PAGE衛(wèi)生院報(bào)賬員制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬員工作流程，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院全體報(bào)賬員及相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）基本原則1.合法性原則報(bào)賬員工作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則報(bào)賬信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支情況。3.及時(shí)性原則及時(shí)辦理報(bào)賬業(yè)務(wù)，不得拖延，保證財(cái)務(wù)工作的時(shí)效性。4.保密性原則報(bào)賬員應(yīng)對衛(wèi)生院財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露。二、報(bào)賬員崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)核算1.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。2.依據(jù)審核無誤的原始憑證，及時(shí)編制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。3.定期核對賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表等，為衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。（二）報(bào)賬業(yè)務(wù)辦理1.按照規(guī)定的報(bào)賬流程，收集、整理各類報(bào)賬資料，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.對報(bào)賬資料進(jìn)行初審，確保資料齊全、手續(xù)完備后，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。3.根據(jù)審核意見，及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)，將款項(xiàng)支付給相關(guān)人員或單位，并做好賬務(wù)記錄。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.對衛(wèi)生院各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。2.協(xié)助審計(jì)部門開展內(nèi)部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（四）檔案管理1.負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管財(cái)務(wù)檔案，包括會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同等。2.按照檔案管理規(guī)定，做好檔案的借閱、查閱登記工作，確保檔案安全。三、報(bào)賬流程（一）費(fèi)用報(bào)銷流程1.報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和必要性，簽署審批意見。3.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和金額準(zhǔn)確性，簽署審核意見。4.審核通過的報(bào)銷單，報(bào)衛(wèi)生院院長審批。院長根據(jù)財(cái)務(wù)狀況和相關(guān)規(guī)定，對報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。5.報(bào)賬員根據(jù)院長審批后的報(bào)銷單，辦理報(bào)銷手續(xù)，支付款項(xiàng)給報(bào)銷人。（二）物資采購報(bào)賬流程1.物資采購部門根據(jù)實(shí)際需求填寫物資采購申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交給采購部門。2.采購部門按照采購申請單進(jìn)行采購，取得發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。3.物資采購?fù)瓿珊?，采購人員將發(fā)票、驗(yàn)收單等憑證提交給報(bào)賬員。報(bào)賬員對憑證進(jìn)行審核，確保采購業(yè)務(wù)真實(shí)、發(fā)票合規(guī)、驗(yàn)收手續(xù)齊全。4.報(bào)賬員審核無誤后，編制物資采購報(bào)賬清單，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，報(bào)衛(wèi)生院院長審批。6.報(bào)賬員根據(jù)院長審批意見，辦理報(bào)賬手續(xù)，支付物資采購款項(xiàng)。（三）專項(xiàng)資金報(bào)賬流程1.專項(xiàng)資金使用部門根據(jù)項(xiàng)目要求編制專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.項(xiàng)目實(shí)施過程中，使用部門按照計(jì)劃使用專項(xiàng)資金，取得相關(guān)費(fèi)用支出憑證。3.報(bào)賬員對專項(xiàng)資金支出憑證進(jìn)行審核，確保支出符合項(xiàng)目規(guī)定和財(cái)務(wù)制度。4.審核通過后，報(bào)賬員編制專項(xiàng)資金報(bào)賬報(bào)表，附上相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)衛(wèi)生院院長審批。對于重大專項(xiàng)資金支出，可能還需經(jīng)過上級主管部門審批。6.報(bào)賬員根據(jù)審批意見，辦理專項(xiàng)資金報(bào)賬手續(xù)，確保專項(xiàng)資金專款專用。四、報(bào)賬資料要求（一）原始憑證1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，且加蓋發(fā)票專用章。2.收據(jù)應(yīng)符合財(cái)政部門規(guī)定的統(tǒng)一格式，加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。3.自制原始憑證，如工資表、獎(jiǎng)金發(fā)放表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，應(yīng)具備相關(guān)人員簽字、制表日期、審核意見等要素，格式應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一。（二）審批單1.費(fèi)用報(bào)銷審批單應(yīng)注明報(bào)銷部門、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、報(bào)銷事由、金額等信息，并依次經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長審批簽字。2.物資采購審批單應(yīng)包括采購部門、采購項(xiàng)目、采購金額、申請日期、審批意見等內(nèi)容，由采購申請部門負(fù)責(zé)人、采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長審批。3.專項(xiàng)資金使用審批單應(yīng)明確項(xiàng)目名稱、資金用途、金額、使用計(jì)劃、審批流程等，根據(jù)專項(xiàng)資金管理要求，可能涉及多部門和多層級審批。（三）其他資料1.差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附出差審批單、行程安排、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等相關(guān)憑證。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)附招待審批單、消費(fèi)清單等。3.固定資產(chǎn)購置報(bào)賬應(yīng)附購置審批單、采購合同、驗(yàn)收報(bào)告等資料。報(bào)賬員應(yīng)確保所提供的報(bào)賬資料真實(shí)、完整、有效，能夠清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌和資金流向。五、財(cái)務(wù)印章管理（一）印章種類1.財(cái)務(wù)專用章：用于辦理各類款項(xiàng)收付、票據(jù)背書等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。2.發(fā)票專用章：用于開具發(fā)票。3.其他專用章：根據(jù)實(shí)際工作需要，可能設(shè)置如銀行預(yù)留印鑒章等其他專用章。（二）印章保管1.