產(chǎn)；嚴(yán)禁將資產(chǎn)處置收入用于非指定用途；嚴(yán)禁擅自處置資產(chǎn)。3.專項風(fēng)險防控點(diǎn)：重點(diǎn)防控資產(chǎn)評估中的信息不對稱風(fēng)險、處置過程中的利益輸送風(fēng)險、處置收入的使用風(fēng)險。（六）預(yù)算管理：1.業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：預(yù)算編制需基于業(yè)務(wù)規(guī)劃，確保預(yù)算合理性；預(yù)算執(zhí)行需符合審批權(quán)限，嚴(yán)禁超預(yù)算支出；預(yù)算調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，明確調(diào)整依據(jù)、調(diào)整幅度。2.禁止性行為：嚴(yán)禁虛假預(yù)算、虛假申報；嚴(yán)禁擅自調(diào)整預(yù)算；嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于非指定用途。3.專項風(fēng)險防控點(diǎn)：重點(diǎn)防控預(yù)算編制中的數(shù)據(jù)偏差風(fēng)險、預(yù)算執(zhí)行中的超支風(fēng)險、預(yù)算調(diào)整中的隨意性風(fēng)險。（七）財務(wù)報告披露：1.業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：財務(wù)報告需按照企業(yè)會計準(zhǔn)則編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；財務(wù)報告需經(jīng)審計部門審核，確保合規(guī)性；財務(wù)報告需及時披露，確保信息披露的及時性、準(zhǔn)確性。2.禁止性行為：嚴(yán)禁虛假披露、隱瞞披露；嚴(yán)禁編造財務(wù)數(shù)據(jù)、篡改財務(wù)報告；嚴(yán)禁延遲披露財務(wù)信息。3.專項風(fēng)險防控點(diǎn)：重點(diǎn)防控財務(wù)報告編制中的數(shù)據(jù)造假風(fēng)險、審計過程中的失職風(fēng)險、信息披露中的違規(guī)風(fēng)險。第四章專項管理運(yùn)行機(jī)制第十二條公司建立財務(wù)決策管理制度動態(tài)更新機(jī)制，財務(wù)部每年至少開展X次制度評估，根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、監(jiān)管要求及公司業(yè)務(wù)變化及時修訂制度，確保制度的適用性和有效性。制度修訂需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并對外發(fā)布。第十三條公司建立財務(wù)決策管理風(fēng)險識別預(yù)警機(jī)制，每年至少開展X次專項風(fēng)險排查，包括但不限于：采購決策中的供應(yīng)商選擇風(fēng)險、投資決策中的市場風(fēng)險、融資決策中的信用風(fēng)險、費(fèi)用審批中的數(shù)據(jù)造假風(fēng)險等。風(fēng)險排查結(jié)果需分級評估，發(fā)布預(yù)警通知，并提出應(yīng)對措施。第十四條公司建立財務(wù)決策管理合規(guī)審查機(jī)制，將合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項目啟動等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，明確“未經(jīng)審查不得實(shí)施”的原則。具體流程如下：（一）業(yè)務(wù)部門提出財務(wù)決策申請，附相關(guān)材料；（二）牽頭部門（財務(wù)部）進(jìn)行初步審核，提出審核意見；（三）專責(zé)部門（審計部、合規(guī)部）進(jìn)行合規(guī)審查，提出審查意見；（四）領(lǐng)導(dǎo)小組審議重大財務(wù)決策事項，作出決策；（五）業(yè)務(wù)部門執(zhí)行決策，并定期反饋執(zhí)行情況。第十五條公司建立財務(wù)決策管理風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，對一般風(fēng)險和重大風(fēng)險實(shí)行分級處置：（一）一般風(fēng)險：由業(yè)務(wù)部門自行處置，并上報牽頭部門備案；（二）重大風(fēng)險：由領(lǐng)導(dǎo)小組組織專項處置，明確應(yīng)急流程、責(zé)任協(xié)同及上報要求。