PAGE社區(qū)衛(wèi)生站財(cái)務(wù)內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)內(nèi)控制度旨在規(guī)范社區(qū)衛(wèi)生站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障社區(qū)衛(wèi)生站的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)社區(qū)居民的利益。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心財(cái)務(wù)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于社區(qū)衛(wèi)生站的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：涵蓋社區(qū)衛(wèi)生站財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，不留死角，實(shí)現(xiàn)全方位控制。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生站的實(shí)際情況和發(fā)展變化，適時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。5.成本效益原則：在保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動(dòng)預(yù)算是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和補(bǔ)充，使預(yù)算始終保持一定的前瞻性和靈活性。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]前，各科室根據(jù)本年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各科室的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合社區(qū)衛(wèi)生站的總體發(fā)展目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)社區(qū)衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將年度預(yù)算分解到各科室，并下達(dá)預(yù)算控制指標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各科室嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算控制指標(biāo)執(zhí)行預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致社區(qū)衛(wèi)生站預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生改變。社區(qū)衛(wèi)生站業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算。其他不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)重大偏差。2.預(yù)算調(diào)整的程序各科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)社區(qū)衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并下達(dá)調(diào)整后的預(yù)算控制指標(biāo)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整情況等。3.將預(yù)算考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的科室給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的科室進(jìn)行懲罰。三、收入管理（一）收入范圍社區(qū)衛(wèi)生站的收入主要包括醫(yī)療收入、公共衛(wèi)生服務(wù)收入、藥品收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.醫(yī)療收入按照實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.公共衛(wèi)生服務(wù)收入按照政府相關(guān)部門核定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。3.藥品收入按照藥品銷售價(jià)格確認(rèn)收入。4.其他收入按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門設(shè)立專門的收入核算崗位，負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算和管理。2.各科室按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和流程收取費(fèi)用，開具合法有效的票據(jù)。3.收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷。4.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)情況的監(jiān)督檢查，防止漏收、少收、多收等現(xiàn)象的發(fā)生。（四）退費(fèi)管理1.建立退費(fèi)管理制度，明確退費(fèi)的條件、流程和審批權(quán)限。2.患者因特殊原因需要退費(fèi)的，應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)退費(fèi)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合退費(fèi)條件的，辦理退費(fèi)手續(xù)，并在相關(guān)票據(jù)上注明退費(fèi)原因和金額。4.加強(qiáng)對(duì)退費(fèi)情況的統(tǒng)計(jì)和分析，定期向上級(jí)主管部門報(bào)告。四、支出管理（一）支出范圍社區(qū)衛(wèi)生站的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。（二）支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)實(shí)行集體決策。3.按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行支出審批，不得超預(yù)算支出。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。科室負(fù)責(zé)人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合規(guī)定、票據(jù)是否合法有效、審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，報(bào)社區(qū)衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)審批。社區(qū)衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。2.重大支出審批流程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出重大支出項(xiàng)目申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目?jī)?nèi)容、預(yù)算金額、資金來(lái)源等。財(cái)務(wù)部門對(duì)重大支出項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。社區(qū)衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)重大支出項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行審議，必要時(shí)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證。重大支出項(xiàng)目申請(qǐng)經(jīng)社區(qū)衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。上級(jí)主管部門審批通過(guò)后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行實(shí)施和報(bào)銷。（四）支出核算與管理1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算和管理。2.建立健全支出臺(tái)賬，定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。3.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制不合理支出，提高資金使用效益。（五）成本控制1.建立成本核算制度，對(duì)社區(qū)衛(wèi)生站的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算和分析。2.制定成本控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本的管理和控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.定期對(duì)成本控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與科室績(jī)效掛鉤。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍社區(qū)衛(wèi)生站的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和相關(guān)規(guī)定。2.資產(chǎn)購(gòu)置前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.資產(chǎn)到貨后，由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)手續(xù)，并填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單。（三）資產(chǎn)核算與管理1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算和管理。2.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常管理，做好資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和維修工作，提高資產(chǎn)的使用效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對(duì)資產(chǎn)處置的過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄。六、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）財(cái)務(wù)報(bào)告種類社區(qū)衛(wèi)生站的財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求1.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表等主表以及相關(guān)附表和附注。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，對(duì)社區(qū)衛(wèi)生站的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析和說(shuō)明。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.財(cái)務(wù)部門編制完成財(cái)務(wù)報(bào)告后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)社區(qū)衛(wèi)生站領(lǐng)導(dǎo)班子審核通過(guò)后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析與利用1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.充分利用財(cái)務(wù)報(bào)告信息，加強(qiáng)對(duì)社區(qū)衛(wèi)生站財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的監(jiān)測(cè)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確各部門和崗位的監(jiān)督職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)社區(qū)衛(wèi)生站的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性。3.各科室應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本科室財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。