財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，保管人員不得隨意將印章交予他人使用。2.發(fā)票專用章由報(bào)賬員負(fù)責(zé)保管，確保印章安全存放，防止丟失或被盜用。3.其他專用章根據(jù)使用情況，明確保管責(zé)任人，實(shí)行專人專管。（三）印章使用1.財(cái)務(wù)專用章使用時(shí)，需填寫印章使用登記表，注明使用日期、用途、金額、批準(zhǔn)人等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可蓋章。2.發(fā)票專用章使用時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票開具規(guī)定，在發(fā)票指定位置加蓋印章，確保印章清晰、端正。3.其他專用章使用參照財(cái)務(wù)專用章使用流程，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（四）印章交接報(bào)賬員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接印章時(shí)，應(yīng)辦理印章交接手續(xù)，填寫印章交接清單，由交接雙方和監(jiān)交人簽字確認(rèn)，確保印章交接清楚、責(zé)任明確。六、財(cái)務(wù)票據(jù)管理（一）票據(jù)種類1.收款票據(jù)：包括財(cái)政部門監(jiān)制的收款收據(jù)等，用于收取衛(wèi)生院的各項(xiàng)收入。2.付款票據(jù)：如支票、匯票、本票等，用于支付款項(xiàng)。3.報(bào)銷票據(jù)：如發(fā)票、差旅費(fèi)報(bào)銷單等，作為費(fèi)用報(bào)銷的憑證。（二）票據(jù)購買1.報(bào)賬員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，定期到財(cái)政部門或稅務(wù)部門購買收款票據(jù)和發(fā)票。2.購買票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫票據(jù)購買申請表，注明購買票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后辦理購買手續(xù)。（三）票據(jù)領(lǐng)用1.建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，明確票據(jù)領(lǐng)用人員、領(lǐng)用日期、票據(jù)種類、數(shù)量等信息。2.領(lǐng)用人員應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用登記表上簽字確認(rèn)，領(lǐng)用的票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或丟失。（四）票據(jù)開具與使用1.收款票據(jù)開具時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。開具的票據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.付款票據(jù)使用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理，確保票據(jù)填寫規(guī)范、背書連續(xù)、資金安全。3.報(bào)銷票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審核，對不符合規(guī)定的票據(jù)不得作為報(bào)銷憑證。（五）票據(jù)核銷1.定期對已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷，檢查票據(jù)的開具情況、收款情況等是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。2.核銷后的票據(jù)存根應(yīng)按照檔案管理規(guī)定妥善保管，保存期限符合相關(guān)要求。七、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.會計(jì)憑證類：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計(jì)賬簿類：如總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表類：資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等。4.合同協(xié)議類：采購合同、借款合同、租賃合同等。5.其他類：如財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。（二）檔案整理1.報(bào)賬員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照檔案分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類、編號。2.對憑證、報(bào)表等資料進(jìn)行裝訂，確保整齊、牢固，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮防蟲設(shè)施等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照保管期限分類存放，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保檔案安全完整。（四）檔案查閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，需填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱內(nèi)容、查閱人等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，在檔案室進(jìn)行查閱。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)衛(wèi)生院院長批準(zhǔn)后，由報(bào)賬員陪同查閱，并做好查閱記錄。（五）檔案銷毀1.財(cái)務(wù)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.編制檔案銷毀清單，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、院長簽字確認(rèn)后，由專人負(fù)責(zé)銷毀，并在銷毀清單上簽字。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）系統(tǒng)應(yīng)用1.衛(wèi)生院應(yīng)使用符合財(cái)務(wù)管理要求的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、報(bào)賬業(yè)務(wù)處理、報(bào)表生成等功能的信息化管理。2.報(bào)賬員應(yīng)熟練掌握財(cái)務(wù)軟件的操作，按照系統(tǒng)流程進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確錄入和及時(shí)更新。（二）數(shù)據(jù)安全1.建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在安全的介質(zhì)上，并異地存放。2.設(shè)置財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的用戶權(quán)限，不同人員只能訪問其權(quán)限范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)，防止數(shù)據(jù)泄露和非法修改。3.安裝防火墻、殺毒軟件等安全防護(hù)措施，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全運(yùn)行。（三）系統(tǒng)維護(hù)1.定期對財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和功能的完整性。2.及時(shí)處理系統(tǒng)運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，如數(shù)據(jù)錯(cuò)誤、程序故障等，保證財(cái)務(wù)工作的正常開展。九、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查報(bào)賬員工作是否符合制度規(guī)定，財(cái)務(wù)信息是否真實(shí)準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對報(bào)賬員的日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并提出改進(jìn)意見。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積