2026年會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)與稅法知識(shí)題庫(kù)一、單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2025年12月購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原值50萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬元。采用年限平均法計(jì)提折舊，2026年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）。A.9萬元B.10萬元C.8萬元D.7萬元2.甲公司2026年1月1日發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券，面值1000萬元，票面年利率6%，發(fā)行價(jià)為1050萬元。假設(shè)該債券轉(zhuǎn)股比例為1:20，則甲公司該債券的資本溢價(jià)部分為（）。A.50萬元B.100萬元C.200萬元D.250萬元3.某制造業(yè)企業(yè)2026年發(fā)生原材料盤盈，經(jīng)查明屬于自然損耗。該企業(yè)適用的增值稅率為13%，則該盤盈原材料計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）。A.原材料成本（不含稅）B.原材料成本（含稅）×（1+13%）C.原材料成本（不含稅）×（1-13%）D.原材料成本（含稅）×（1-13%）4.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2026年5月銷售商品取得含稅收入20萬元，則其應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.3萬元B.2萬元C.1.2萬元D.0.3萬元5.某企業(yè)2026年發(fā)生的管理費(fèi)用中，包含支付給關(guān)聯(lián)方的咨詢費(fèi)10萬元，該費(fèi)用按稅法規(guī)定可稅前扣除的比例為60%。則該企業(yè)當(dāng)期稅前可扣除的管理費(fèi)用為（）。A.10萬元B.6萬元C.4萬元D.14萬元6.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年銷售商品住宅取得收入5000萬元，該住宅購(gòu)入時(shí)的成本為3000萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的土地增值稅稅率為30%，則其應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。A.900萬元B.600萬元C.1200萬元D.750萬元7.某企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，原值100萬元，已計(jì)提折舊30萬元，殘值收入5萬元。假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅率為13%，則其應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的凈損失為（）。A.65萬元B.60萬元C.55萬元D.70萬元8.某企業(yè)2026年發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，金額為50萬元。假設(shè)該企業(yè)2025年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元，且符合稅法規(guī)定的公益性捐贈(zèng)扣除比例為12%，則其2026年稅前可扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（）。A.50萬元B.24萬元C.30萬元D.26萬元9.某企業(yè)2026年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，面值1000萬元，轉(zhuǎn)股價(jià)格為每股10元，轉(zhuǎn)股比例為1:20。假設(shè)該債券在2026年12月31日轉(zhuǎn)換為普通股200萬股，則其轉(zhuǎn)股后的股本增加額為（）。A.200萬元B.1000萬元C.0萬元D.800萬元10.某企業(yè)2026年發(fā)生壞賬準(zhǔn)備計(jì)提，應(yīng)收賬款余額為1000萬元，按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。假設(shè)該企業(yè)2025年已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬元，則2026年應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備為（）。A.50萬元B.45萬元C.55萬元D.0萬元二、多選題（共10題，每題2分）1.以下哪些屬于企業(yè)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)或期間？（A.在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入B.在客戶支付款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入C.在提供勞務(wù)完工時(shí)確認(rèn)收入D.在商品交付時(shí)確認(rèn)收入2.以下哪些屬于企業(yè)資產(chǎn)的特征？（A.由企業(yè)擁有或控制B.預(yù)期能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益C.貨幣性資產(chǎn)D.過去發(fā)生的交易或事項(xiàng)形成的3.以下哪些屬于企業(yè)負(fù)債的特征？（A.由企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B.預(yù)期能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)C.過去發(fā)生的交易或事項(xiàng)形成的D.短期借款4.以下哪些屬于企業(yè)所有者權(quán)益的特征？（A.由企業(yè)所有者投入的資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤(rùn)5.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？（A.增值稅專用發(fā)票B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證C.出口退稅憑證D.行政事業(yè)單位發(fā)票6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅B.小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人減按100%的稅率征收企業(yè)所得稅D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%7.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（A.出售房地產(chǎn)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.企業(yè)兼并重組中涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓D.出租房地產(chǎn)8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用扣除規(guī)定？（A.工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出9.以下哪些屬于企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法？（A.年限平均法B.雙倍余額遞減法C.工作量法D.余額遞減法10.以下哪些屬于企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法？（A.直接轉(zhuǎn)銷法B.賬齡分析法C.比例法D.應(yīng)收賬款余額百分比法三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)取得的政府補(bǔ)助收入，無論是否與日?；顒?dòng)相關(guān)，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（2.企業(yè)發(fā)行的債券，其利息費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（3.企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值應(yīng)包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬費(fèi)用。（4.小規(guī)模納稅人企業(yè)不得開具增值稅專用發(fā)票。（5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，無論是否通過公益性社會(huì)組織進(jìn)行，均不得在稅前扣除。（6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其取得的收入應(yīng)全額繳納土地增值稅。（7.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在以后期間不得轉(zhuǎn)回。（8.企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，在轉(zhuǎn)股前應(yīng)按債券的票面利率確認(rèn)利息費(fèi)用。（9.企業(yè)發(fā)生的與日常活動(dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助收入，應(yīng)計(jì)入資本公積。（10.企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-1月1日購(gòu)入一臺(tái)管理用設(shè)備，原值100萬元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。