PAGE衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障衛(wèi)生院的健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體工作人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范和監(jiān)督管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)反映衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰。4.完整性原則：涵蓋衛(wèi)生院所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保監(jiān)督無死角。5.及時(shí)性原則：及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問題，保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。二、監(jiān)督機(jī)構(gòu)及職責(zé)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督小組1.組成人員：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員及相關(guān)科室代表組成。2.職責(zé)制定和修訂財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。審查財(cái)務(wù)預(yù)算、決算及重大財(cái)務(wù)決策。檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題提出整改意見并監(jiān)督落實(shí)。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行初審和把關(guān)。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，向監(jiān)督小組匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。4.配合監(jiān)督小組開展財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作，提供相關(guān)資料。（三）審計(jì)人員職責(zé)1.獨(dú)立開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面審查。2.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理建議。3.協(xié)助監(jiān)督小組完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。三、財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)督（一）預(yù)算編制監(jiān)督1.預(yù)算編制應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出”的原則。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同各科室根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算草案。3.監(jiān)督小組對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查預(yù)算項(xiàng)目的必要性、可行性和資金來源的合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，各科室應(yīng)按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時(shí)向監(jiān)督小組匯報(bào)。3.監(jiān)督小組對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行不定期檢查，對(duì)違反預(yù)算規(guī)定的行為責(zé)令整改。（三）預(yù)算調(diào)整監(jiān)督1.確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)。科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和金額。財(cái)務(wù)部門審核調(diào)整申請(qǐng)，提出審核意見。監(jiān)督小組對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)監(jiān)督小組審核通過，確保調(diào)整后的預(yù)算合理可行。四、財(cái)務(wù)收支監(jiān)督（一）收入監(jiān)督1.衛(wèi)生院各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，開具合法有效的票據(jù)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立收入臺(tái)賬，及時(shí)記錄收入情況，并與收費(fèi)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。3.監(jiān)督小組定期檢查收入票據(jù)的使用和收入入賬情況，防止截留、隱匿、坐支收入等行為。（二）支出監(jiān)督1.支出審批嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，明確審批流程和權(quán)限。一般支出由科室負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審核財(cái)務(wù)部門對(duì)支出憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。審核支出內(nèi)容是否符合預(yù)算安排和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，是否與衛(wèi)生院業(yè)務(wù)相關(guān)。3.支出檢查監(jiān)督小組定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查大額支出、專項(xiàng)資金使用等情況。檢查是否存在虛列支出、套取資金、違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼等問題。五、資產(chǎn)監(jiān)督（一）流動(dòng)資產(chǎn)監(jiān)督1.貨幣資金監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款監(jiān)督建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤催收，防止壞賬損失。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)長期掛賬的款項(xiàng)查明原因，提出處理意見。（二）固定資產(chǎn)監(jiān)督1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，納入預(yù)算管理。購置前應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徟?，評(píng)估作價(jià)后進(jìn)行公開拍賣或轉(zhuǎn)讓。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳，不得截留挪用。（三）無形資產(chǎn)監(jiān)督1.衛(wèi)生院的無形資產(chǎn)如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等應(yīng)進(jìn)行登記入賬。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。3.無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、使用等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)收益合理。六、財(cái)務(wù)票據(jù)監(jiān)督（一）票據(jù)領(lǐng)購財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購工作，按照規(guī)定程序向財(cái)政部門或稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購票據(jù)。領(lǐng)購票據(jù)時(shí)應(yīng)登記票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。（二）票據(jù)使用1.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)開具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。3.作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并按規(guī)定歸檔。（三）票據(jù)保管1.設(shè)立票據(jù)專用庫房或?qū)９瘢瑢Ｈ素?fù)責(zé)票據(jù)保管。2.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)安全，防止丟失、被盜。3.票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照規(guī)定期限保存，期滿后經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。（四）票據(jù)核銷1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行核銷，核對(duì)票據(jù)開具金額與入賬金額是否一致。2.核銷時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)核銷清單，經(jīng)審核無誤后歸檔保存。七、財(cái)務(wù)印章監(jiān)督（一）印章管理1.財(cái)務(wù)印章應(yīng)指定專人保管，并建立印章使用登記制度。2.印章保管人員不得擅自將印章交他人使用，因特殊情況需委托他人使用的，應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)并進(jìn)行登記。（二）印章使用1.嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序使用財(cái)務(wù)印章，未經(jīng)批準(zhǔn)不得使用。2.印章使用時(shí)應(yīng)在登記簿上記錄使用日期、用途、批準(zhǔn)人等信息。（三）印章保管場(chǎng)所安全1.財(cái)務(wù)印章保管場(chǎng)所應(yīng)配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門等。2.下班時(shí)應(yīng)將印章鎖入保險(xiǎn)柜，確保印章安全。八、財(cái)務(wù)信息化監(jiān)督（一）系統(tǒng)安全1.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，設(shè)置防火墻、防病毒軟件等安全防護(hù)措施。2.定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行，防止數(shù)據(jù)泄露和被篡改。（二）數(shù)據(jù)備份1.定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲(chǔ)在安全可靠的介質(zhì)上，并異地存放。2.制定數(shù)據(jù)恢復(fù)計(jì)劃，確保在數(shù)據(jù)丟失或損壞時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。（三）操作權(quán)限1.明確財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作人員的權(quán)限，實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理。2.操作人員應(yīng)妥善保管個(gè)人賬號(hào)和密碼，不得擅自將權(quán)限授予他人。（四）系統(tǒng)審計(jì)1.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)檢查，監(jiān)督系統(tǒng)操作的合規(guī)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，確保系統(tǒng)安全有效運(yùn)行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查與考核（一）定期檢查1.監(jiān)督小組定期對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面檢查，每年不少于[X]次。2.檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)狀況等。（二）專項(xiàng)檢查1.根據(jù)工作需要，針對(duì)特定財(cái)務(wù)事項(xiàng)或重點(diǎn)領(lǐng)域開展專項(xiàng)檢查。2.專項(xiàng)檢查應(yīng)制定詳細(xì)的檢查方案，明確檢查重點(diǎn)和方法。（三）日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在日常工作中對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督。2.發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提醒和糾正，重大問題及時(shí)報(bào)告監(jiān)督小組。（四）考核評(píng)價(jià)1.建立財(cái)務(wù)監(jiān)督考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各科室和相關(guān)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作進(jìn)行考核。2.考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作表現(xiàn)優(yōu)秀的科室和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題的進(jìn)行問責(zé)。十、財(cái)務(wù)問題整改與責(zé)任追究（一）整改措施1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題，監(jiān)督小組應(yīng)下達(dá)整改通知書，明確整改要求和期限。2.責(zé)任科室應(yīng)制定具體的整改措施，認(rèn)真組織整改，并按時(shí)提交整改報(bào)告。（二）跟蹤復(fù)查1.監(jiān)督小組對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。2.對(duì)整改不力的科室和個(gè)人，責(zé)令