PAGE衛(wèi)生所現(xiàn)金管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生所現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收付行為，確?，F(xiàn)金安全，提高資金使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生所及所屬各部門(mén)的現(xiàn)金收支管理活動(dòng)。3.基本原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。確?，F(xiàn)金收支真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。實(shí)行錢賬分管，嚴(yán)禁一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。強(qiáng)化現(xiàn)金內(nèi)部控制，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)。二、現(xiàn)金收入管理1.收入范圍門(mén)診掛號(hào)費(fèi)、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)。疫苗接種費(fèi)、體檢費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)。上級(jí)部門(mén)下?lián)艿膶ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)助款等。其他零星收入，如出租房屋收入、廢品變賣收入等。2.收款流程收費(fèi)人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向患者或繳費(fèi)方開(kāi)具合法有效的收費(fèi)票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括收費(fèi)項(xiàng)目、金額、日期等，并加蓋衛(wèi)生所財(cái)務(wù)專用章。收費(fèi)人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息，并將現(xiàn)金和現(xiàn)金繳款單一并交銀行柜臺(tái)辦理繳存手續(xù)。每日營(yíng)業(yè)終了，收費(fèi)人員應(yīng)將當(dāng)日收取的現(xiàn)金收入?yún)R總表及相關(guān)票據(jù)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)無(wú)誤后，應(yīng)在現(xiàn)金收入?yún)R總表上簽字確認(rèn)，并將現(xiàn)金收入及時(shí)入賬。3.收入票據(jù)管理衛(wèi)生所應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一購(gòu)買、使用和管理收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜和損壞。收費(fèi)人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具收費(fèi)票據(jù)，不得擅自涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓收費(fèi)票據(jù)。開(kāi)具后的收費(fèi)票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)，妥善保管，保管期限為五年。收費(fèi)票據(jù)如有丟失，應(yīng)及時(shí)向衛(wèi)生所財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、現(xiàn)金支出管理1.支出范圍職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬支出。藥品、醫(yī)療器械、辦公用品、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用支出。設(shè)備購(gòu)置、房屋修繕、基建工程等專項(xiàng)支出。其他符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金支出。2.支出審批流程現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等信息；部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字；財(cái)務(wù)部門(mén)審核；主管領(lǐng)導(dǎo)審批；單位負(fù)責(zé)人審批。對(duì)于金額較大的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生所根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)實(shí)行集體決策審批制度。集體決策審批應(yīng)通過(guò)召開(kāi)會(huì)議等形式進(jìn)行，參會(huì)人員應(yīng)發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行充分討論，并形成會(huì)議紀(jì)要。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對(duì)于不符合規(guī)定的支出申請(qǐng)，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)，并說(shuō)明理由。3.現(xiàn)金支付流程經(jīng)辦人持經(jīng)審批后的支出申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)取現(xiàn)金支票或填寫(xiě)現(xiàn)金報(bào)銷單。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的支付方式和金額支付現(xiàn)金，并在支出申請(qǐng)表或現(xiàn)金報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由收款人在收款憑證上簽字確認(rèn)。收款人應(yīng)在收款憑證上注明收款日期、收款金額、收款事由等信息，并加蓋個(gè)人印章或簽字。對(duì)于超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)（一般為1000元）的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，不得使用現(xiàn)金支付。特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并注明原因。4.支出票據(jù)管理現(xiàn)金支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括支出單位名稱、支出項(xiàng)目、金額、日期、開(kāi)票單位等信息，并加蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。經(jīng)辦人應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)支出票據(jù)，不得擅自涂改、撕毀、偽造支出票據(jù)。支出票據(jù)應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核和報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的審核程序?qū)χС銎睋?jù)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)于不符合規(guī)定的支出票據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)拒絕報(bào)銷，并要求經(jīng)辦人重新取得合法有效的票據(jù)。四、現(xiàn)金庫(kù)存管理1.庫(kù)存限額衛(wèi)生所應(yīng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。具體庫(kù)存限額由衛(wèi)生所財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。