PAGE衛(wèi)生院債務(wù)管理制度一、總則（一）目的為加強衛(wèi)生院財務(wù)管理，規(guī)范債務(wù)管理行為，有效防范和化解債務(wù)風險，確保衛(wèi)生院持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院及所屬各部門、科室在經(jīng)濟活動中形成的各類債務(wù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：債務(wù)的舉借、償還等行為必須符合國家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定。2.合理性原則：債務(wù)規(guī)模應(yīng)與衛(wèi)生院的發(fā)展規(guī)劃、財務(wù)狀況和償債能力相適應(yīng)，舉債應(yīng)充分考慮資金使用效益和償債風險。3.風險控制原則：建立健全債務(wù)風險預(yù)警機制，加強對債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、償債能力等方面的監(jiān)測和分析，及時采取有效措施防范和化解債務(wù)風險。4.規(guī)范管理原則：明確債務(wù)管理職責，規(guī)范債務(wù)管理流程，加強債務(wù)核算與監(jiān)督，確保債務(wù)信息真實、準確、完整。二、債務(wù)管理職責分工（一）衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子1.負責審議衛(wèi)生院債務(wù)管理制度、債務(wù)規(guī)?？刂朴媱澓椭卮髠鶆?wù)事項。2.對衛(wèi)生院債務(wù)管理工作進行決策和監(jiān)督，協(xié)調(diào)解決債務(wù)管理工作中的重大問題。（二）財務(wù)部門1.負責制定和完善衛(wèi)生院債務(wù)管理的具體操作流程和財務(wù)核算辦法。2.負責債務(wù)的核算與登記，定期編制債務(wù)報表，真實、準確反映衛(wèi)生院債務(wù)狀況。3.參與債務(wù)規(guī)?？刂朴媱澋闹贫?，對債務(wù)資金的使用進行監(jiān)督和管理。4.負責債務(wù)風險的預(yù)警和分析，及時向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子報告?zhèn)鶆?wù)風險情況。（三）相關(guān)業(yè)務(wù)部門1.負責提出本部門債務(wù)資金需求計劃，對債務(wù)資金的使用效益負責。2.配合財務(wù)部門做好債務(wù)管理工作，提供相關(guān)債務(wù)信息和資料。（四）審計部門1.負責對衛(wèi)生院債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.對重大債務(wù)事項進行專項審計，防范債務(wù)風險和財務(wù)舞弊行為。三、債務(wù)分類與管理（一）基本建設(shè)債務(wù)1.定義：因衛(wèi)生院基本建設(shè)項目（如新建、擴建、改建業(yè)務(wù)用房等）而形成的債務(wù)。2.管理要求：基本建設(shè)項目應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定履行立項、審批手續(xù)，確保項目合規(guī)建設(shè)。建設(shè)項目資金應(yīng)?？顚Ｓ?，嚴格按照工程進度和合同約定支付款項，防止資金挪用和浪費。建立基本建設(shè)項目債務(wù)臺賬，詳細記錄項目名稱、建設(shè)內(nèi)容、資金來源、債務(wù)金額、還款計劃等信息。按照合同約定及時償還基本建設(shè)債務(wù)，確保不發(fā)生逾期違約行為。（二）設(shè)備購置債務(wù)1.定義：因購置醫(yī)療設(shè)備、辦公設(shè)備等而形成的債務(wù)。2.管理要求：設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實際財力狀況，進行科學(xué)論證和合理規(guī)劃。嚴格按照政府采購程序進行設(shè)備采購，確保采購過程公開、公平、公正。對購置設(shè)備的債務(wù)進行單獨核算，明確債務(wù)金額、還款期限、還款方式等。加強設(shè)備資產(chǎn)管理，提高設(shè)備使用效益，確保設(shè)備購置債務(wù)能夠按時償還。（三）藥品及耗材采購債務(wù)1.定義：因采購藥品、醫(yī)用耗材等物資而形成的債務(wù)。2.管理要求：藥品及耗材采購應(yīng)遵循“質(zhì)量優(yōu)先、價格合理”的原則，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行采購。建立藥品及耗材采購信用管理制度，與供應(yīng)商協(xié)商確定合理的付款期限和信用額度。定期對藥品及耗材采購債務(wù)進行清理和核對，確保債務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。合理安排資金，按時償還藥品及耗材采購債務(wù)，維護衛(wèi)生院良好的商業(yè)信用。（四）其他債務(wù)1.定義：除上述三類債務(wù)以外的其他債務(wù)，如應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。2.管理要求：根據(jù)債務(wù)性質(zhì)和特點，制定相應(yīng)的管理措施，確保債務(wù)得到妥善處理。定期對其他債務(wù)進行清理和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。加強與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，維護衛(wèi)生院的合法權(quán)益。四、債務(wù)規(guī)模控制與計劃管理（一）債務(wù)規(guī)?？刂?.衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)濟狀況、發(fā)展規(guī)劃和償債能力，合理確定債務(wù)規(guī)模上限。