2026年審計從業(yè)者知識點筆試試題集一、單選題（共10題，每題2分，共20分）1.審計證據(jù)的適當性取決于哪些因素？A.證據(jù)的相關性和可靠性B.證據(jù)的數(shù)量和類型C.證據(jù)的獲取方式和成本D.以上都是2.在審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當如何處理？A.立即停止審計工作B.與被審計單位管理層溝通，要求其糾正錯誤C.向注冊會計師協(xié)會報告D.以上都是3.審計工作底稿的編制應當遵循什么原則？A.完整性原則B.重要性原則C.客觀性原則D.以上都是4.在審計抽樣中，以下哪種方法適用于非隨機抽樣？A.簡單隨機抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.判斷抽樣5.審計過程中，審計人員應當如何評估內(nèi)部控制的有效性？A.通過穿行測試B.通過細節(jié)測試C.通過分析性復核D.以上都是6.在審計報告日，審計人員應當考慮哪些因素？A.被審計單位的財務狀況B.被審計單位的經(jīng)營風險C.被審計單位的治理結構D.以上都是7.審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當如何處理？A.立即停止審計工作B.向被審計單位管理層報告C.向監(jiān)管機構報告D.以上都是8.在審計過程中，審計人員應當如何處理審計差異？A.記錄審計差異B.與被審計單位管理層溝通C.調(diào)整審計程序D.以上都是9.審計過程中，審計人員應當如何評估財務報表的公允性？A.通過細節(jié)測試B.通過分析性復核C.通過穿行測試D.以上都是10.在審計過程中，審計人員應當如何處理審計工作底稿？A.保存完整B.定期歸檔C.及時更新D.以上都是二、多選題（共5題，每題3分，共15分）1.審計過程中，審計人員應當關注哪些方面的風險？A.財務報表錯報風險B.經(jīng)營風險C.法律風險D.內(nèi)部控制風險2.審計工作底稿的編制應當包括哪些內(nèi)容？A.審計目標B.審計程序C.審計證據(jù)D.審計結論3.在審計過程中，審計人員應當如何評估被審計單位的治理結構？A.通過訪談管理層B.通過查閱公司治理文件C.通過分析財務報表D.通過現(xiàn)場觀察4.審計過程中，審計人員應當如何處理審計調(diào)整？A.記錄審計調(diào)整B.與被審計單位管理層溝通C.調(diào)整審計程序D.更新審計工作底稿5.在審計過程中，審計人員應當如何評估被審計單位的財務狀況？A.通過細節(jié)測試B.通過分析性復核C.通過穿行測試D.通過財務比率分析三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計結論。（√）2.審計工作底稿的編制應當由審計項目負責人負責。（√）3.審計抽樣適用于所有審計程序。（×）4.審計過程中，審計人員應當立即停止審計工作，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為。（×）5.審計報告日是指審計人員完成審計工作的日期。（×）6.審計過程中，審計人員應當記錄所有審計差異。（√）7.審計工作底稿的編制應當遵循客觀性原則。（√）8.審計抽樣適用于非隨機抽樣。（×）9.審計過程中，審計人員應當評估被審計單位的財務報表公允性。（√）10.審計工作底稿的編制應當及時更新。（√）四、簡答題（共5題，每題5分，共25分）1.簡述審計證據(jù)的特征。2.簡述審計工作底稿的編制要求。3.簡述審計抽樣的基本步驟。4.簡述審計過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性。5.簡述審計報告中常見的審計意見類型。五、案例分析題（共2題，每題10分，共20分）1.案例背景：某審計公司對A公司進行年度財務報表審計，審計過程中發(fā)現(xiàn)A公司存在以下情況：-A公司未披露關聯(lián)方交易。-A公司部分銷售收入存在虛假記錄。-A公司內(nèi)部控制存在重大缺陷。問題：-審計人員應當如何處理上述情況？-審計人員應當如何編制審計報告？2.案例背景：某審計公司對B公司進行年度財務報表審計，審計過程中發(fā)現(xiàn)B公司存在以下情況：-B公司部分存貨存在跌價損失。-B公司部分固定資產(chǎn)存在減值損失。-B公司內(nèi)部控制存在一般缺陷。問題：-審計人員應當如何處理上述情況？-審計人員應當如何編制審計報告？答案與解析一、單選題1.D解析：審計證據(jù)的適當性取決于證據(jù)的相關性和可靠性，但同時也需要考慮證據(jù)的數(shù)量和類型，以及獲取方式和成本。2.B解析：審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當與被審計單位管理層溝通，要求其糾正錯誤，并及時記錄審計差異。3.D解析：審計工作底稿的編制應當遵循完整性、重要性、客觀性原則，確保審計證據(jù)充分、合理。4.D解析：審計抽樣中，判斷抽樣適用于非隨機抽樣，通過審計人員的判斷選擇樣本。5.A解析：審計過程中，審計人員通過穿行測試評估內(nèi)部控制的有效性，檢查內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性。6.D解析：審計人員應當考慮被審計單位的財務狀況、經(jīng)營風險和治理結構，確保審計結論的合理性。7.D解析：審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作，并與被審計單位管理層和監(jiān)管機構報告。