衛(wèi)生所應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，不得超限額留存現(xiàn)金。如因特殊情況需要增加現(xiàn)金庫(kù)存限額的，應(yīng)報(bào)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)開(kāi)戶銀行備案。2.庫(kù)存現(xiàn)金保管衛(wèi)生所應(yīng)設(shè)置專門(mén)的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、防盜門(mén)、防盜窗等，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金保管場(chǎng)所應(yīng)保持清潔、干燥、通風(fēng)良好，不得存放易燃、易爆、易腐蝕等危險(xiǎn)物品?，F(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，妥善保管現(xiàn)金，不得擅自離崗。每日營(yíng)業(yè)終了，現(xiàn)金保管人員應(yīng)將現(xiàn)金清點(diǎn)無(wú)誤后，存入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜?，F(xiàn)金保管人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤(pán)，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。3.現(xiàn)金安全防范衛(wèi)生所應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金安全防范意識(shí)教育，提高全體員工的現(xiàn)金安全防范意識(shí)?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)在監(jiān)控設(shè)備覆蓋范圍內(nèi)進(jìn)行，確?，F(xiàn)金收付過(guò)程的安全。監(jiān)控設(shè)備應(yīng)定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保正常運(yùn)行。現(xiàn)金保管人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得將鑰匙和密碼交他人代管。如因工作需要更換保險(xiǎn)柜鑰匙或密碼，應(yīng)及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。如發(fā)生現(xiàn)金被盜、丟失等安全事故，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。同時(shí)，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督1.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤(pán)，并編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，即對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行逐一清點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)間應(yīng)選擇在營(yíng)業(yè)終了后，確?，F(xiàn)金全部繳存保險(xiǎn)柜?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)人員、監(jiān)盤(pán)人員、現(xiàn)金賬面余額、現(xiàn)金實(shí)有金額、盤(pán)盈或盤(pán)虧金額及原因等信息，并由盤(pán)點(diǎn)人員、監(jiān)盤(pán)人員簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。對(duì)于盤(pán)盈的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤(pán)虧的現(xiàn)金，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任。屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)及時(shí)收回賠償款；屬于無(wú)法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。2.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生所應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)現(xiàn)金收入、支出、庫(kù)存等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)的審計(jì)人員進(jìn)行，并出具審計(jì)報(bào)告。衛(wèi)生所應(yīng)設(shè)立舉報(bào)信箱或舉報(bào)電話，接受全體員工對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的監(jiān)督舉報(bào)。對(duì)于舉報(bào)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并將處理結(jié)果反饋給舉報(bào)人。3.外部監(jiān)督衛(wèi)生所應(yīng)接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。對(duì)于外部機(jī)構(gòu)提出的監(jiān)督檢查意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)。衛(wèi)生所應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期向社會(huì)公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。公開(kāi)內(nèi)容應(yīng)包括現(xiàn)金收入、支出、庫(kù)存等信息，并確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。六、現(xiàn)金管理人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織制定和修訂現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收支真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。定期組織現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。協(xié)調(diào)與開(kāi)戶銀行的關(guān)系，辦理現(xiàn)金繳存、支取等業(yè)務(wù)。對(duì)現(xiàn)金管理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。2.現(xiàn)金保管人員職責(zé)負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金，確保現(xiàn)金安全。按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，及時(shí)開(kāi)具或收取合法有效的票據(jù)。每日營(yíng)業(yè)終了，將現(xiàn)金清點(diǎn)無(wú)誤后，存入保險(xiǎn)柜，并鎖好保險(xiǎn)柜。定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，及時(shí)查明原因并報(bào)告。妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼，不得將鑰匙和密碼交他人代管。3.收費(fèi)人員職責(zé)負(fù)責(zé)收取門(mén)診掛號(hào)費(fèi)、診察費(fèi)、檢查費(fèi)、治療費(fèi)、藥費(fèi)等醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)，以及疫苗接種費(fèi)、體檢費(fèi)等專項(xiàng)業(yè)務(wù)收費(fèi)。按照