PAGE衛(wèi)生室資金管理制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生室資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生室各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生室實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生室所有資金的收支管理，包括財政撥款、醫(yī)療收入、藥品銷售收入、捐贈收入以及其他各類收入和與之相關(guān)的各項支出。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保資金收支合法合規(guī)。安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、流失等情況發(fā)生。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，充分發(fā)揮資金在衛(wèi)生室建設(shè)和發(fā)展中的作用。公開透明原則：資金收支情況應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督，確保資金使用透明化。二、資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制衛(wèi)生室應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)涵蓋各項收入來源，支出預(yù)算應(yīng)明確各項費用的用途和金額。收入預(yù)算編制應(yīng)參考上年度實際收入情況，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)拓展計劃、市場變化等因素進(jìn)行預(yù)測。支出預(yù)算編制應(yīng)按照優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)、合理控制行政辦公費用、嚴(yán)格規(guī)范藥品采購支出等原則進(jìn)行安排。預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)充分溝通協(xié)作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、合理、完整。預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交衛(wèi)生室管理層審核，經(jīng)審核通過后報上級主管部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行資金收支業(yè)務(wù)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。衛(wèi)生室財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)查明原因，提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則。當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，可申請預(yù)算調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立；衛(wèi)生室業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，需要對預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整；不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算；其他經(jīng)批準(zhǔn)的合理原因。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提交相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)衛(wèi)生室管理層審核后，報上級主管部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。三、收入管理1.醫(yī)療收入管理嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)，按照物價部門核定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取醫(yī)療費用。收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在衛(wèi)生室顯著位置公示，接受患者監(jiān)督。建立健全醫(yī)療收入票據(jù)管理制度，確保醫(yī)療收入票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。醫(yī)療收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)管理，定期盤點核對，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。加強醫(yī)療收入核算，準(zhǔn)確記錄和反映醫(yī)療收入情況。醫(yī)療收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對醫(yī)療收入數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)一致。2.藥品銷售收入管理規(guī)范藥品采購渠道，嚴(yán)格按照藥品采購相關(guān)規(guī)定，從合法的藥品供應(yīng)商處采購藥品。藥品采購應(yīng)遵循質(zhì)量優(yōu)先、價格合理的原則，確保藥品質(zhì)量安全。加強藥品庫存管理，建立藥品出入庫管理制度，定期盤點藥品庫存，確保賬實相符。藥品銷售應(yīng)按照規(guī)定的價格進(jìn)行，不得擅自提高或降低藥品價格。準(zhǔn)確核算藥品銷售收入，及時將藥品銷售收入入賬。財務(wù)部門應(yīng)定期與藥品銷售部門核對藥品銷售數(shù)據(jù)，確保藥品銷售收入準(zhǔn)確無誤。3.其他收入管理對于捐贈收入、上級補助收入等其他各類收入，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。捐贈收入應(yīng)明確捐贈用途，?？顚Ｓ?；上級補助收入應(yīng)按照上級主管部門的要求合理使用。建立其他收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、用途等信息。其他收入應(yīng)及時入賬，納入衛(wèi)生室財務(wù)管理范疇。四、支出管理1.支出審批流程衛(wèi)生室各項支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。支出審批流程一般包括：經(jīng)辦人填寫支出申請表，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等；部門負(fù)責(zé)人審核，對支出的真實性、合理性進(jìn)行審核；財務(wù)部門審核，對支出的合法性及資金支付能力進(jìn)行審核；衛(wèi)生室管理層審批，根據(jù)審批權(quán)限對重大支出進(jìn)行審批。對于金額較大的支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由衛(wèi)生室根據(jù)實際情況確定）以及涉及重大項目的支出，應(yīng)實行集體決策審批制度。集體決策審批應(yīng)形成會議紀(jì)要，記錄決策過程和結(jié)果。2.人員經(jīng)費支出管理按照國家有關(guān)規(guī)定和衛(wèi)生室薪酬制度，合理確定人員工資、獎金、福利等支出標(biāo)準(zhǔn)。人員經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。加強對人員經(jīng)費支出的核算和監(jiān)督，定期對人員經(jīng)費支出情況進(jìn)行分析，防止不合理支出。3.公用經(jīng)費支出管理公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循勤儉節(jié)約的原則。公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費、培訓(xùn)費等。辦公費支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，購買辦公用品應(yīng)實行審批制度，確保辦公用品的采購合理、合規(guī)。水電費支出應(yīng)加強管理，定期抄表核算，節(jié)約使用水電資源。差旅費支出應(yīng)嚴(yán)格按照差旅費管理辦法執(zhí)行，控制出差人數(shù)、天數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)，確保差旅費支出合理。培訓(xùn)費支出應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理安排，確保培訓(xùn)效果，同時控制培訓(xùn)費用支出。4.藥品及衛(wèi)生材料采購支出管理藥品及衛(wèi)生材料采購應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，實行集中采購或招標(biāo)采購制度。采購過程應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購質(zhì)量和價格合理。建立藥品及衛(wèi)生材料采購臺賬，詳細(xì)記錄采購日期、供應(yīng)商名稱、采購品種、數(shù)量、價格等信息。采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保采購過程合法合規(guī)。加強對藥品及衛(wèi)生材料庫存管理，定期盤點庫存，防止積壓浪費和過期失效。藥品及衛(wèi)生材料發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的流程進(jìn)行，確保發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確、用途合理。5.設(shè)備購置及修繕支出管理設(shè)備購置應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生室業(yè)務(wù)發(fā)展需要和實際情況進(jìn)行規(guī)劃，納入年度預(yù)算管理。設(shè)備購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和論證，選擇性價比高、質(zhì)量可靠的設(shè)備。設(shè)備購置支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行，大型設(shè)備購置應(yīng)實行集體決策審批制度。設(shè)備購置合同應(yīng)明確設(shè)備規(guī)格、型號、價格、售后服務(wù)等條款，確保設(shè)備購置合法合規(guī)。修繕支出應(yīng)根據(jù)衛(wèi)生室房屋及設(shè)施設(shè)備的實際狀況進(jìn)行安排，確保修繕項目必要、合理。修繕項目應(yīng)進(jìn)行預(yù)算編制和審核，嚴(yán)格控制修繕費用支出。修繕工程應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)或委托施工，確保工程質(zhì)量。五、資金內(nèi)部控制1.崗位設(shè)置與職責(zé)分工衛(wèi)生室應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。資金管理崗位一般包括出納、會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人等。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。會計人員負(fù)責(zé)賬務(wù)核算、財務(wù)報表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格按照財務(wù)制度進(jìn)行會計核算。財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)衛(wèi)生室財務(wù)管理工作，對資金安全和財務(wù)風(fēng)險負(fù)責(zé)。2.授權(quán)審批控制建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。所有資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批方可辦理，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自辦理資金業(yè)務(wù)。審批人員應(yīng)根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限和審批程序進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策審批制度，確保審批決策科學(xué)、合理。3.資金安全控制加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定。現(xiàn)金收付應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款安全。建立資金安全預(yù)警機制，對資金收支異常情況進(jìn)行及時預(yù)警和處理。定期對資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保資金安全。六、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生室應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對資金管理的內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、財務(wù)報表等進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。2.外部監(jiān)督接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于外部監(jiān)督檢查中提出的意見和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實，并將整改情況及時反饋。七、財務(wù)人員管理1.人員配備根據(jù)衛(wèi)生室業(yè)務(wù)規(guī)模和財務(wù)管理需要，合理配備財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和財務(wù)制度。定期對財務(wù)人員進(jìn)行崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平