2026年稅務(wù)師職業(yè)資格考試預(yù)測模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入500萬元，無免稅收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，符合稅法規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為（）萬元。A.50B.60C.25D.402.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅的，應(yīng)單獨(dú)適用綜合所得稅率表，其適用稅率為（）級(jí)。A.3B.5C.10D.203.某個(gè)體工商戶2025年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為80萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬元。A.6.4B.9.6C.12D.15.24.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，一般情況下，機(jī)器設(shè)備應(yīng)折舊年限為（）年。A.3B.5C.10D.155.某企業(yè)2025年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外所得免稅，已預(yù)繳企業(yè)所得稅30萬元，則其匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為（）萬元。A.15B.20C.25D.306.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）%。A.3B.5C.6D.107.某高新技術(shù)企業(yè)2025年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為（）%。A.50B.75C.100D.1508.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以（）。A.沒收財(cái)產(chǎn)B.加收滯納金C.限制出境D.刑事處罰9.某企業(yè)2025年度取得國債利息收入50萬元，其免稅收入為（）萬元。A.50B.25C.0D.1010.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用單位應(yīng)具備（）條件。A.開戶行同意B.營業(yè)執(zhí)照C.稅務(wù)登記證D.組織機(jī)構(gòu)代碼證二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出中，不得稅前扣除的有（）。A.企業(yè)贊助體育比賽支出B.職工福利費(fèi)支出C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.廣告費(fèi)支出2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.獨(dú)立董事費(fèi)B.勞務(wù)服務(wù)費(fèi)C.偶然所得D.特許權(quán)使用費(fèi)E.股息所得3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.銷售貨物B.提供加工服務(wù)C.出租固定資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)E.出售不動(dòng)產(chǎn)4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序包括（）。A.調(diào)查取證B.送達(dá)文書C.聽證程序D.行政處罰E.訴訟程序5.某企業(yè)2025年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入100萬元；（2）提供租賃服務(wù)收入50萬元；（3）接受捐贈(zèng)收入20萬元。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列說法正確的有（）。A.銷售貨物收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.提供租賃服務(wù)收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.接受捐贈(zèng)收入全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.銷售貨物收入可扣除成本后的余額計(jì)入應(yīng)納稅所得額E.接受捐贈(zèng)收入免稅三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。（√/×）2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人員的，可在應(yīng)納稅所得額中扣除相關(guān)費(fèi)用。（√/×）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（√/×）4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅的，可被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款。（√/×）5.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人。（√/×）6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行決定。（√/×）7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的境外所得應(yīng)全額在我國納稅。（√/×）8.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率。（√/×）9.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。（√/×）10.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》，增值稅普通發(fā)票適用于所有納稅人。（√/×）四、計(jì)算題（共3題，每題5分，共15分）1.某企業(yè)2025年度取得以下收入：銷售貨物收入200萬元，提供咨詢服務(wù)收入50萬元，出租固定資產(chǎn)收入30萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，銷售貨物適用13%的增值稅稅率，提供咨詢服務(wù)和出租固定資產(chǎn)適用9%的增值稅稅率，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營所得80萬元，按規(guī)定可扣除成本費(fèi)用20萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。3.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)納稅所得額200萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其適用稅率為25%，假設(shè)該企業(yè)享受了100萬元的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、簡答題（共2題，每題5分，共10分）1.簡述《個(gè)人所得稅法》中“專項(xiàng)附加扣除”的主要內(nèi)容。2.簡述《增值稅暫行條例》中“營改增”的主要影響。六、綜合題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年度取得以下收入：（1）銷售貨物收入300萬元，成本150萬元；（2）提供咨詢服務(wù)收入80萬元，成本40萬元；（3）接受捐贈(zèng)收入50萬元。假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，銷售貨物和提供咨詢服務(wù)適用13%的增值稅稅率，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。（假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，無其他調(diào)整事項(xiàng)。）2.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營所得100萬元，按規(guī)定可扣除成本費(fèi)用30萬元，假設(shè)其適用稅率為20%，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。同時(shí)，假設(shè)該個(gè)體工商戶在2025年度取得國債利息收入20萬元，請(qǐng)說明其免稅收入情況。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5‰，即500×5‰=2.5萬元；實(shí)際發(fā)生額的60%為60×60%=36萬元，二者取其低，即2.5萬元。2.C解析：全年一次性獎(jiǎng)金選擇不并入綜合所得的，適用稅率為10%。3.A解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額為80萬元，適用稅率為20%，應(yīng)納個(gè)人所得稅=80×20%=16萬元。4.B解析：一般情況下的機(jī)器設(shè)備折舊年限為5年。5.A解析：應(yīng)納稅額=200×25%=50萬元，已預(yù)繳30萬元，應(yīng)補(bǔ)稅=50-30=20萬元。6.A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。7.D解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為150%。8.B解析：納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。9.A解析：國債利息收入屬于免稅收入。10.B解析：領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的單位應(yīng)具備營業(yè)執(zhí)照。二、多項(xiàng)選擇題1.A、C解析：贊助支出和資本性支出不得稅前扣除。2.A、B、D解析：勞務(wù)報(bào)酬所得包括獨(dú)立董事費(fèi)、勞務(wù)服務(wù)費(fèi)和特許權(quán)使用費(fèi)。3.A、B、C、D、E解析：銷售貨物、提供加工服務(wù)、出租固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售不動(dòng)產(chǎn)均應(yīng)繳納增值稅。4.A、B、C、D、E解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法程序包括調(diào)查取證、送達(dá)文書、聽證程序、行政處罰和訴訟程序。5.A、B、C解析：銷售貨物收入、提供租賃服務(wù)收入和接受捐贈(zèng)收入均應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。三、判斷題1.√2.√3.×解析：小規(guī)模納稅人也可開具增值稅專用發(fā)票，但需滿足特定條件。4.√5.√6.×解析：固定資產(chǎn)折舊年限由稅法規(guī)定，企業(yè)不可自行決定。7.×解析：居民個(gè)人境外所得可依法享受稅收抵免。8.×解析：一般納稅人銷售貨物適用13%的增值稅稅率，但特定貨物適用9%稅率。9.×解析：納稅人可先向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可直接向人民法院起訴。10.√四、計(jì)算題1.增值稅計(jì)算：銷售貨物增值稅=200×13%=26萬元咨詢服務(wù)增值稅=50×9%=4.5萬元出租固定資產(chǎn)增值稅=30×9%=2.7萬元合計(jì)增值稅=26+4.5+2.7=33.2萬元2.個(gè)人所得稅計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=80-20=60萬元應(yīng)納個(gè)人所得稅=60×20%=12萬元3.企業(yè)所得稅計(jì)算：應(yīng)納稅所得額=200-100=100萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%=25萬元五、簡答題1.專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人。2.營改增的主要影響：營改增的主要影響包括：增值稅稅率體系簡化、減少重復(fù)征稅、促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展、降低企業(yè)稅負(fù)等。六、綜合題1.增值稅和企業(yè)所得稅計(jì)算：增值稅：銷售貨物增值稅=300×13%=39萬元咨詢服務(wù)增值稅=80×13%=10.4萬元接受捐贈(zèng)增值稅=50×9%=4.5萬元（假設(shè)適用9%稅率）合計(jì)增值稅=39+10.4