風(fēng)險處置過程需記錄在案，并定期評估處置效果。第十六條公司建立財務(wù)決策管理責(zé)任追究機(jī)制，對存在以下情形的部門或個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)處理：（一）違反制度規(guī)定擅自決策的；（二）未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險評估或?qū)彶榈?；（三）風(fēng)險事件發(fā)生后隱瞞不報或處置不力的；（四）因決策失誤導(dǎo)致重大損失的。處罰標(biāo)準(zhǔn)包括但不限于：通報批評、經(jīng)濟(jì)處罰、降職降級、紀(jì)律處分等。第十七條公司建立財務(wù)決策管理評估改進(jìn)機(jī)制，每年至少開展X次專項評估，評估內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、風(fēng)險防控效果、管理流程優(yōu)化等，并形成評估報告，提出優(yōu)化建議。評估結(jié)果需提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并納入績效考核體系。第五章專項管理保障措施第十八條公司建立財務(wù)決策管理組織保障機(jī)制，明確各層級領(lǐng)導(dǎo)對專項管理的推進(jìn)責(zé)任。公司主要負(fù)責(zé)人每年至少聽取X次專項工作匯報，分管領(lǐng)導(dǎo)每月至少召開X次專題會議，各部門負(fù)責(zé)人每周至少檢查X次制度執(zhí)行情況。第十九條公司建立財務(wù)決策管理考核激勵機(jī)制，將專項合規(guī)情況納入部門及個人的年度考核，考核結(jié)果與績效、評優(yōu)掛鉤。對在專項管理中表現(xiàn)突出的部門或個人，給予表彰獎勵；對存在違規(guī)行為的部門或個人，取消評優(yōu)資格，并按規(guī)定處罰。第二十條公司建立財務(wù)決策管理培訓(xùn)宣傳機(jī)制，分層級開展專項培訓(xùn)：（一）管理層培訓(xùn)：每年至少開展X次合規(guī)履職培訓(xùn)，提升管理層對專項管理的認(rèn)識；（二）專責(zé)部門培訓(xùn)：每年至少開展X次業(yè)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提升專責(zé)部門的風(fēng)險防控能力；（三）一線員工培訓(xùn)：每月至少開展X次操作規(guī)范培訓(xùn)，提升一線員工的合規(guī)意識。培訓(xùn)內(nèi)容需形成檔案，并納入員工培訓(xùn)記錄。第二十一條公司建立財務(wù)決策管理信息化支撐機(jī)制，通過系統(tǒng)工具實(shí)現(xiàn)流程自動化、風(fēng)險實(shí)時監(jiān)控、數(shù)據(jù)智能分析等，提升管理效率。具體措施包括：（一）開發(fā)財務(wù)決策管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)申請、審核、審批、反饋等流程線上化；（二）建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時監(jiān)控高風(fēng)險業(yè)務(wù)，自動發(fā)布預(yù)警通知；（三）建立數(shù)據(jù)分析平臺，對財務(wù)決策數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理決策提供支持。第二十二條公司建立財務(wù)決策管理文化建設(shè)機(jī)制，通過發(fā)布專項合規(guī)手冊、簽訂合規(guī)承諾書、開展合規(guī)宣傳活動等方式，營造全員合規(guī)氛圍。具體措施包括：（一）編制《財務(wù)決策合規(guī)手冊》，明確制度要求、操作規(guī)范、違規(guī)后果等；（二）組織全體員工簽訂合規(guī)承諾書，明確合規(guī)責(zé)任；（三）開展合規(guī)宣傳活動，提升全員合規(guī)意識。第二十三條公司建立財務(wù)決策管理報告制度，明確風(fēng)險事件、年度管理情況的上報流程、時限及內(nèi)容要求。具體要求如下：（一）風(fēng)險事件上報：風(fēng)險事件發(fā)生后X小