公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及集團(tuán)母公司《全面風(fēng)險(xiǎn)管理管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理規(guī)定制定，旨在規(guī)范公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理，防控專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，提升資金使用效益，確保經(jīng)費(fèi)使用的合規(guī)性與透明度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公會(huì)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、審批執(zhí)行、報(bào)銷核銷、監(jiān)督審計(jì)等全流程管理，以及涉及業(yè)務(wù)場(chǎng)景的各類支出活動(dòng)。第三條本制度下列核心術(shù)語定義如下：（一）XX專項(xiàng)管理：指針對(duì)公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出實(shí)施的全過程、系統(tǒng)性管控，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、制度建設(shè)、執(zhí)行監(jiān)督、績(jī)效考核等環(huán)節(jié)。（二）XX風(fēng)險(xiǎn)：指公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出過程中可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等，可能導(dǎo)致資金損失、舞弊行為或聲譽(yù)損害。（三）XX合規(guī)：指公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部制度要求，確保支出行為的合法性與合理性。第四條公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：確保所有經(jīng)費(fèi)支出活動(dòng)納入制度管控范圍，不留管理空白。（二）責(zé)任到人：明確各層級(jí)、各部門經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施差異化管控措施。（四）持續(xù)改進(jìn)：定期評(píng)估管理效果，優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理承擔(dān)第一責(zé)任，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)、資源保障及重大事項(xiàng)決策；分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)直接責(zé)任，負(fù)責(zé)組織落實(shí)、監(jiān)督考核及問題處置。第六條設(shè)立公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、辦公室等部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)經(jīng)費(fèi)支出管理工作，研究決策重大事項(xiàng)，監(jiān)督評(píng)價(jià)管理成效，確保制度有效落地。第七條明確以下三類主體職責(zé)：（一）牽頭部門：由財(cái)務(wù)部擔(dān)任，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公會(huì)經(jīng)費(fèi)支出制度建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)督考核、培訓(xùn)宣貫等工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)管理情況。（二）專責(zé)部門：由審計(jì)部擔(dān)任，負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)的合規(guī)審核、流程優(yōu)化、風(fēng)險(xiǎn)處置及內(nèi)部審計(jì)，提出改進(jìn)建議。（三）業(yè)務(wù)部門/下屬單位：負(fù)責(zé)落實(shí)經(jīng)費(fèi)支出管理要求，開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，確保支出行為的合規(guī)性。第八條基層執(zhí)行崗需履行以下職責(zé)：（一）嚴(yán)格遵守經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限與流程，不得越權(quán)操作。（二）如實(shí)填報(bào)支出信息，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或偽造憑證。（三）發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為或潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向?qū)Ｘ?zé)部門或牽頭部門報(bào)告。第九條各層級(jí)人員需簽署崗位合規(guī)承諾書，明確自身在經(jīng)費(fèi)支出管理中的法律責(zé)任，確保履職到位。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十條預(yù)算編制環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：各部門需基于業(yè)務(wù)計(jì)劃編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算，明確支出項(xiàng)目、金額、用途及頻次，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。禁止無預(yù)算或超預(yù)算支出。禁止性行為：嚴(yán)禁虛構(gòu)業(yè)務(wù)需求套取預(yù)算、挪用預(yù)算資金等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：關(guān)注預(yù)算編制的合理性，防范預(yù)算虛高或不足風(fēng)險(xiǎn)。第十一條采購(gòu)審批環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：涉及物資采購(gòu)需嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)程序，充分比選供應(yīng)商，簽訂合規(guī)合同，確保價(jià)格公允、流程規(guī)范。禁止性行為：嚴(yán)禁向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)、泄露招標(biāo)信息、圍標(biāo)串標(biāo)等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：加強(qiáng)供應(yīng)商盡職調(diào)查，防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。第十二條支付執(zhí)行環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度，大額支出需經(jīng)多人復(fù)核，確保資金流向真實(shí)、用途合規(guī)。禁止性行為：嚴(yán)禁直接支付給個(gè)人、虛開發(fā)票套取資金等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：監(jiān)控異常支付行為，防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。第十三條報(bào)銷核銷環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：報(bào)銷憑證需真實(shí)完整，符合財(cái)務(wù)制度要求，經(jīng)審批后及時(shí)核銷。禁止性行為：嚴(yán)禁偽造發(fā)票、重復(fù)報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：加強(qiáng)發(fā)票真實(shí)性審核，防范虛假報(bào)銷風(fēng)險(xiǎn)。第十四條合同管理環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：涉及經(jīng)費(fèi)支出的合同需明確雙方權(quán)利義務(wù)、支付條件、違約責(zé)任等條款，經(jīng)法律部門審核后簽訂。禁止性行為：嚴(yán)禁簽訂顯失公平的合同、預(yù)留利益輸送空間等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：關(guān)注合同履行過程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，防范違約損失。第十五條資金調(diào)劑環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：部門間資金調(diào)劑需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批，確保用途一致、手續(xù)完備。禁止性行為：嚴(yán)禁違規(guī)拆借資金、以調(diào)劑名義轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：監(jiān)控調(diào)劑頻率與規(guī)模，防范資金濫用風(fēng)險(xiǎn)。第十六條外包服務(wù)環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：涉及外包服務(wù)的需明確服務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收要求，簽訂合規(guī)合同并履行監(jiān)督。禁止性行為：嚴(yán)禁轉(zhuǎn)包分包、降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：關(guān)注外包服務(wù)質(zhì)量與資金使用效率，防范管理漏洞。第十七條特殊支出管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：涉及捐贈(zèng)、贊助等特殊支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組專項(xiàng)審批，確保用途透明、流程規(guī)范。禁止性行為：嚴(yán)禁以特殊支出名義謀取私利、泄露商業(yè)信息等行為。重點(diǎn)防控點(diǎn)：加強(qiáng)支出目的核實(shí)，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十八條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：牽頭部門需根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等情況，每年評(píng)估制度適用性，及時(shí)修訂完善，確保持續(xù)有效。第十九條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：定期開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行分級(jí)評(píng)估，發(fā)布預(yù)警通知并推動(dòng)整改。第二十條合規(guī)審查機(jī)制：將經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組組織協(xié)同處置，明確應(yīng)急流程、責(zé)任分工及上報(bào)要求。第二十二條責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)違規(guī)行為界定處罰標(biāo)準(zhǔn)，聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核、紀(jì)律處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。第二十三條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年對(duì)專項(xiàng)管理體系有效性開展評(píng)估，分析問題成因，優(yōu)化流程漏洞，提升管理質(zhì)效。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十四條組織保障：各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)需明確自身在經(jīng)費(fèi)支出管理中的推進(jìn)責(zé)任，定期研究解決重大問題，確保制度執(zhí)行到位。第二十五條考核激勵(lì)機(jī)制：將經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)情況納入部門年度考核，與績(jī)效、評(píng)優(yōu)掛鉤，對(duì)先進(jìn)典型予以表彰，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)肅問責(zé)。第二十六條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：分層級(jí)開展經(jīng)費(fèi)支出管理培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)強(qiáng)化合規(guī)履職意識(shí)，一線員工重點(diǎn)掌握操作規(guī)范，提升全員管理能力。第二十七條信息化支撐：通過系統(tǒng)工具實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)支出流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，提升管理效率與透明度。第二十八條文化建設(shè)：發(fā)布經(jīng)費(fèi)支出合規(guī)手冊(cè)，簽訂全員合規(guī)承諾書，營(yíng)造“人人講合規(guī)、事事守底線”的管理氛圍。第二十九條