-6月30日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限4年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。-12月31日對(duì)該管理用設(shè)備計(jì)提折舊。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)計(jì)提的設(shè)備折舊總額。2.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-1月1日發(fā)行5年期可轉(zhuǎn)換公司債券，面值1000萬元，票面年利率6%，發(fā)行價(jià)為1050萬元，轉(zhuǎn)股比例為1:20。-12月31日按票面利率確認(rèn)利息費(fèi)用。-假設(shè)該債券在2026年12月31日轉(zhuǎn)換為普通股200萬股。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用以及轉(zhuǎn)股后的股本增加額。3.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-1月1日購(gòu)入原材料一批，不含稅價(jià)格100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元。-3月15日銷售該原材料一批，不含稅價(jià)格80萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額10.4萬元。-假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，且該原材料未發(fā)生其他損耗。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-1月1日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用設(shè)備，原值200萬元，預(yù)計(jì)使用年限4年，預(yù)計(jì)凈殘值20萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。-6月30日該設(shè)備發(fā)生毀損，殘值收入5萬元，假設(shè)該企業(yè)適用的增值稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的凈損失。5.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-1月1日購(gòu)入一批商品，不含稅價(jià)格100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13萬元。-2月15日銷售該商品一批，不含稅價(jià)格120萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額15.6萬元。-假設(shè)該企業(yè)為一般納稅人，且該商品未發(fā)生其他損耗。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2026年應(yīng)繳納的增值稅。五、簡(jiǎn)答題（共5題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)收入確認(rèn)的原則。2.簡(jiǎn)述企業(yè)資產(chǎn)的特征。3.簡(jiǎn)述企業(yè)負(fù)債的特征。4.簡(jiǎn)述企業(yè)所有者權(quán)益的特征。5.簡(jiǎn)述增值稅的扣稅憑證的種類。答案與解析一、單選題1.B解析：采用年限平均法計(jì)提折舊，年折舊額=（原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年限=（50-5）/5=9萬元。2.C解析：資本溢價(jià)部分=發(fā)行價(jià)-面值=1050-1000=50萬元。3.A解析：原材料盤盈計(jì)入當(dāng)期損益的金額為原材料成本（不含稅）。4.A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，應(yīng)繳納增值稅=20×3%=1.3萬元。5.B解析：可稅前扣除的管理費(fèi)用=10×60%=6萬元。6.A解析：土地增值稅=（收入-成本）×稅率=（5000-3000）×30%=900萬元。7.B解析：凈損失=（原值-累計(jì)折舊-殘值）×（1+增值稅率）=（100-30-5）×（1+13%）=60萬元。8.B解析：可扣除的公益性捐贈(zèng)支出=200×12%=24萬元。9.A解析：股本增加額=轉(zhuǎn)換股數(shù)×每股面值=200×1=200萬元。10.B解析：應(yīng)補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備=應(yīng)收賬款余額×計(jì)提比例-已計(jì)提金額=1000×5%-50=45萬元。二、多選題1.A、C、D解析：收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)包括客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)、提供勞務(wù)完工時(shí)、商品交付時(shí)等。2.A、B、D解析：資產(chǎn)的特征包括由企業(yè)擁有或控制、預(yù)期能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益、過去發(fā)生的交易或事項(xiàng)形成的。3.A、B、C解析：負(fù)債的特征包括由企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)、預(yù)期能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)、過去發(fā)生的交易或事項(xiàng)形成的。4.A、B、C、D解析：所有者權(quán)益的特征包括由企業(yè)所有者投入的資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。5.A、B解析：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出憑證。6.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、小型微利企業(yè)減按50%的稅率征收、企業(yè)安置殘疾人減按100%的稅率征收、企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除50%。7.A、B解析：土地增值稅的征稅范圍包括出售房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。8.A、B、C、D解析：企業(yè)所得稅的前期費(fèi)用扣除規(guī)定包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。9.A、B、C解析：企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊方法包括年限平均法、雙倍余額遞減法、工作量法。10.B、C、D解析：企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法包括賬齡分析法、比例法、應(yīng)收賬款余額百分比法。三、判斷題1.×解析：與日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助收入計(jì)入其他收益，與日常活動(dòng)無關(guān)的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。2.×解析：債券的利息費(fèi)用在符合資本化條件的部分應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。3.√解析：固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬費(fèi)用。4.√解析：小規(guī)模納稅人企業(yè)不得開具增值稅專用發(fā)票。5.×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，通過公益性社會(huì)組織進(jìn)行且符合規(guī)定的，可在稅前扣除。6.√解析：企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，其取得的收入應(yīng)全額繳納土地增值稅。7.√解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，在以后期間不得轉(zhuǎn)回。8.√解析：可轉(zhuǎn)換公司債券在轉(zhuǎn)股前應(yīng)按債券的票面利率確認(rèn)利息費(fèi)用。9.√解析：與日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助收入應(yīng)計(jì)入資本公積。10.×解析：企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失。四、計(jì)算題1.管理用設(shè)備折舊=100/5=20萬元，生產(chǎn)用設(shè)備折舊=200×2/4=100萬元（前半年），全年折舊=100×2/2=100萬元。2026年應(yīng)計(jì)提的設(shè)備折舊總額=20+100=120萬元。2.利息費(fèi)用=1000×6%=60萬元，轉(zhuǎn)股后的股本增加額=200×10=200萬元。3.銷項(xiàng)稅額=80×13%=10.4萬元，應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4-13=-2.6萬元（退稅）。4.折舊=200/4=50萬元，凈損失=（200-50-5）×（1+13%）=150×1.13=169.5萬元。5.銷項(xiàng)稅額=120×13%=15.6萬元，應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6-13=2.6萬元。五、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)收入確認(rèn)的原則包括：-客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；-收入的金額能夠可靠計(jì)量；-相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企