債務(wù)規(guī)模應(yīng)與衛(wèi)生院的收入水平、資產(chǎn)規(guī)模相匹配，避免過度舉債導(dǎo)致債務(wù)風險過高。2.建立債務(wù)規(guī)模監(jiān)測指標體系，定期對衛(wèi)生院債務(wù)規(guī)模進行評估和分析。監(jiān)測指標包括資產(chǎn)負債率、債務(wù)依存度、償債率等，當指標出現(xiàn)異常波動時，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整。（二）債務(wù)計劃管理1.每年年初，財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門，根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和資金需求情況，編制年度債務(wù)計劃。債務(wù)計劃應(yīng)包括債務(wù)規(guī)模、資金來源、使用方向、還款計劃等內(nèi)容。2.年度債務(wù)計劃應(yīng)報衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整債務(wù)計劃，應(yīng)按照規(guī)定程序重新報批。3.加強對債務(wù)計劃執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保債務(wù)資金按照計劃用途使用，按時償還債務(wù)。五、債務(wù)償還管理（一）還款資金來源1.衛(wèi)生院應(yīng)按照債務(wù)合同約定，合理安排還款資金來源。還款資金主要包括財政補助收入、醫(yī)療業(yè)務(wù)收入、其他收入等。2.在安排還款資金時，應(yīng)優(yōu)先保障基本建設(shè)債務(wù)、設(shè)備購置債務(wù)等重大債務(wù)的償還，確保衛(wèi)生院財務(wù)穩(wěn)定。（二）還款計劃制定與執(zhí)行1.根據(jù)債務(wù)金額、還款期限和資金狀況，制定詳細的還款計劃。還款計劃應(yīng)明確每筆債務(wù)的還款時間、還款金額等，并確保還款資金足額到位。2.嚴格按照還款計劃執(zhí)行還款義務(wù)，不得無故拖欠或逾期還款。如因特殊原因無法按時還款，應(yīng)提前與債權(quán)人協(xié)商溝通，爭取寬限期或調(diào)整還款計劃。3.建立還款提醒機制，財務(wù)部門應(yīng)定期對即將到期的債務(wù)進行提醒，確保還款工作順利進行。（三）債務(wù)核銷管理1.對于因債權(quán)人原因無法償還或無需償還（如債權(quán)人撤銷、豁免債務(wù)等）的債務(wù)，經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準后，可進行債務(wù)核銷。2.債務(wù)核銷應(yīng)按照規(guī)定程序進行，包括提供相關(guān)證明材料、進行賬務(wù)處理等。核銷后的債務(wù)應(yīng)在財務(wù)報表中予以注明，并建立備查賬。3.加強對債務(wù)核銷的審計監(jiān)督，防止隨意核銷債務(wù)或利用債務(wù)核銷謀取私利。六、債務(wù)風險預(yù)警與處置（一）債務(wù)風險預(yù)警1.建立債務(wù)風險預(yù)警指標體系，定期對衛(wèi)生院債務(wù)風險狀況進行監(jiān)測和分析。預(yù)警指標包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等。2.根據(jù)預(yù)警指標設(shè)定不同的風險等級，如紅色預(yù)警（高風險）、橙色預(yù)警（較高風險）、黃色預(yù)警（一般風險）、綠色預(yù)警（低風險）。當預(yù)警指標出現(xiàn)異常波動，達到相應(yīng)風險等級時，及時發(fā)出預(yù)警信號。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制債務(wù)風險預(yù)警報告，詳細分析債務(wù)風險狀況、形成原因及可能產(chǎn)生的影響，并提出相應(yīng)的風險防控建議。預(yù)警報告應(yīng)及時報送衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子和相關(guān)部門。（二）債務(wù)風險處置1.當出現(xiàn)債務(wù)風險預(yù)警信號時，衛(wèi)生院應(yīng)立即采取措施進行風險處置。風險處置措施包括調(diào)整債務(wù)規(guī)模、優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、增加還款資金來源、加強成本控制等。2.對于高風險債務(wù)，應(yīng)成立專門的風險處置工作小組，制定詳細的風險處置方案，明確處置目標、措施和責任分工，確保債務(wù)風險得到有效化解。3.在債務(wù)風險處置過程中，應(yīng)加強與債權(quán)人的溝通與協(xié)調(diào)，爭取債權(quán)人的理解和支持，共同協(xié)商解決債務(wù)問題。同時，應(yīng)密切關(guān)注風險處置效果，及時調(diào)整處置策略，確保風險處置工作取得實效。七、債務(wù)信息披露與監(jiān)督檢查（一）債務(wù)信息披露1.衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)信息公開要求，定期向社會公開債務(wù)信息。債務(wù)信息披露內(nèi)容包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資金來源、使用情況、還款計劃、債務(wù)風險狀況等。2.債務(wù)信息披露應(yīng)真實、準確、完整，不得隱瞞或虛報債務(wù)情況。披露方式可通過衛(wèi)生院官方網(wǎng)站、公告欄等渠道進行，確保社會公眾能夠及時了解衛(wèi)生院債務(wù)信息。（二）監(jiān)督檢查1.審計部門應(yīng)定期對衛(wèi)生院債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、債務(wù)核算的準確性、還款計劃的