8.D解析：審計過程中，審計人員應當記錄審計差異，與被審計單位管理層溝通，并調(diào)整審計程序。9.B解析：審計過程中，審計人員通過分析性復核評估財務報表的公允性，檢查財務數(shù)據(jù)的合理性和一致性。10.D解析：審計工作底稿的編制應當保存完整、定期歸檔、及時更新，確保審計證據(jù)的完整性和有效性。二、多選題1.A、B、C、D解析：審計過程中，審計人員應當關注財務報表錯報風險、經(jīng)營風險、法律風險和內(nèi)部控制風險。2.A、B、C、D解析：審計工作底稿的編制應當包括審計目標、審計程序、審計證據(jù)和審計結論，確保審計證據(jù)的完整性和合理性。3.A、B、C解析：審計過程中，審計人員通過訪談管理層、查閱公司治理文件和分析財務報表評估被審計單位的治理結構。4.A、B、C、D解析：審計過程中，審計人員應當記錄審計調(diào)整，與被審計單位管理層溝通，調(diào)整審計程序，并更新審計工作底稿。5.B、C、D解析：審計過程中，審計人員通過分析性復核、穿行測試和財務比率分析評估被審計單位的財務狀況。三、判斷題1.√解析：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計結論。2.√解析：審計工作底稿的編制應當由審計項目負責人負責，確保審計證據(jù)的完整性和合理性。3.×解析：審計抽樣不適用于所有審計程序，特別是對于關鍵審計領域，審計人員應當進行全面審計。4.×解析：審計過程中，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作，并與被審計單位管理層和監(jiān)管機構報告。5.×解析：審計報告日是指審計人員完成審計工作并形成審計報告的日期。6.√解析：審計過程中，審計人員應當記錄所有審計差異，并及時與被審計單位管理層溝通。7.√解析：審計工作底稿的編制應當遵循客觀性原則，確保審計證據(jù)的真實性和可靠性。8.×解析：審計抽樣適用于隨機抽樣，非隨機抽樣不適用于審計抽樣。9.√解析：審計過程中，審計人員應當評估被審計單位的財務報表公允性，確保財務數(shù)據(jù)的合理性和一致性。10.√解析：審計工作底稿的編制應當及時更新，確保審計證據(jù)的完整性和有效性。四、簡答題1.審計證據(jù)的特征：-相關性：審計證據(jù)應當與審計目標相關。-可靠性：審計證據(jù)應當真實、可靠。-充分性：審計證據(jù)的數(shù)量應當足夠支持審計結論。-客觀性：審計證據(jù)應當客觀、公正。2.審計工作底稿的編制要求：-完整性：審計工作底稿應當記錄所有審計程序和審計證據(jù)。-重要性：審計工作底稿應當關注重大審計發(fā)現(xiàn)和審計差異。-客觀性：審計工作底稿應當客觀、公正地記錄審計過程和審計結論。-及時性：審計工作底稿應當及時編制和更新。3.審計抽樣的基本步驟：-確定審計目標：明確審計抽樣的目的和范圍。-選擇抽樣方法：根據(jù)審計目標選擇合適的抽樣方法，如簡單隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等。-確定樣本量：根據(jù)審計風險和可接受的抽樣風險確定樣本量。-抽取樣本：按照選定的抽樣方法抽取樣本。-執(zhí)行審計程序：對樣本執(zhí)行審計程序，收集審計證據(jù)。-評價樣本結果：評價樣本結果，推斷總體特征。4.審計過程中如何評估內(nèi)部控制的有效性：-了解內(nèi)部控制：通過訪談、查閱文件和現(xiàn)場觀察了解被審計單位的內(nèi)部控制設計。-穿行測試：檢查內(nèi)部控制設計的合理性和執(zhí)行的有效性。-細節(jié)測試：通過細節(jié)測試評估內(nèi)部控制的有效性。-評估內(nèi)部控制風險：根據(jù)內(nèi)部控制測試結果評估內(nèi)部控制風險。5.審計報告中常見的審計意見類型：-無保留意見：財務報表公允反映被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果。-保留意見：財務報表存在重大錯報，但影響有限。-否定意見：財務報表存在重大錯報，影響重大。-無法表示意見：由于審計范圍受到限制，無法形成審計意見。五、案例分析題1.案例背景：某審計公司對A公司進行年度財務報表審計，審計過程中發(fā)現(xiàn)A公司存在以下情況：-A公司未披露關聯(lián)方交易。-A公司部分銷售收入存在虛假記錄。-A公司內(nèi)部控制存在重大缺陷。問題：-審計人員應當如何處理上述情況？-審計人員應當如何編制審計報告？答案：-審計人員應當：1.與A公司管理層溝通，要求其披露關聯(lián)方交易，并糾正虛假銷售收入記錄。2.記錄審計差異，并調(diào)整審計程序。3.向監(jiān)管機構報告A公司內(nèi)部控制存在的重大缺陷。-審計報告的編制：1.如果A公司糾正了上述問題，審計人員可以出具無保留意見的審計報告。2.如果A公司未糾正上述問題，審計人員應當出具保留意見或否定意見的審計報告。3.如果由于審計范圍受到限制，無法形成審計意見，審計人員應當出具無法表示意見的審計報告。2.案例背景：某審計公司對B公司進行年度財務報表審計，審計過程中發(fā)現(xiàn)B公司存在以下情況：-B公司部分存貨存在跌價損失。-B公司部分固定資產(chǎn)存在減值損失。-B公司內(nèi)部控制存在一般缺陷。問題：-審計人員應當如何處理上述情況？-審計人員應當如何編制審計報告？答案：-審計人員應當：1.與B公司管理層溝通，要求其對存貨